• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 17 ноября 2010 года N ММВ-7-3/611@

     
     
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников

(с изменениями на 10 сентября 2015 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 8 декабря 2015 года на основании
приказа ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@ (Российская газета, N 291, 26.12.2011);
приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@ (Российская газета, N 289, 23.12.2013);
приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года N ММВ-7-11/387@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 18.11.2015, N 0001201511180004).
____________________________________________________________________



В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2004, N 27, ст.2711; 2004, N 31, ст.3231; 2010, N 31, ст.4198)

приказываю:

1. Утвердить форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего приказа.

3. Утвердить "Формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Пункт утратил силу с 29 ноября 2015 года - приказ ФНС России от 10 сентября 2015 года N ММВ-7-11/387@..

5. Пункт утратил силу с 29 ноября 2015 года - приказ ФНС России от 10 сентября 2015 года N ММВ-7-11/387@..

6. Утвердить Справочник "Коды документов" согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

7. Утвердить Справочник "Коды регионов" согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

8. Признать утратившими силу приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" ("Российская газета", N 268, 29.11.2006; зарегистрирован в Минюсте России 17.11.2006 N 8507), приказ ФНС России от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@ ("Российская газета", N 18, 30.01.2008; зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2008 N 10950), приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ ("Российская газета", N 17, 04.02.2009; зарегистрирован в Минюсте России 19.01.2009 N 13101), приказ ФНС России от 22.12.2009 N ММ-3-3/708@* ("Российская газета", N 18, 29.01.2010; зарегистрирован в Минюсте России 18.01.2010 N 16007).

________________
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать "ММ-7-3/708@". - Примечание изготовителя базы данных.


Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.Мишустин


Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
24 декабря 2010 года,
регистрационный N 19368

Приложение N 1. Форма 2-НДФЛ. СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

____________________________________________________________________
В форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__год" внесены изменения:
с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@;
с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

.
____________________________________________________________________


Приложение N 1
к приказу

Форма 2-НДФЛ

Код формы по КНД 1151078
признак______
в ИФНС (код)______

     
     
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
за 20__ год N____ от__.__.____

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

/


1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица


1.3. Код ОКТМО


1.4. Телефон (


)


2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1. ИНН

2.2. Фамилия, имя, отчество

2.3. Статус налогоплательщика

2.4. Дата рождения

.

.

2.5. Гражданство (код страны)

2.6. Код документа, удостоверяющего личность

2.7. Серия и номер документа

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс

код региона

район

город

населенный пункт

улица

дом

корпус

квартира

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны

Адрес


3. Доходы, облагаемые по ставке ___%

Месяц

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

Месяц

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Код вычета

Сумма вычета

Код вычета

Сумма вычета

Код вычета

Сумма вычета

Код вычета

Сумма вычета


4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет____

4.3. Дата выдачи Уведомления . . г. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление____

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%

5.1.

Общая сумма дохода

5.2.

Налоговая база

5.3.

Сумма налога исчисленная

5.4.

Сумма налога удержанная

5.5.

Сумма налога перечисленная*

5.6.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

5.7.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом


Налоговый агент

М.П.

(должность)

(подпись)

(Ф.И.О.)

________________
* Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных начиная с 2011 года.

Приложение. Рекомендации по заполнению Формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год"

Приложение
к Форме 2-НДФЛ

(с изменениями на 6 декабря 2011 года)

I. Общие положения


Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (далее - Справка).

Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются Справочники "Коды доходов", "Коды вычетов", "Коды документов" и "Коды регионов" (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__год" в электронном виде (на основе XML).

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну Справку.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II Заполнение формы Справки настоящих Рекомендаций.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N______" и "от _________" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение формы Справки


В заголовке Справки указываются:

в поле "за 20__год" - год, за который составляется Справка;

в поле "N______" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "от__________" - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 - число, 01 - месяц, 2010 - год;

в поле "признак" - проставляется цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;

в поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.

В разделе 1 Данные о налоговом агенте Справки указываются данные о налоговом агенте.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН.

В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель "/" указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В пункте 1.2 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указываются полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 "Код ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Например, при заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения организации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения организации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКТМО по его месту жительства.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

В пункте 1.4 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Данные о физическом лице - получателе дохода Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В пункте 2.3 "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.

В пункте 2.5 "Гражданство" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов".

В пункте 2.7 "Серия и номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N " не проставляется.

В пункте 2.8 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

"Код региона" - это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника "Коды регионов".

"Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается Ленинский пр-кт; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.

Пример 2. Адрес Московская область, Наро-Фоминский район, г.Апрелевка, мкр.Августинский, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается Наро-Фоминский р-н; в поле "Город" указывается Апрелевка г; в поле "Улица" указывается мкр. Августинский; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр.1; в поле "Квартира" - 50.

Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается Воронеж г; в поле "Населенный пункт" указывается Боровое п; в поле "Улица" указывается Гагарина ул; в поле "Дом" указывается 1.

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево, д.12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается Ивановский р-н; в поле "Населенный пункт" указывается Андреево д; в поле "Дом" указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 "Адрес в стране проживания" для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел Справки (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

Пример. Налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%. Последовательно заполняются разделы 3-5 Справки для ставки 13%, а далее последовательно заполняются разделы 3 и 5 Справки для ставки 9%.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника "Коды доходов".

В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов".

В графе "Сумма вычета" отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода". Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214_1, 214_3 и 214_4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) "месяц", "код дохода" и "сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 65 рублей.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 5500 руб., в пунктах 5.3-5.5 раздела 5 Справки указываются сумма налога исчисленная - 715 руб., сумма налога удержанная и перечисленная - 650 руб., а в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 65 рублей.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

Раздел 4 Справки "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В разделе 4 Справки "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В пункте 4.1 "Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов" отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов".

В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.4 "Код налогового органа, выдавшего уведомление" указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В разделе 5 Справки "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___ %" отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 5.2 "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1 Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.

В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 5.6 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@.

В пункте 5.7 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

Заполненная Справка подписывается в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (должность)" указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле "Налоговый агент (Ф.И.О.)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент - физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

В случае если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за 20__год N____ от ______". При этом поле "налоговый агент" заполняется на каждой странице Справки.
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2012 года приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@)

Приложение N 2. Формат справки о доходах физического лица за 20__год

Приложение N 2
к приказу
(В редакции, введенной в действие с 6 января 2012 года
приказом ФНС России от 6 декабря 2011 года N ММВ-7-3/909@. -
См. предыдущую редакцию)

Формат справки о доходах физического лица за 20__год

(с изменениями на 14 ноября 2013 года)

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть CCCXCIX.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: NO_NDFL2;

А_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обменаОб утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@); идентификаторы А и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);
_______________
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.


О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xml version ="1.0" encoding = 'windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

NO_NDFL2_1_399_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файлаобмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элементаОб утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
_______________
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "/". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующий условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена


Таблица 4.1. Файл обмена (Файл)

Таблица 4.1

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т(1-100)

О

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.03

(Строка в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена

СвРекв

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.2

Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Документ

С

ОМ

Состав элемента представлен в табл.4.5. Признак множественности М не может принимать значение более 3000


Таблица 4.2. Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена (СвРекв)

Таблица 4.2

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) |
Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

(Строка в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ

Признак документа, по которому сформирован файл обмена

ПризнакФ

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - если Справка представляется в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ I

2 - если Справка представляется в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ

Сведения об организации I

СвЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.3

Сведения о физическом лице

СвФЛ

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.4


Таблица 4.3. Сведения об организации (СвЮЛ)

Таблица 4.3

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>


Таблица 4.4. Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.4

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>


Таблица 4.5. Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Документ)

Таблица 4.5

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код формы по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151078

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный год

ОтчетГод

А

О

Типовой элемент <xs:qYear>. Год в формате ГГГГ

Порядковый номер документа (справки) в отчетном налоговом периоде

НомСпр

А

N(10)

О

Признак документа

Признак

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - если Справка представляется в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ

2 - если Справка представляется в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>. Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Данные о налоговом агенте

СвНА

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.6

Данные о физическом лице - получателе дохода

ПолучДох

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.9

Сведения о доходах физического лица

СведДох

С

ОМ

Состав элемента представлен в табл.4.10


Таблица 4.6. Данные о налоговом агенте (СвНА)

Таблица 4.6

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8) |
Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

(Строка в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Номер контактного телефона

Тлф

А

T(1-20)

Н

Сведения о налоговом агенте - организации I

СвНАЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.7

Сведения о налоговом агенте - физическом лице

СвНАФЛ

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.8


Таблица 4.7. Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)

Таблица 4.7

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

ИНН организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>


Таблица 4.8. Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)

Таблица 4.8

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Фамилия, имя, отчество физического лица

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл.4.20


Таблица 4.9. Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

Таблица 4.9

Наименование элемента

Сокращенное
наименование (код)
элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак
обязатель-
ности
элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

Н

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Статус

Статус

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации I

2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации I

3 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвали-
фицированного специалиста (согласно разделу 2 Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__год", утвержденных настоящим приказом)

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Гражданство (код страны)

Гражд

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип> Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором стран мира

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл.4.20

Сведения о документе, удостоверяющем личность

УдЛичнФЛ

С

О

Типовой элемент <УдЛичнФЛКТип>. Состав элемента представлен в табл.4.19

Адрес места жительства в Российской Федерации

АдрМЖРФ

С

Н

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Элемент обязателен при <Статус> = 1 или <Гражд> = 643 при заполненном элементе <АдрИНО>. Состав элемента представлен в табл.4.17

Адрес в стране проживания (за пределами Российской Федерации)

АдрИНО

С

Н

Типовой элемент <АдрИноТип>.

Элемент обязателен при отсутствии элемента <АдрМЖРФ>.

Состав элемента представлен в табл.4.18


Таблица 4.10. Сведения о доходах физического лица (СведДох)

Таблица 4.10


Наименование элемента

Сокращенное
наименование (код)
элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак
обязатель-
ности
элемента

Дополнительная информация

Ставка налога

Ставка

А

N(2)

О

Доходы, облагаемые по ставке

ДохВыч

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.11

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

НалВычССИ

С

Н

Состав элемента представлен в табл.4.13

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

СГДНалПер

С

О

Состав элемента представлен в табл.4.15


Таблица 4.11. Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)

Таблица 4.11

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода

СвСумДох

С

ОМ

Состав элемента представлен в табл.4.12


Таблица 4.12. Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода (СвСумДох)

Таблица 4.12

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Месяц

Месяц

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - январь I

02 - февраль I

03 - март I

04 - апрель I

05 - май I

06 - июнь I

07 - июль |

08 - август I

*

09 - сентябрь I

10 - октябрь I

11 - ноябрь I

12 -декабрь

Код дохода

КодДоход

А

N(4)

ОК

Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды доходов", утвержденным настоящим приказом

Сумма дохода

СумДоход

А

N(15.2)

О

Сведения о суммах вычета

СвСумВыч

С

НМ

Типовой элемент <СведВыч>.
Состав элемента представлен в табл.4.16


Таблица 4.13. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)

Таблица 4.13

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

ПредВычССИ

С

ОМ

Типовой элемент <СведВыч>.

Состав элемента представлен в табл.4.16

Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет

УведИмущВыч

С

Н

Состав элемента представлен в табл.4.14. Элемент обязателен при <ПредВычССИ/Код-
Вычет> = 311 I 312 I 318


Таблица 4.14. Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет (УведИмущВыч)

Таблица 4.14

Наименование элемента

Сокращенное
наименование (код)
элемента

Признак
типа элемента

Формат элемента

Признак
обязатель-
ности
элемента

Дополнительная информация

Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

НомерУвед

А

Т(1-20)

О

Дата выдачи уведомления

ДатаУвед

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в Формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа, выдавшего уведомление

ИФНСУвед

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором
"Система обозначений налоговых органов"


Таблица 4.15. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СГДНалПер)

Таблица 4.15

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

СумДохОбщ

А

N(15.2)

О

Налоговая база

НалБаза

А

N(15.2)

О

Сумма налога исчисленная

НалИсчисл

А

N(12.0)

О

Сумма налога удержанная

НалУдерж

А

N(12.0)

Н

Элемент обязателен при <Признак>=1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при <Признак>=2

Сумма налога перечисленная

НалПеречисл

А

N(12.0)

Н

Элемент обязателен при <Признак>=1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при <Признак>=2

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

НалУдержЛиш

А

N(12.0)

Н

Элемент обязателен при <Признак>=1, при отсутствии значения заполняется 0. Элемент не заполняется при <Признак>=2

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

НалНеУдерж

А

N(12.0)

О


Таблица 4.16. Сведения о вычетах (СведВыч)

Таблица 4.16

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код вычета

КодВычет

А

N(3)

ОК

Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды вычетов", утвержденным настоящим приказом

Сумма вычета

СумВычет

А

N(15.2)

О


Таблица 4.17. Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.17

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

А

Т(=6)

Н

Код Региона

КодРегион

А

Т(=2)

ОК

Типовой элемент <ССРФТип>
Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды регионов", утвержденным настоящим приказом

Район

Район

А

Т(1-50)

Н

Значение в соответствии с КЛАДР
Обязательно для городов и населенных пунктов районного подчинения

Город

Город

А

Т(1-50)

Н

Значение в соответствии с КЛАДР

Обязательно при отсутствии населенного пункта (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и Санкт-Петербург)

Населенный пункт

НаселПункт

А

Т(1-50)

Н

Значение в соответствии с КЛАДР

Обязательно при отсутствии города (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и Санкт-Петербург)

Улица

Улица

А

Т(1-50)

Н

Значение в соответствии с КЛАДР

Дом

Дом

А

Т(1-20)

Н

Корпус

Корпус

А

Т(1-20)

Н

Квартира

Кварт

А

Т(1-8)

Н


Таблица 4.18. Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)

Таблица 4.18

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код страны

КодСтр

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>
Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором
стран мира

Адрес

АдрТекст

А

Т(1-255)

О


Таблица 4.19. Сведения о документе, удостоверяющем личность (краткое) (УдЛичнФЛКТип)

Таблица 4.19

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Код вида документа

КодУдЛичн

А

Т(=2)

ОК

Типовой элемент <СПДУЛТип>
Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды документов", утвержденным настоящим приказом

Серия и номер документа

СерНомДок

А

Т(1-25)

О


Таблица 4.20. Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Таблица 4.20

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязатель-
ности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

Т(1-60)

О

Имя

Имя

А

Т(1-60)

О

Отчество

Отчество

А

Т(1-60)

Н


Приложение N 3. Справочник "Коды доходов"

Приложение N 3
к приказу

(с изменениями на 6 декабря 2011 года)

____________________________________________________________________
Утратил силу с 29 ноября 2015 года -

приказ ФНС России от 10 сентября 2015 года N ММВ-7-11/387@. -
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение N 4. Справочник "Коды вычетов"

Приложение N 4
к приказу

(с изменениями на 6 декабря 2011 года)

____________________________________________________________________
Утратил силу с 29 ноября 2015 года -

приказ ФНС России от 10 сентября 2015 года N ММВ-7-11/387@. -
См. предыдущую редакцию
____________________________________________________________________

Приложение N 5. Справочник "Коды документов"

Приложение N 5
к приказу


Код

Наименование документа

Примечание

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.97 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28, ст.3444; 1999, N 41, ст.4918; 2001, N 3, ст.242; 2002, N 4, ст.330; 2003, N 27, ст.2813; 2004, N 5, ст.374; 2006, N 52, ст.5596; 2008, N 14, ст.1412.


03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.97 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 47, ст.5340.

07

Военный билет

Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст.5220; 2008, N 16, ст.1702; 2009, N 8, ст.989.


08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"

10

Паспорт иностранного гражданина

Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3032; 2003, N 27, ст.2700; N 46, ст.4437; 2004, N 35, ст.3607; N 45, ст.4377; 2006, N 30, ст.3286; N 31, ст.3420; 2007, N 1, ст.21, 2007, N 49; ст.6071; N 50, ст.6241; 2008, N 19, ст.2094; N 30, ст.3616; 2009, N 19, ст.2283; N 23, ст.2760; N 26, ст.3125.


11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.98 N 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу")Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22, ст.2475; 2001, N 18, ст.1861; 2008, N 14, ст.1412.


12

Вид на жительство в Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст.4520; 2007, N 5, ст.667; 2008, N 14, ст.1412.


13

Удостоверение беженца

Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.93 N 4528-1 "О беженцах"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Российская газета, N 126, 3 июня 1997 года; Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 26, ст.2956; 1998, N 30, ст.3613; 2000, N 33, ст.3348, N 46, ст.4537; 2003, N 27, ст.2700; 2004, N 27, ст.2711; N 35, ст.3807; 2006, N 3, ст.3420; 2007, N 1, ст.29; 2008, N 30, ст.3616; 2009, N 15, ст.1834.


14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П (приказ ФМС России от 07.12.2009 N 339, зарегистрированный в Минюсте России 15.02.2010, регистрационный номер 16411)

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 789Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст.4516; 2007, N 5, ст.667; 2008, N 14, ст.1412; N 18, ст.2051, 2009, N 15, ст.1834.


18

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 N 274Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16, ст.1603; 2008, N 14, ст.1412.


23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

________________
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7, ст.654; 2006, N 49, ст.5220.

91

Иные документы

Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

Приложение N 6. Справочник "Коды регионов"

Приложение N 6
к приказу


Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г.Москва

78

Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

83

Ненецкий автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур




Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"



Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

Название документа: Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников (с изменениями на 10 сентября 2015 года) (утратил силу с 08.12.2015 на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

Номер документа: ММВ-7-3/611@

Вид документа: Приказ ФНС России

Принявший орган: ФНС России

Статус: Недействующий

Опубликован: Российская газета, N 296, 30.12.2010
Дата принятия: 17 ноября 2010

Дата начала действия: 10 января 2011
Дата окончания действия: 08 декабря 2015
Дата редакции: 10 сентября 2015