ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 8 декабря 2011 года N 15н

О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений

(с изменениями на 9 января 2018 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 29 марта 2021 года на основании
приказа Казначейства России от 9 декабря 2020 года N 39н
____________________________________________________________________

В соответствии с частями 3.4, 3.7-3.11 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 45, ст.4626; 2010, N 19, ст.2291; 2011, N 25, ст.3535; N 30, ст.4587; N 45, ст.6321)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений.

2. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 29 октября 2010 года N 15н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств автономных учреждений" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2010 года, регистрационный N 19407).

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

Руководитель
Р.Артюхин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

19 декабря 2911 года,

регистрационный N 22672

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений

(с изменениями на 9 января 2018 года)

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) кассовых операций со средствами автономных учреждений на лицевых счетах, открытых им в органах Федерального казначейства.

2. При осуществлении операций со средствами автономных учреждений (их обособленных подразделений), которым открыты лицевые счета в органе Федерального казначейства (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и органом Федерального казначейства.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 октября 2013 года приказом Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н. - См. предыдущую редакцию)

Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Орган Федерального казначейства открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счета по учету средств клиентов.

4. Кассовые выплаты федеральных автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные федеральным автономным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2010, N 19, ст.2291; 2013, N 19 ст.2331; N 27, ст.3473; N 52 (I), ст.6983; 2015, N 45, ст.6202)) (далее - иные субсидии), осуществляются после санкционирования указанных выплат органом Федерального казначейства в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации (далее - Порядок санкционирования).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

_______________

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2017 г. N 226н "Об утверждении Порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 г., регистрационный номер 49376; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 25 декабря 2017 г.).

(Сноска в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Учет операций, указанных в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации, исходя из экономического содержания поступлений и выплат: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов (далее - код по бюджетной классификации), кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (объектов недвижимости, мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), включенных в федеральную адресную инвестиционную программу (далее - код объекта ФАИП), (при наличии).

(Абзац дополнительно включен с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Если в соответствии с заключенным органом Федерального казначейства с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (органом местного самоуправления), осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения, соглашением об открытии и ведении лицевых счетов для учета операций автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных автономных учреждений) (далее - Соглашение), полномочия по санкционированию оплаты расходов автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных автономных учреждений) за счет поступивших им иных субсидий переданы органу Федерального казначейства, санкционирование указанных расходов осуществляется в соответствии с Соглашением (при наличии у органа Федерального казначейства организационной и технической возможности).

5. Проведение кассовых выплат с лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), осуществляется на основании представленных клиентом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующих платежных документов: Заявки на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - код формы по КФД) 0531801), Заявки на кассовый расход (сокращенной) (код формы по КФД 0531851), Сводной заявки на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860), Заявки на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243), Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 октября 2013 года приказом Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н; в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Проведение кассовых выплат с лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций), предоставленных автономному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации) (далее - лицевой счет клиента) или с лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), осуществляется на основании представленных клиентом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующих документов: платежного поручения, оформленного в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года, регистрационный номер 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 года, регистрационный номер 32114; Вестник Банка России, 2014, N 43) (далее - Особенности расчетно-кассового обслуживания), Заявки на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 октября 2013 года приказом Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н; в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Минфина России от 14 октября 2016 года N 20н. - См. предыдущую редакцию)

_______________

Сноска исключена с 27 октября 2013 года - приказ Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н. - См. предыдущую редакцию.

Сноска исключена с 27 октября 2013 года - приказ Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н. - См. предыдущую редакцию.

Сноска дополнительно включена с 27 октября 2013 года приказом Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н, исключена с 27 февраля 2016 года - приказ Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию.

С изменениями, внесенными Указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 22 января 2015 года N 3540-У/10н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2015 года, регистрационный номер 36071; Вестник Банка России, 2015, N 22).

(Сноска дополнительно включена с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н)

6. Орган Федерального казначейства принимает платежное поручение (платежный документ) к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежное поручение (платежный документ) соответствует требованиям, установленным пунктами 5, 18 и 19 настоящего Порядка, Порядком санкционирования (Соглашением);

указанные в платежном поручении (платежном документе) коды по бюджетной классификации являются действующими на момент представления платежного поручения (платежного документа);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

указанные в платежном поручении (платежном документе) коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

сумма по платежному поручению (платежному документу) не превышает остаток на указанном в платежном поручении (платежном документе) лицевом счете;

в платежном поручении (платежном документе) отсутствуют исправления (в случае представления платежного поручения (платежного документа) на бумажном носителе);

экземпляры, представленные на бумажном и машинном носителях, идентичны (в случае представления платежного поручения (платежного документа) на бумажном носителе).

7. Если представленные клиентом платежные поручения (платежные документы) соответствуют установленным пунктом 6 настоящего Порядка требованиям, орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов.

8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет, клиент представляет в орган Федерального казначейства платежное поручение (платежный документ), не подлежащее направлению в банк.

Учет операций при перечислении средств автономным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (автономному учреждению) осуществляется по кодам по бюджетной классификации (кодам субсидии (кодам объектов ФАИП) (при наличии)).

(Абзац дополнительно включен с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

9. Платежное поручение (платежный документ) может быть отозвано на основании представленного клиентом в орган Федерального казначейства Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки) (код формы по КФД 0531807) (далее - Запрос на аннулирование) до момента отправки в банк сформированного органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка платежного поручения.

10. Орган Федерального казначейства в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает подтвержденные банком операции со средствами клиента на открытом клиенту:

лицевом счете клиента;

отдельном лицевом счете клиента, - по кодам по бюджетной классификации и присвоенным иным субсидиям аналитическим кодам, предусмотренным Порядком санкционирования (Соглашением) (далее - код субсидии);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, - по кодам по бюджетной классификации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов, подлежащие отражению на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента), на основании платежных поручений, в которых не указан или указан ошибочный код по бюджетной классификации, отражаются на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента) по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов "Прочие доходы".

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения в соответствии с требованиями Особенностей расчетно-кассового обслуживания.

11. Суммы, зачисленные на счет по учету средств клиентов по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или по платежным поручениям, в которых не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого счета клиента (лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются органом Федерального казначейства в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

12. В случае если в платежном поручении, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН (ИНН и КПП) клиента, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 27 октября 2013 года приказом Казначейства России от 30 августа 2013 года N 14н. - См. предыдущую редакцию)

13. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).