ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 28 сентября 2012 года N 12-СХ-12/42431
Об условиях и форматах представления страховщиками промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, контрольных соотношениях ее показателей за девять месяцев 2012 года, а также о внесении изменений в информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 июля 2012 года N 12-ДП-12/31665
Федеральная служба по финансовым рынкам сообщает, что приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 года N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2012 года, регистрационный N 25513) (далее - Приказ) утверждены новые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков (страховых организаций, обществ взаимного страхования).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11 мая 2010 года N 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" признается утратившим силу (пункт 5 Приказа).
________________
С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 февраля 2012 года N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2012 года, регистрационный N 23611; Российская газета, 2012, 11 апреля).
Требования Приказа применяются страховщиками при составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности, начиная с отчетности за девять месяцев 2012 года.
Учитывая изложенное, до сведения страховщиков доводятся:
Условия и форматы представления страховщиками промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа за девять месяцев 2012 года (приложение N 1 к настоящему информационному письму);
Контрольные соотношения показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев 2012 года (приложение N 2 к настоящему информационному письму).
Кроме того, Федеральная служба по финансовым рынкам сообщает, что страховщики при представлении формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" за девять месяцев 2012 года в соответствии с приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 24 мая 2012 года N 12-33/пз-н "Об утверждении Формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" и Порядка ее составления и представления" должны руководствоваться информационным письмом Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 июля 2012 года N 12-ДП-12/31665 "Об условиях и форматах представления страховщиками формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" в виде электронного документа, контрольных соотношениях показателей формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика", начиная с отчетности за первое полугодие 2012 года, а также о внесении изменений в информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 29 марта 2012 года N 12-ДП-12/13135" с учетом внесенных согласно приложению N 3 к настоящему информационному письму Изменений в информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 17 июля 2012 года N 12-ДП-12/31665.
И.о. руководителя
С.К.Харламов
Условия и форматы представления страховщиками промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа за девять месяцев 2012 года
Страховщики (страховые организации и общества взаимного страхования) представляют промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в виде набора файлов, упакованного в один архив формата ".zip".
Имя файла архива формируется следующим образом:
XXXX_ДД.ММ.ГГГГ_acc.zip,
где XXXX - регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
ДД.ММ.ГГГГ - отчетная дата (день, месяц, год).
Например: 928_30.09.2012_acc.zip.
Набор файлов, представляемых в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, должен состоять из:
файла с именем "0.xml", содержащего описание страховщика;
файлов с именами "1.xml", "2.xml", "6oms.xml" (только для страховой медицинской организации), "6ovs.xml" (только для общества взаимного страхования), содержащих данные форм промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика;
файла с именем "cover_letter.xml", содержащего данные из сопроводительного письма о составе представляемой страховщиком промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (включая исходящую дату письма и его регистрационный номер);
файла с именем "tests_comments.xml", содержащего пояснения к протоколу проверки контрольных соотношений показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - протокол проверки), который представляется только в случае, если протокол проверки содержит контрольные соотношения, которые не выполнены либо в которых следует дать разъяснения или расшифровку в пояснениях в текстовой форме.
В случае представления в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительных пояснений, содержащих информацию, уместную для понимания отдельных показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (статей, групп статей), набор файлов может быть дополнен файлом дополнительных пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика в текстовой форме в формате Microsoft Word, имеющего название "comments.doc".
При представлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием электронной подписи, требования к которой установлены в главе III настоящего приложения, в набор также включаются файлы, содержащие присоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширений ".sig1" и ".sig2".
Например: "0.xml.sig1", "0.xml.sig2", "1.xml.sig1", "1.xml.sig2", "2.xml.sig1", "2.xml.sig2", "6oms.xml.sig1", "6oms.xml.sig2", "6ovs.xml.sig1", "6ovs.xml.sig2", "cover_letter.xml.sig1", "comments.doc.sig1", "comments.doc.sig2", "tests_comments.xml.sig1", "tests_comments.xml.sig2".
При представлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа страховщиками должны быть обеспечены следующие условия:
при отсутствии электронной подписи - идентичность информации, представляемой страховщиками в виде электронного документа и на бумажном носителе;
при наличии электронной подписи - ее соответствие государственным стандартам (ГОСТ) и установленным в главе III настоящего приложения требованиям;
соблюдение Контрольных соотношений показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев 2012 года (приложение N 2 к информационному письму).
Файл архива, содержащий набор файлов промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, присоединяется в качестве вложения к электронному письму, направляемому в адрес территориального органа Федеральной службы по финансовым рынкам по электронной почте.
В строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно указать: "PBO" латинскими буквами и регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
Электронные адреса для отправки промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности:
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Центральном федеральном округе (РО ФСФР России в ЦФО) - strabo@msk.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Северо-Западном федеральном округе (РО ФСФР России в СЗФО) - strabo@spb.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Южном федеральном округе (РО ФСФР России в ЮФО) - strabo@rostov.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Восточном регионе (РО ФСФР России в ЮВР) - strabo@samara.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском федеральном округе (РО ФСФР России в УрФО) - strabo@ekb.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Сибирском федеральном округе (РО ФСФР России в СФО) - strabo@nsk.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе (РО ФСФР России в ДФО) - strabo@vlad.fcsm.ru.
Факт отправки промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности по электронной почте считается подтвержденным с момента получения отправителем по электронной почте от сервера Федеральной службы по финансовым рынкам уведомления о представлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Уведомление о представлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности формируется автоматически и представляет собой вложение "подписанный электронной подписью архив формата ".zip", содержащий текстовый файл подтверждения с указанием точной даты и времени представления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также оригинальный архив, представленный страховщиком. Наличие электронной подписи в уведомлении делает его официальным документом, подтверждающим дату и время представления. Уведомление направляется страховщику на адрес электронной почты, с которого страховщиком была отправлена промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.
При подготовке файлов, представляемых в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, следует руководствоваться следующими требованиями к форматам.
1. Структура xml-файлов
Каждый xml-файл должен иметь следующую структуру:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="CompanyId" kind="acc" period="Period">
...
</company>
где CompanyId - регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
Period - последний календарный день отчетного периода в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.
Таким образом, xml-файлы состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
2. Файл, содержащий описание страховщика (0.xml)
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes и одной секции general:
| <attributes date="StartDate"> | ||||||
|
| <attr1>Value 1</attr1> | |||||
|
| <attr2> | |||||
|
|
| <subattr1>Value</subattr1> | ||||
|
|
| <subattr2>Value</subattr2> | ||||
|
|
| </attr2> | ||||
|
|
|
| ... | |||
|
|
| <attrN>Value N</attrN> | ||||
| </attributes> | ||||||
| <attributes date="StartDate"> | ||||||
|
| ... |
| ||||
| </attributes> | ||||||
| <general> | ||||||
|
| ... |
| ||||
| </general> |
где StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты страховщика, перечисленные в таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный период какие-либо атрибуты страховщика менялись.
Например, если за отчетный период поменялось наименование страховщика, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes: