• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 26 июня 2006 года N САЭ-3-10/379@

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005
N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93



В связи с изменением приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н формы налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и утверждением приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

приказываю:

1. Внести следующие изменения в приказ ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных приказами ФНС России от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93, от 20.03.2006 N САЭ-3-10/157, от 10.04.2006 N ММ-3-10/217:

1.1. В приложении 15 к указанному приказу - в форме N 1-НДС "Отчет о начислении налога на добавленную стоимость (НДС)":

по строке с кодом 221 наименование показателя в графе "А" изложить в следующей редакции: "сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства";

по строке с кодом 241 наименование показателя в графе "А" изложить в следующей редакции: "сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории".

Приложение к разделу 1 формы N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме недопоступления налога в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)" изложить в редакции согласно приложению 1 к настоящему Приказу.

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НДС изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложении 16 к указанному приказу - методические указания по порядку составления отчета по форме N 2-НДС "Отчет о возмещении (зачете, возврате) налога на добавленную стоимость (НДС)" изложить в редакции согласно приложению 3 к настоящему приказу.

2. Внести следующие изменения в приказ ФНС России от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год и о внесении изменений в приказ МНС России от 08.10.2004 N САЭ-3-10/521 и приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 27.12.2005 N САЭ-3-10/695, от 19.01.2006 N САЭ-3-10/15":

приложение 3 к указанному приказу - форму статистической налоговой отчетности N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за I полугодие 2006 года", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению 4 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (А.Б.Иконников), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н.Задворнов) внести необходимые изменения в действующие программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа.

4. Установить, что указанные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа изменения вводятся: по формам N 1-НДС, N 2-НДС - начиная с представления отчетов по состоянию на 01.07.2006, по форме N 5-МН - в отчете за I полугодие 2006 года.

5. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В.Гусева.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.Сердюков

Приложение 1. Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации ...

Приложение 1
к приказу ФНС России
от 26 июня 2006 года
N САЭ-3-10/379@

Приложение к разделу 1
формы N 1-НДС

     
     
ДАННЫЕ О СТОИМОСТИ
реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым
объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг),
 местом реализации которых не признается территория российской федерации, и сумме
недопоступления налога в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению
 (освобождаемым от налогообложения)


(тыс.рублей)

Код льготы в соответствии со статьей НК РФ

Код опера-
ции

Код стро-
ки

Стои-
мость реали-
зован-
ных (пере-
данных) товаров (работ, услуг), без НДС

Сумма НДС, которая была бы начислена в случае отсут-
ствия освобож-
дения от налого-
обложения

Стои-
мость приоб-
ретенных товаров (работ, услуг), не обла-
гаемых НДС

Сумма НДС, которая была бы уплачена по приоб-
ретенным товарам (работам, услугам), не обла-
гаемым НДС

Сумма НДС, уплаченная по приоб-
ретенным товарам (работам, услугам), но не под-
лежащая вычету

Сумма налога, которая могла бы быть на-
числена к уплате в бюджет (6=2-4-5)

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

149.1.

1010201

4000

149.2.1.

1010204

4010

149.2.2.

1010211

4020

149.2.3.

1010221

4030

149.2.4.

1010231

4040

149.2.5.

1010232

4050

149.2.6.

1010234

4060

149.2.7.

1010235

4070

149.2.8.

1010237

4080

149.2.9.

1010238

4090

149.2.10.

1010239

4100

149.2.11.

1010242

4110

149.2.12.

1010243

4120

149.2.13.

1010244

4130

149.2.14.

1010245

4140

149.2.15.

1010246

4150

149.2.16.

1010248

4160

149.2.17.

1010251

4170

149.2.18.

1010252

4180

149.2.19.

1010253

4190

149.2.20.

1010255

4200

149.2.21.

1010266

4210

149.2.22.

1010267

4220

149.2.23.

1010268

4230

149.2.24.

1010269

4240

149.3.1.

1010271

4250

149.3.2.

1010272

4260

149.3.3.

1010276

4270

149.3.4.

1010278

4280

149.3.5.

1010279

4290

149.3.6.

1010281

4300

149.3.7.

1010282

4310

149.3.8.

1010283

4320

149.3.8.1.

1010284

4330

149.3.10.

1010286

4340

149.3.11.

1010287

4350

149.3.12.

1010288

4360

149.3.13.

1010289

4370

149.3.14.

1010291

4380

149.3.15.

