ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

     
от 29 декабря 2010 года N 365-П

О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде      

(с изменениями на 27 сентября 2011 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 4 мая 2015 года на основании
положения Банка России от 6 ноября 2014 года N 440-П
____________________________________________________________________

На основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824) (далее - Налоговый кодекс Российской Федерации) и Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756) Банк России устанавливает порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (далее - поручение налогового органа), решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств (далее - решение налогового органа), а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке, операции по которым приостановлены, сведений об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен (далее - сведения об остатках), в электронном виде через Банк России (за исключением корреспондентских счетов (субсчетов) банков (филиалов банков).

(Абзац в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2012 года указанием Банка России от 27 сентября 2011 года N 2707-У. - См. предыдущую редакцию)     

Порядок направления решений налоговых органов и сведений об остатках, установленный настоящим Положением, применяется также в отношении открытых в банках счетов налогового агента - организации и плательщика сбора - организации, индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), - налогоплательщиков, налоговых агентов и в отношении переводов электронных денежных средств указанных лиц.

(Абзац в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2012 года указанием Банка России от 27 сентября 2011 года N 2707-У. - См. предыдущую редакцию)         

Порядок, установленный настоящим Положением, распространяется также на счета клиентов, не являющихся банками, открытые в учреждениях Банка России - подразделениях расчетной сети Банка России,получающих поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации, решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в учреждении Банка России или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в учреждении Банка России, а также направляющих сведения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в учреждении Банка России, операции по которым приостановлены, в электронном виде.

(Абзац в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2012 года указанием Банка России от 27 сентября 2011 года N 2707-У. - См. предыдущую редакцию)            

Глава 1. Общие положения

1.1. Термины, предусмотренные настоящим Положением, применяются в значении, установленном частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Поручения и решения налогового органа, а также сведения об остатках получают и направляют, соответственно, в электронном виде через Банк России те банки (филиалы банков), которые заключили с Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) соглашение согласно настоящему Положению (далее - соглашение), содержащее условия о получении поручений и (или) решений налогового органа и (или) о направлении сведений об остатках.*1.2)

1.3. Банк России (в лице его территориального учреждения) заключает соглашение с банком в лице его филиала, которому банком предоставлены полномочия по заключению соглашений, с условиями о получении поручений и (или) решений налогового органа и (или) о направлении сведений об остатках в электронном виде через Банк России. Информацию о предоставлении указанных полномочий Банк России (в лице его территориального учреждения) получает от банка в лице его филиала при заключении соглашения.

1.4. Направление в банки (филиалы банков) и учреждения Банка России поручений и решений налогового органа, направление банками (филиалами банков) и учреждениями Банка России сведений об остатках в электронном виде осуществляется через:

Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД);

подразделение Банка России, на которое распорядительным документом Банка России возложены полномочия по приему от МИ ФНС России по ЦОД поручений и решений налогового органа в электронном виде, а также по передаче МИ ФНС России по ЦОД сведений об остатках в электронном виде (далее - уполномоченное подразделение Банка России);

территориальное учреждение Банка России (далее - ТУ Банка России).

1.5. Правила взаимодействия МИ ФНС России по ЦОД и уполномоченного подразделения Банка России определяются двусторонним регламентом.

1.6. Направление в банки (филиалы банков) и учреждения Банка России поручений и решений налогового органа, направление банками (филиалами банков) и учреждениями Банка России сведений об остатках в электронном виде осуществляется путем обмена электронными сообщениями и (или) пакетами (группами) электронных сообщений (далее - сообщения), содержащими составленные в электронном виде поручения или решения налогового органа, сведения об остатках, извещения, подтверждения, уведомления.

1.7. Направление в банки (филиалы банков), учреждения Банка России, а также банками (филиалами банков), учреждениями Банка России через Банк России сообщений, предусмотренных настоящим Положением, осуществляется с применением средств криптографической защиты информации, принятых к использованию в Банке России. Для защиты сообщений от несанкционированного доступа используется шифрование, для подтверждения подлинности и контроля целостности сообщений используются коды аутентификации (далее - КА).

1.8. В соглашение и двусторонний регламент включаются:

порядок использования средств криптографической защиты информации, порядок обеспечения информационной безопасности при использовании средств криптографической защиты информации при обмене сообщениями;

порядок доведения Банком России до сведения МИ ФНС России по ЦОД и банков (филиалов банков) форматов сообщений (пакетов сообщений).

1.9. При приеме сообщений уполномоченным подразделением Банка России от МИ ФНС России по ЦОД, а также при приеме сообщений ТУ Банка России от банка (филиала банка) проводится проверка КА сообщения.

