ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ ПО АТОМНОЙ ЭНЕРГИИ "РОСАТОМ"

ПРИКАЗ

     
от 6 августа 2008 года N 327

     

Об утверждении положения о системе внутреннего контроля Госкорпорации "Росатом"

(с изменениями на 16 февраля 2009 года)

Во исполнение решения правления Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" (протокол заседания правления Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" от 06.08.2008 N 7) и в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 317-Ф3 "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", Федеральным законом от 14 ноября 2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации по организации деятельности Корпорации и ее организаций, Кодексом корпоративного поведения от 5 апреля 2002 года, рекомендованным к применению распоряжением ФКЦБ от 4 апреля 2002 года N 421/р,

приказываю:

Утвердить положение о системе внутреннего контроля Госкорпорации "Росатом" (приложение).

Генеральный директор
С.В.Кириенко

Приложение

     

Положение
о системе внутреннего контроля Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом"

(с изменениями на 16 февраля 2009 года)

I. Общие положения

1. Настоящее положение устанавливает принципы построения и основы функционирования системы внутреннего контроля в Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом" (далее - Корпорация), акционерных обществах Корпорации и их дочерних и зависимых обществах, учреждениях Корпорации и подведомственных ей предприятиях (далее - организации Корпорации) на переходный период.

2. Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 317-ФЗ "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", Федеральным законом от 14 ноября 2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации по организации деятельности Корпорации и ее организаций, Кодексом корпоративного поведения от 5 апреля 2002 года, рекомендованного к применению распоряжением ФКЦБ от 4 апреля 2002 года N 421/р.

3. В организациях Корпорации внутренний контроль осуществляется в соответствии с правилами, разрабатываемыми в соответствии с настоящим Положением, а также иными правовыми актами Корпорации.

4. Понятия, используемые в настоящем Положении.

Внутренний контроль - система процедур, осуществляемых уполномоченными органами и должностными лицами Корпорации и ее организаций, направленных на обеспечение проведения государственной политики в атомной отрасли, безопасности, результативности и эффективности хозяйственной деятельности Корпорации и ее организаций, надежности и достоверности всех видов отчетности Корпорации и ее организаций, соблюдение требований нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Корпорации.

Система внутреннего контроля - целостная совокупность системы органов внутреннего контроля Корпорации и процедур внутреннего контроля, обеспечивающая достижение целей и решение задач внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях.

Система органов внутреннего контроля Корпорации - совокупность органов управления, специализированных органов внутреннего контроля и сотрудников Корпорации и ее организаций, выполняющих функции контроля.

Процедуры внутреннего контроля - совокупность действий и мероприятий, осуществляемых системой органов внутреннего контроля Корпорации, направленных на выявление нарушений нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Корпорации, обеспечение безопасности ядерно- и радиационно-опасных объектов (далее - ЯРОО), оценку эффективности достижения Корпорацией и ее организациями поставленных целей, предупреждение, ограничение и предотвращение финансовых и операционных рисков и возможных недобросовестных действий со стороны должностных лиц Корпорации и ее организаций.

Объекты контроля - производственная, финансово-хозяйственная и другая деятельность Корпорации, ее организаций, предусмотренная Федеральным законом от 01.12.2007 N 317-ФЗ "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации по организации деятельности Корпорации и ее организаций, а также активы, обязательства и права Корпорации и ее организаций.

Специализированный орган внутреннего контроля - подразделение (специально назначенное должностное лицо) Корпорации и (или) организации Корпорации, осуществляющее исключительно функции внутреннего контроля в той или иной сфере деятельности Корпорации (ее организации).

Контрольная среда - общее отношение органов (субъектов) внутреннего контроля, иных подразделений и работников Корпорации и ее организаций к необходимости осуществления внутреннего контроля и предпринимаемые в этой связи действия.

Риск - любое событие или действие, которое в случае возникновения может оказать влияние на достижение Корпорацией, ее организациями поставленных перед ними целей.

II. Цели и задачи внутреннего контроля

5. Целью внутреннего контроля является обеспечение решения задач и реализации полномочий Корпорации и ее организаций в области использования атомной энергии и предотвращение (минимизация) рисков (потерь), возникающих в ходе деятельности Корпорации и ее организаций.

6. Основными задачами внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях являются:

- содействие в выполнении поставленных Российской Федерацией перед Корпорацией стратегических целей и задач наиболее эффективным и экономичным путем;

- осуществление постоянного и периодического контроля соблюдения Корпорацией и ее организациями требований нормативных правовых актов Российской Федерации, решений органов управления Корпорации и нормативных правовых актов Корпорации;

- обеспечение устойчивости и безопасности функционирования Корпорации и ее организаций;

- защита интересов Корпорации и ее организаций;

- обеспечение безопасности ЯРОО организаций Корпорации;

- обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Корпорации и ее организаций;

- повышение результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности Корпорации;

- обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой и иной отчетности;

- своевременное выявление и анализ финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное влияние на достижение целей Корпорации и ее организаций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью;

- своевременное выявление причин существенных отклонений от заданных плановых целевых показателей, выявление скрытых потерь в использовании ресурсов;

- содействие построению оптимальной организационной структуры Корпорации и ее организаций;

- исключение вовлечения Корпорации, организаций Корпорации и участия их сотрудников в осуществление противоправной деятельности;

- проведение оценки и анализа финансово-хозяйственной деятельности Корпорации и ее организаций;

- мониторинг системы внутреннего контроля, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на надежность системы внутреннего контроля;

- разработка и внедрение эффективных контрольных процедур, позволяющих минимизировать или ликвидировать риски при осуществлении бизнес-процессов.

III. Основные направления и процедуры внутреннего контроля в Корпорации и организациях Корпорации

7. Внутренний контроль осуществляется по определенным (основным) направлениям с учетом особенностей деятельности Корпорации и ее организаций.

Деятельность Корпорации направлена на создание условий и механизмов обеспечения безопасности при использовании атомной энергии, единства управления организациями атомного энергопромышленного и ядерного оружейного комплексов Российской Федерации, организациями, функционирующими в сферах обеспечения ядерной и радиационной безопасности, атомной науки и техники, подготовки кадров.

8. Основные направления внутреннего контроля Корпорации должны обеспечивать:

- безопасность функционирования Корпорации и ее организаций;

- безусловное достижение стратегических целей, поставленных перед Корпорацией;

- финансово-экономическую эффективность деятельности Корпорации и ее организаций.

9. Для обеспечения безопасности функционирования проводится контроль за обеспечением безопасности ЯРОО организаций Корпорации.

10. Для достижения стратегических целей, поставленных перед Корпорацией, проводятся:

- контроль исполнения ключевых показателей достижения стратегических целей;

- контроль системы внутреннего контроля для определения и повышения способности системы внутреннего контроля обеспечить эффективное выполнение поставленных перед ней задач.

11. Для достижения финансово-экономической эффективности деятельности Корпорации проводятся:

- проверка финансово-хозяйственной деятельности Корпорации и ее организаций;

- проверка соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности Корпорацией и ее организациями;

- проверка законности осуществляемых Корпорацией и ее организациями хозяйственных операций;

- проверка эффективности использования имущества и иных ресурсов Корпорации и ее организаций;

- проверка целевого использования средств специальных резервных фондов Корпорации;

- осуществление по решению наблюдательного совета, генерального директора или правления Корпорации контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций Корпорации.

12. Корпорацией и ее организациями могут устанавливаться дополнительные направления и процедуры внутреннего контроля в зависимости от реализуемых полномочий и поставленных задач.

IV. Принципы функционирования системы внутреннего контроля

13. Система внутреннего контроля Корпорации строится на следующих принципах:

- законность (соблюдение норм нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Корпорации, регламентирующих контрольную деятельность);

- целостность системы контроля (система внутреннего контроля строится на многоуровневой основе, при которой контроль одновременно выполняется на различных уровнях управления; механизмы и процедуры внутреннего контроля централизуются в Департаменте внутреннего контроля и аудита Корпорации, и Департаменте генеральной инспекции);

- легитимность органов внутреннего контроля (полномочия органов внутреннего контроля (должностных лиц) должны быть установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами Корпорации и (или) правовыми актами организаций Корпорации);

- постоянство функционирования (постоянное и надлежащее функционирование системы внутреннего контроля, позволяющее Корпорации и ее организациям своевременно выявлять любые отклонения от нормы и предупреждать их возникновение в будущем);

- независимость органов внутреннего контроля (запрещается вмешательство должностных лиц и подразделений Корпорации, а также организаций Корпорации в законную деятельность по осуществлению внутреннего контроля);

- объективность (анализ максимально допустимого объема информации об объекте контроля, комплексность проведения процедур внутреннего контроля, исключение влияния субъективных факторов при выработке заключений по результатам проведения контрольных процедур);

- своевременность (оперативность и актуальность проведения процедур внутреннего контроля и передачи сигналов по их результатам. Обеспечивается единым регламентом планирования и проведения проверок по вертикали и созданием интегрированной информационной системы);

- комплексность (объекты контроля различного типа должны быть охвачены адекватным контролем; сосредоточение контроля над относительно узким кругом объектов не позволяет добиться общей эффективности);

- неразрывность системы планирования и организации внутреннего контроля (основой для построения системы внутреннего контроля является создание четкой системы планирования, создающей нормы для организации и проведения контрольных мероприятий);

- достаточность (процедуры внутреннего контроля должны обеспечивать необходимую оценку состояния объектов контроля, при этом не должны создавать излишние препятствия для текущей деятельности подразделений и организаций Корпорации);

- ответственность всех субъектов внутреннего контроля, работающих в Корпорации и ее организациях, за надлежащее выполнение функций внутреннего контроля;

- постоянное развитие и совершенствование (система внутреннего контроля должна быть способна адаптироваться к новым условиям и решать новые задачи);

- сочетание контрольных мероприятий с организацией устранения выявленных недостатков и нарушений;

- приоритетность контроля стратегических направлений развития Корпорации;

- приоритетность развития методов, процедур предупредительного и превентивного контроля;

- подотчетность (качество выполнения контрольных функций каждым лицом контролируется уполномоченным участником системы внутреннего контроля);

- разделение обязанностей и сфер ответственности (не допускается закрепление за одним субъектом управления функций, связанных одновременно с санкционированием исполнения работ, операций с активами, регистрацией операций и обеспечением сохранности активов и проведения их инвентаризации и факта выполнения работ);

- надлежащее одобрение и утверждение исполнения работ, операций с активами (порядок утверждения факта исполнения работ, всех финансово-хозяйственных операций должен быть установлен уполномоченными лицами в пределах их соответствующих полномочий);