1010292

4390

149.3.15.1.

1010293

4400

149.3.18.

1010295

4410

149.3.19.

1010296

4420

149.3.20.

1010297

4430

149.3.22.

1010298

4440

149.3.23.

1010273

4450

149.3.24.

1010274

4460

149.3.25.

1010275

4470

149.3.3.1.

1010277

4480

149.3.9.

1010285

4490

149.3.16.

1010294

4500

Итого по операциям, не подлежа-
щим налого-
обложению

1010200

4600

146.2.1.

1010801

5010

X

X

X

X

X

146.2.2.

1010802

5020

X

X

X

X

X

146.2.3.

1010803

5030

X

X

X

X

X

146.2.4.

1010804

5040

X

X

X

X

X

146.2.5.

1010805

5050

X

X

X

X

X

146.2.6.

1010806

5060

X

X

X

X

X

146.2.7.

1010807

5070

Итого (сумма строк 5010-
5070)

X

5080

X

X

X

X

X

147

1010811

5110

X

X

X

X

X

148

1010812

5120

X

X

X

X

X

Итого (сумма строк 5110-
5120)

X

5130

X

X

X

X

X

Всего по операциям, не признава-
емым объектом налого-
обложения

1010800

5200

X

X

X

X

X

Приложение 2. Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о начислениях налога на добавленную стоимость (НДС)" на 2006 год

Приложение 2
к приказу ФНС России
от 16 июня 2006 года
N САЭ-3-10/379@



Отчет составляется ежеквартально нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2007 года отчет представляется на 2 дня позднее. Приложение к форме N 1-НДС составляется по итогам года и представляется по состоянию на 1 января 2007 года в указанный выше срок.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета Управлениями в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет по форме N 1-НДС заполняется на основании следующих данных:

1) данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в том числе корректирующих, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действует в настоящее время). Корректирующие декларации за прошлые периоды могут также представляться по формам налоговых деклараций, которые были утверждены приказами МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратил силу), от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратил силу), приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратил силу);

2) данных информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;

3) данных информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@;

4) данных информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", утвержденного приказом ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293@).

При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:

Показатели

Код стро-
ки

Лист, строка налоговой декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93, информационных ресурсов для заполнения показателей в графе 1

А

Б

Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н

Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.


А. Налогооблагаемые обороты

Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)

100

Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

Сумма показателей графы 6 строки 180 Раздела 2.1, графы 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС и граф 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС

110

Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС

Графа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС

сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено

120

Графа 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

Графы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом

130

Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС

Графа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС

Б. Налоговые вычеты

Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270)

200

Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС

Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС

общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС

210

Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС

Графа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС

в том числе:

сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства

221

Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС

Графа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС

сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

241

Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС

Графа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС

сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

242

Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДС

Графа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС

сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено

270

Графа 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

Графа 7 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200 = 310 + 320)

300

Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строки 100 и строки 200 формы N 1-НДС

в том числе:

к уплате в бюджет

310

Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС

к уменьшению (со знаком минус)

320

Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС

Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы

400

Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП)

в том числе:

по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов

410

Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНПО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

________________

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Формируется с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 25 раздела XXV и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) решения о доначислении сумм НДС по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату. Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение 1.

Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего

500

Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3, уменьшенная на сумму показателей по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110

в том числе:

сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы

510

Сумма показателей по кодам реквизитов 12 и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП

Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)

600

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)

Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)

700

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)

З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820)

800

Сумма показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС

в том числе:

к уплате в бюджет

810

Положительное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС

к уменьшению (со знаком минус)

820

Отрицательное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС

И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920)

900

Сумма показателей строк 910 и 920 формы N 1-НДС

в том числе:

налоговыми органами

910

Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в части налоговых органов) XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела (в части налоговых органов) ХХХ ИРВНП

арбитражными судами

920

Сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII (в части арбитражных судов) ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в части арбитражных судов) XXX ИРВНП

К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; 1000 = 1010 + 1020)

1000

Разность показателей строки 800 и строки 900 формы N 1-НДС

в том числе:

к уплате в бюджет

1010

Положительное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС

к уменьшению (со знаком минус)

1020

Отрицательное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС


Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии неподтверждения к возмещению сумм НДС налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (доначисленные суммы):

- графа 9 строки 020 раздела 2 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая);

- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу), и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу);

- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС

Стр.100 = стр.(110 + 120 + 130)

Стр.200 = стр.(210 + 270)

Стр.210 > или = стр.(221 + 241 + 242)

Стр.300 = стр.(310 + 320), а также стр.300 = стр.(100 - 200)

Стр.800 = стр.(300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр.800 = стр.(810 + 820)

Стр.900 = стр.(910 + 920)

Стр.910 = стр.(2160 + 2181) формы 2-НДС

Стр.920 = стр.2190 формы 2-НДС

Стр.1000 = стр.(800 - 900); стр.1000 = стр.(1010 + 1020)

Стр.1500 = сумме строк 100 - 1020

Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета: 913-02-28 (19-28) Лозина Н.Д.;

913-04-57 (29-75) Синицына С.И.