После завершения проверки КА сообщения уполномоченное подразделение Банка России направляет в МИ ФНС России по ЦОД, а ТУ Банка России направляет банку (филиалу банка) сообщение, содержащее извещение с информацией о положительных либо отрицательных результатах проверки КА сообщения.

МИ ФНС России по ЦОД в случае получения от уполномоченного подразделения Банка России, а банк (филиал банка) в случае получения от ТУ Банка России извещения в электронном виде с информацией об отрицательных результатах проверки КА сообщения, выясняет причину, которая привела к отрицательному результату проверки КА сообщения, и принимает меры по устранению данной причины (при необходимости совместно с уполномоченным подразделением Банка России или ТУ Банка России).

При передаче сообщений между уполномоченным подразделением Банка России и ТУ Банка России обеспечивается неизменность передаваемых сообщений.

Обмен сообщениями между ТУ Банка России и учреждением Банка России осуществляется с применением средств защиты информации, принятых для обмена сообщениями в ТУ Банка России.

1.10. Обмен сообщениями осуществляется согласно графику обмена сообщениями, установленному в приложении к настоящему Положению.

Глава 2. Организация взаимодействия МИ ФНС России по ЦОД, уполномоченного подразделения Банка России, ТУ Банка России и банка (филиала банка) для направления в банк (филиал банка) или учреждение Банка России поручения или решения налогового органа и направления банком (филиалом банка) или учреждением Банка России сведений об остатках в электронном виде

2.1. ТУ Банка России составляет перечень кодов учреждений Банка России, подведомственных данному ТУ Банка России, а также перечень кодов банков (филиалов банков), заключивших с Банком России (в лице ТУ Банка России) соглашение о получении поручений и (или) решений налоговых органов и (или) о направлении сведений об остатках в электронном виде (далее - код учреждения Банка России, код банка (филиала банка). В качестве кода учреждения Банка России, кода банка (филиала банка) используется банковский идентификационный код, присваиваемый Банком России и указываемый в Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

2.2. Не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (расторжения) соглашения с банком (в том числе в лице филиала банка), ТУ Банка России направляет уполномоченному подразделению Банка России для последующей передачи МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее уведомление, с указанием:

информации о заключении либо расторжении соглашения;

информации об условиях соглашения: о получении поручений и (или) решений налогового органа и (или) о направлении сведений об остатках;

даты заключения (расторжения) соглашения;

кода банка (филиала банка).

2.3. Банк (филиал банка) в день начала либо возобновления обмена сообщениями направляет в ТУ Банка России для последующей передачи через уполномоченное подразделение Банка России в МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее уведомление, с указанием:

информации о начале либо возобновлении обмена сообщениями;

даты начала (возобновления) обмена сообщениями;

кода банка (филиала банка).

2.4. Банк (филиал банка), планирующий прекратить (временно приостановить) обмен сообщениями, не ранее чем за три рабочих дня и не позднее чем за один рабочий день до дня прекращения (временного приостановления) обмена сообщениями направляет в ТУ Банка России для последующей передачи через уполномоченное подразделение Банка России в МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее уведомление, с указанием:

информации о прекращении (временном приостановлении) обмена сообщениями;

даты планируемого прекращения (временного приостановления) обмена сообщениями;

наименования, номера и даты документа банка (филиала банка), в котором приведены сведения о причине прекращения (временного приостановления) обмена сообщениями;

кода банка (филиала банка).

2.5. В полученных сообщениях, содержащих уведомления, МИ ФНС России по ЦОД проверяет наличие данных, предусмотренных пунктами 2.2-2.4 настоящего Положения, после чего направляет в уполномоченное подразделение Банка России для последующей передачи ТУ Банка России сообщение, содержащее извещение о приеме уведомления либо об отказе в приеме уведомления с указанием причины отказа.

ТУ Банка России доводит данное сообщение до банка (филиала банка), в случае если сообщение, содержащее уведомление, было направлено в соответствии с пунктами 2.3 или 2.4 настоящего Положения банком (филиалом банка).

2.6. ТУ Банка России после получения сообщения, содержащего извещение об отказе в приеме уведомления, предусмотренного пунктом 2.2 настоящего Положения, направляет исправленное сообщение, содержащее уведомление, повторно.

Банк (филиал банка) после получения сообщения, содержащего извещение об отказе в приеме уведомления, предусмотренного пунктом 2.3 или 2.4 настоящего Положения, направляет исправленное сообщение с уведомлением повторно.

2.7. Банк (филиал банка) вправе осуществлять обмен сообщениями в порядке, предусмотренном настоящим Положением, для получения поручений и (или) решений налоговых органов и (или) для направления сведений об остатках за филиал банка, не заключивший от имени банка соглашение с Банком России.

В этом случае банк (филиал банка) в сообщении, содержащем уведомление, при его направлении в соответствии с пунктами 2.3 или 2.4 настоящего Положения, дополнительно указывает порядковый номер, присвоенный согласно Книге государственной регистрации кредитных организаций, филиала банка, не заключившего соглашение с Банком России.

Глава 3. Направление в банк (филиал банка), а также учреждение Банка России поручения и решения налогового органа в электронном виде, направления банком (филиалом банка) и учреждением Банка России сведений об остатках

3.1. МИ ФНС России по ЦОД после получения сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа, включающего код банка (филиала банка) или код учреждения Банка России, направляет его в электронном виде в уполномоченное подразделение Банка России для дальнейшей передачи ТУ Банка России, на территории которого действует банк (филиал банка) или учреждение Банка России.

3.2. В сообщении, содержащем поручение или решение налогового органа, поступившем в электронном виде, ТУ Банка России осуществляет проверку кода банка (филиала банка), кода учреждения Банка России на наличие данного кода в перечне кодов банков (филиалов банков), учреждений Банка России, получающих поручения или решение налогового органа в электронном виде в соответствии с настоящим Положением, а также осуществляет проверку отсутствия временного приостановления обмена сообщениями с банком (филиалом банка), имеющим данный код, в день поступления сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа, в ТУ Банка России.

3.3. ТУ Банка России не направляет по назначению сообщение, содержащее поручение или решение налогового органа, не прошедшее проверку с положительным результатом. При этом составляется сообщение, содержащее извещение об отказе в приеме сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа (с указанием причины отказа), которое направляется уполномоченному подразделению Банка России для дальнейшей передачи МИ ФНС России по ЦОД.

3.4. При положительных результатах проверок, проведенных в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения, ТУ Банка России направляет банку (филиалу банка) сообщение, содержащее поручение или решение налогового органа путем предоставления банку (филиалу банка) возможности получить данное сообщение.

ТУ Банка России фиксирует в журнале регистрации, формируемом в электронном виде, дату и период времени согласно графику, установленному в приложении к настоящему Положению (с учетом местного времени), в течение и по завершении которого банку (филиалу банка) предоставляется возможность получить сообщение, содержащее поручение или решение налогового органа.

3.5. При положительных результатах проверки кода учреждения Банка России, ТУ Банка России направляет учреждению Банка России сообщение, содержащее поручение или решение налогового органа.

3.6. Банк (филиал банка), учреждение Банка России осуществляет проверку формата сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа.

Банк (филиал банка) организует свою деятельность таким образом, чтобы завершить проверку формата сообщения, содержащего решение налогового органа, до завершения периода времени, предусмотренного в приложении к настоящему Положению, в течение которого банк (филиал банка) получил сообщение, содержащее решение налогового органа, от ТУ Банка России.

3.7. Датой и временем получения банком (филиалом банка) решения налогового органа в электронном виде, начиная с которого выполняются последующие действия банка (филиала банка) по его исполнению, считаются дата и время завершения проверки банком (филиалом банка) формата сообщения, содержащего решение налогового органа, при положительных ее результатах, если банк (филиал банка) получил данное сообщение согласно графику, установленному в приложении к настоящему Положению.

Если банк (филиал банка) не использовал предоставленную ТУ Банка России возможность получить сообщение, содержащее решение налогового органа, в один из периодов времени, установленный приложением к настоящему Положению, то датой и временем получения банком (филиалом банка) решения налогового органа в электронном виде считаются дата и время окончания периода времени, следующего за вышеупомянутым периодом времени, за исключением случаев, при которых указанная возможность не была использована банком (филиалом банка) вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях), в том числе по причине возникновения технических неисправностей или других обстоятельств, препятствующих приему решений налоговых органов в электронном виде.

3.8. Банк (филиал банка), учреждение Банка России после завершения проверки формата сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа, направляет в ТУ Банка России для последующей передачи уполномоченным подразделением Банка России в МИ ФНС России по ЦОД сообщение, содержащее подтверждение, с указанием:

даты и времени завершения проверки формата сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа;

при отрицательных результатах проверки - информации о причинах отрицательного результата проверки;

кода банка (филиала банка) или кода учреждения Банка России - составителя сообщения, содержащего подтверждение, выполнившего проверку формата сообщения, содержащего поручение или решение налогового органа.

3.9. Банк (филиал банка), заключивший соглашение, содержащее условия о направлении сведений об остатках, а также учреждение Банка России после исполнения решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, поступившего в банк (филиал банка), учреждение Банка России, в том числе на бумажном носителе, направляют сообщение, содержащее сведения об остатках, в ТУ Банка России для последующей передачи уполномоченным подразделением Банка России в МИ ФНС России по ЦОД.