Положение о порядке ведения и представления отчетности по картотекам неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций (с изменениями на 24 ноября 1998 года)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 16 июля 1996 года N 305

Положение о порядке ведения и представления отчетности
по картотекам неоплаченных расчетных документов
из-за отсутствия средств на корреспондентских
счетах (субсчетах) кредитных организаций

(с изменениями на 24 ноября 1998 года)

Расчетно-кассовые центры Банка России, кредитные организации и филиалы кредитных организаций, начиная с 1 августа 1996 года, ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации и представляют соответствующую отчетность в следующем порядке (преамбула в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У).

1. Расчетно-кассовые центры и кредитные организации (филиалы кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904 (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У).

Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904 расчетно-кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут штафель по форме приложения 1 (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У).

Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903 ведут штафель по форме приложения 2 (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У).

2. В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам платежей (абзац в редакции, введенной в действие с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У):

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет (абзац дополнительно включен с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357),

по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (абзац дополнительно включен с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357),

по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды (абзац дополнительно включен с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357; дополнен с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У),

по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) (абзац дополнительно включен с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357),

по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей (абзац дополнительно включен с 19 ноября 1996 года письмом Банка России от 10 ноября 1996 года N 357).

Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам, плательщиком по которым является сама кредитная организация (филиал) (абзац дополнительно включен со 2 декабря 1998 года указанием Банка России от 24 ноября 1998 года N 420-У).

(Абзацы седьмой и восьмой считаются абзацами восьмым и девятым соответственно - указание Банка России от 24 ноября 1998 года N 420-У)

В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.

По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий месяц.      

3. Расчетно-кассовые центры составляют отчеты в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У  "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 313", в которые включают данные по всем кредитным организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам) которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904.

Кредитные организации и филиалы кредитных организаций составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 311". Данные в отчетах по картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей суммой (абзац в редакции, введенной в действие со 2 декабря 1998 года указанием Банка России от 24 ноября 1998 года N 420-У).

В отчете указывается 9-тизначный банковский идентификационный код участника межбанковских расчетов кредитной организации (филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты имелась картотека.

Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через  корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет головного банка.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года  указанием Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У)

4. Абзац исключен с 1 января 1998 года  - указание Банка России от 31 декабря 1997 года N 122-У.

Если у расчетно-кассового центра или кредитной организации (филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".