Приложение к форме N 1-НДС. Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме недопоступления налога в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)

В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;

в графе Б - код операции в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2005 N 163н;

в графе В - код строки.

(тыс.рублей)

Код льготы в соответ-
ствии со статьей НК РФ

Код операции

Код стро-
ки

Стои-
мость реализо-
ванных (пере-
данных) товаров (работ, услуг), без НДС

Сумма НДС, которая была бы начислена в случае отсут-
ствия освобож-
дения от налого-
обложения

Стои-
мость приоб-
ретенных товаров (работ, услуг), не обла-
гаемых НДС

Сумма НДС, которая была бы уплачена по приоб-
ретенным товарам (работам, услугам), не обла-
гаемым НДС

Сумма НДС, уплаченная по приоб-
ретенным товарам (работам, услугам), но не под-
лежащая вычету

Сумма налога, которая могла бы быть начислена к уплате в бюджет (6 = 2 - 4 - 5)

А

Б

В

1

2

3

4

5

6 = 2 - 4 - 5

149.1 - 149.3.25

1010201 - 1010298

4000 - 4500

Графа "Стои-
мость реализо-
ванных (пере-
данных) товаров (работ, услуг), без НДС" раздела 4 Декла-
рации по НДС
с учетом соответ-
ствующе-
го кода операции

Показа-
тель гра-
фы 1 при-
ложения к форме N 1-НДС по соот-
ветствую-
щей стро-
ке X 18% / 100%

Графа "Стои-
мость приобре-
тенных товаров (работ, услуг), не обла-
гаемых НДС" раздела 4 Декла-
рации по НДС
с учетом соответ-
ствующе-
го кода операции

Показатель графы 3 Приложения к форме N 1-НДС по соответст-
вующей строке X 18% / 100%

Графа "Сумма НДС по приоб-
ретенным товарам (работам, услугам), не подле-
жащая вычету" раздела 4 Декларации по НДС с учетом соответст-
вующего кода операции

По каж-
дому показателю графа 6 = (гр.2 - гр.4 - гр.5) приложе-
ния к форме N 1-НДС

Итого по статье 149 НК РФ

1010200

4600

Сумма показа-
телей графы 1 по стро-
кам 4000 - 4500 формы N 1-НДС

Сумма показа-
телей графы 2 по стро-
кам 4000 - 4450 формы N 1-НДС

Сумма показа-
телей графы 3 по стро-
кам 4000 - 4450 формы N 1-НДС

Сумма по-
казателей графы 4 по строкам 4000 - 4450 формы N 1-НДС

Сумма по-
казателей графы 5 по строкам 4000 - 4450 формы N 1-НДС

Сумма показа-
телей графы 6 по строкам 4000 - 4450 формы N 1-НДС

146.2.1 - 146.2.7, 147, 148

1010801 - 1010807, 1010811, 1010812

5010 - 5070, 5110, 5120

Графа "Стои-
мость реализо-
ванных (пере-
анных) товаров (работ, услуг), без НДС" раздела 4 Декла-
рации по НДС
с учетом соответ-
ствующе-
го кода операции

X

X

X

X

X

Итого по статье 146 НК РФ

X

5080

Сумма показа-
телей графы 1 по стро-
кам 5010 - 5070 формы N 1-НДС

X

X

X

X

X

Итого по статьям 147, 148 НК РФ

X

5130

Сумма показа-
телей графы 1 по стро-
кам 5110 и 5120 формы N 1-НДС

X

X

X

X

X

Всего по операциям, не призна- ваемым объектом налогооб- ложения

1010800

5200

Сумма показа-
телей графы 1 по стро-
кам 5080 и 5130 формы N 1-НДС

X

X

X

X

X



Контрольные соотношения показателей приложения к отчету по форме N 1-НДС

По всем строкам:

Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5).

Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения приложения к отчету по форме N 1-НДС:

913-02-28 (19-28) - Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) - Синицына С.И.

Приложение 3. Методические указания по порядку составления отчета по форме N 2-НДС "Отчет о возмещении (зачете, возврате) налога на добавленную стоимость (НДС)" на 2006 год

Приложение 3
к приказу ФНС России
от 26 июня 2006 года
N САЭ-3-10/379@



Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2007 года отчет представляется на 2 дня позднее.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета Управлениями в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет по форме N 2-НДС заполняется на основании следующих данных:

1) данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, в том числе уточненных (корректирующих), представленных налогоплательщиками в отчетном периоде. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов утверждена приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действует в настоящее время). Уточненные (корректирующие) декларации за прошлые периоды могут также представляться по формам налоговых деклараций, которые были утверждены приказами МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратил силу), от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратил силу), приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратил силу);

2) данных информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;

3) данных раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного приказом ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@.

По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам раздела как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.

При заполнении формы N 2-НДС следует руководствоваться следующим:

Показатели

Код стро- ки

Описание формирования показателя

А

Б

В

Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2006 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе (2100 > или = 2140 + 2170)

2100

Показатель строки по коду 2220 отчета по форме N 1-НДС по состоянию на 01.01.2006

Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2006 года

2110

Показатель строки по коду 3100 отчета по форме N 1-НДС по состоянию на 01.01.2006

Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (2120 > или = 2150 + 2180)

2120

Показатель по коду реквизита 2 раздела II Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" (далее - ИРКНП) с учетом показателя по коду реквизита 11 раздела I ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату, или графа 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснованностью возмещения в текущем году, по состоянию на отчетную дату, всего (2130 = 2140 + 2150)

2130

Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП в части данных, отраженных в графе 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов

в том числе:

по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года

2140

Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП (с учетом даты, указанной по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную в реквизите по коду 11 раздела I ИРКНП, которая должна соответствовать периоду до 01.01.2006

по заявленным к возмещению суммам в текущем году

2150

Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП (с учетом даты, указанной по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 11 раздела I ИРКНП, которая должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату

Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату, всего (2160 = 2170 + 2180)

2160

Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП в части данных, отраженных в графе 9 по строке 020, раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентовО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 (с учетом дат, указанных по коду 20 реквизита раздела X ИРКНП и по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату)

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая).


в том числе:

по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года

2170

Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 20 раздела X ИРКНП и по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 8 разделов X и XI ИРКНП, которая должна соответствовать периоду до 01.01.2006

по заявленным к возмещению суммам в текущем году

2180

Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 20 раздела X ИРКНП и по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмещении должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 8 разделов X и XI ИРКНП, которая должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату

Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки

2181

Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX Информационного ресурса "Выездная налоговая проверка" (далее - ИРВНП) (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 24 раздела XXVI и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия решения налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) о возмещении по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "1". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии признания к возмещению (частичному возмещению) сумм налога налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (признанные суммы):

- графа 9 строки 020 раздела 2 декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).

СПРАВОЧНО: Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налоговых проверок, проверок нижестоящего налогового органа вышестоящим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбитражных судов о возмещении сумм НДС

2182

Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 25 раздела XXV и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия решения об отказе налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "1", "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк показателей деклараций, при условии отказа в возмещении сумм налога налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату (т.е. отказанные суммы):

- графа 9 строки 020 раздела 2 декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).


Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после принятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, всего

2190

Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП и 7 раздела XXX Информационного ресурса ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия арбитражным судом решения о возмещении (частичном возмещении) должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии признания в текущем году арбитражным судом к возмещению (частичному возмещению) сумм налога по состоянию на отчетную дату:

- графа 9 строки 020 раздела 2 декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 170, 200-280, 310-380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93;

- строки по кодам 140, 170-250, 280-350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларацииО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу).

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).


Остаток к возмещению по заявлениям налогоплательщиков, по которым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2220 = 2100 + 2120 - 2130 - 2160)

2220

Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2100 и 2120, формы N 2-НДС, вычесть сумму величин, отраженных в строках, имеющих коды 2130 и 2160, формы N 2-НДС

Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов, всего

2300

Сумма показателей, отраженных в графах 26, 40, 63, с учетом граф 11, 21, 38, 45, 61 раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (далее - ИРЗиВ). При этом:

- в графах 11 и 45 "КБК" должен быть указан КБК по НДС (182 1 03 01000 01 0000 110);

- в графе 21 "дата принятия решения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периоду;

- в графах 38 и 61 "Дата исполнения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периодуО внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

________________
О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93 Учитываются "даты исполнения", попадающие в период с 01.01.2006 по дату, по состоянию на которую составляется отчет.

в том числе:

возвращено на расчетный счет налогоплательщикам

2301

Сумма, указанная в графе 63, с учетом граф 45, 61 ИРЗиВ

Остаток к возмещению по признанным налоговыми и судебными органами суммам налога на добавленную стоимость по состоянию на отчетную дату (2400 = 2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)

2400

Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2110, 2160, 2190, 2181, вычесть величину, отраженную в строке, имеющей код 2300, формы N 2-НДС

Контрольная сумма

2500


Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС

Стр.2100 > или = стр.(2140 + 2170)

Стр.2120 > или = стр.(2150 + 2180)

Стр.2130 = стр.(2140 + 2150)

Стр.2160 = стр.(2170 + 2180)

Стр.2220 = стр.(2100 + 2120 - 2130 - 2160)

Стр.2400 = стр.(2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)

Стр.2500 = сумме строк 2100 - 2400

Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:

913-02-28 (19-28) - Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) - Синицына С.И.

Приложение 4. Отчетность федеральной налоговой службы

Приложение 4
к приказу ФНС России
от 26 июня 2006 года
N САЭ-3-10/379@

ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам
за I полугодие 2006 года

Представляется:

Сроки представления

Код формы

5MN

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе

Отчет за I полугодие 2006 года представляется не позднее 1 октября 2006 года

Форма N 5-МН Утверждена Приказом ФНС России от 16 февраля 2006 года N САЭ-3-10/93@

Полугодовая

Код

Наименование

Республика, край, область, автономное образование, город

Налоговый орган

Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (гл.31 НК РФ)


(тыс.руб.)

Показатели

Код стро-
ки

По организациям и индивидуальным предпринимателям

По фи-
зичес-
ким лицам

А

Б

1

2

1. Количество налогоплательщиков, которым(и) начислен налог к уплате, единиц

100

2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц

200

3. Количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, единиц

300

4. Количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, в отношении которых начислен земельный налог к уплате, единиц

400

5. Кадастровая стоимость

500

6. Налоговая база

600

7. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет

700

X

8. Сумма авансовых платежей, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу

800

X

9. Контрольная сумма

900

"

"

200

г.


Руководитель налогового органа

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

(подпись)

Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за I полугодие 2006 года



Форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу.

В 2006 году налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Согласно статье 398 НК РФ организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее - индивидуальные предприниматели), в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, по истечении каждого отчетного и налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со статьей 394 НК РФ представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетные периоды.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

При составлении Отчета используются:

- форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (форма по КНД 1153003, далее - Расчет за I квартал 2006 года) и рекомендации по ее заполнению (далее - Рекомендации), утвержденные приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н, зарегистрированным в Минюсте России 06.06.2005, N 6692;

- форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (форма по КНД 1153003, далее - Расчет за I полугодие 2006 года) и рекомендации по ее заполнению (далее - Рекомендации), утвержденные приказом Минфина России от 12.04.2006 N 64н, зарегистрированным в Минюсте России 11.05.2006, N 7796.

1. Периодичность представления Отчета - полугодовая.

Отчет за I полугодие по состоянию информационных ресурсов на 15.09.2006 формируется и представляется в ФНС России не позднее 1 октября 2006 года.

В целях формирования Отчета:

- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляется Отчет (2006 год - для Отчета за I полугодие 2006 года);

- под датой составления Отчета понимается дата, по состоянию информационных ресурсов на которую представляется Отчет;

- под датой представления Отчета понимается дата, не позднее которой Отчет представляется в ФНС России.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

2. Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с требованиями, утвержденными приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".

3. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов:

по организациям и индивидуальным предпринимателям - на основании данных, представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих Расчетов за I квартал и I полугодие 2006 года с учетом результатов камеральных налоговых проверок Расчетов и (или) выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведенных и завершенных в отношении 2006 года (если они проводились) (вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и (или) решений (постановлений) судебных органов, вынесенных в отношении 2006 года и вступивших в силу на дату составления Отчета;

по физическим лицам - на основании "Информационного ресурса объектов налогообложения для исчисления налога на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортного и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами" (далее - ИРИФЛ), утвержденного приказом МНС России от 21.10.2003 N ВГ-3-04/557 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 14.02.2006 N САЭ-3-21/89@) и формируемого налоговыми органами в части земельного налога на основе сведений, поступивших от соответствующих органов Роснедвижимости, Росрегистрации и органов муниципальных образований.

В части Расчетов за I квартал и I полугодие, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

3.1. Формирование отчетных данных по организациям и индивидуальным предпринимателям - налогоплательщикам земельного налога (графа 1 Отчета).

По кодам строк 100-800 Раздела I Отчета указываются соответствующие значения из информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного на основании Расчетов за отчетные периоды 2006 года в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 5 (Значение показателей "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проверки и результатов камеральной налоговой проверки...") или с кодом 8 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XIII ("Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки..."), если результаты камеральных налоговых проверок Расчетов за отчетные периоды 2006 года уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Если в отношении 2006 года проведены и завершены на дату составления Отчета выездные (повторные выездные) налоговые проверки, то по кодам строк 100 - 800 отражаются соответствующие значения из информационного ресурса выездных налоговых проверок (далее - ИРВНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@: реквизит с кодом 4 (Значение показателя "По данным налогового органа по результатам ВНП (повторной ВНП)") раздела XXIII ("Показатели проведения и результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки") или с кодом 6 (Уточненные значения показателей "По данным налогового органа") раздела XXX ("Уточненные показатели результатов выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов"), если результаты выездных налоговых проверок по налогу за отчетные периоды 2006 года уточнялись на основании решения вышестоящего налогового органа и (или) решения (постановления) судебного органа.

Выборка осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП: реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен 1153003; реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") - 2006 год, а также реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:

- "3" и "6" при заполнении показателей по кодам строк 700 и 800 Отчета;

- "6", а в случае отсутствия по налогоплательщику Расчета за I полугодие - "3" при заполнении показателей по остальным кодам строк Отчета.

При этом должны выполняться условия:

дата соответствующего решения (налогового органа, вышестоящего органа или суда) - реквизит с кодом 25 ("Дата решения") раздела XXV ("Реквизиты для формирования Решения о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 24 ("Дата решения") раздела XXVI ("Реквизиты для формирования Решения об отказе в привлечении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к ответственности за совершение налогового правонарушения") ИРВНП или с кодом 2 ("Дата документа") раздела XXX ИРВНП - соответствует 2006 году;

реквизиты с кодами 20 и 23 раздела XXV и с кодами 18 и 21 раздела XXVI ИРВНП полностью идентичны аналогичным показателям реквизита с кодом 5 ("Отклонение показателя") раздела XXIII ИРВНП, т.е. суммы доначисленного (уменьшенного) налога, отраженные в решениях (разделы XXV и XXVI) и в результатах выездной налоговой проверки (раздел XXIII), полностью совпадают.

Показатели Раздела I Отчета по кодам строк 100-800 заполняются на основании ИРКНП и ИРВНП по состоянию на 15.09.2006.

3.2. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших, по меньшей мере, один первичный Расчет за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, первичный Расчет за I квартал, в которых по коду строки 030 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет. При этом реквизит с кодом 2 "Вид документа" равен "1" (первичный налоговый расчет).

При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. Отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Расчеты по месту нахождения земельных участков в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.

3.3. По коду строки 200 Отчета отражается количество учтенных в базе данных налоговых органов земельных участков с уникальными кадастровыми номерами.

Показатель по коду строки 200 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года.

Уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается на этапе формирования показателя по коду строки 200 Отчета на уровне инспекций ФНС России. В Управлении ФНС России показатели по коду строки 200 Отчета, представленные инспекциями, суммируются.

3.4. По коду строки 300 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа.

Показатель по коду строки 300 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов по земельному налогу за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года. При формировании показателя по коду строки 300 Отчета уникальность кадастрового номера земельного участка инспекциями ФНС России не учитывается.

3.5. По коду строки 400 Отчета отражается количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.

Показатель по коду строки 400 Отчета определяется количеством представленных налогоплательщиками разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года, в которых по коду строки 260 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") отражено ненулевое значение, или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, количеством разделов 2 первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, в которых по коду строки 200 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") отражено ненулевое значение. При формировании показателя по коду строки 400 уникальность кадастрового номера земельного участка инспекциями ФНС России не учитывается.

3.6. По коду строки 500 Отчета отражается кадастровая стоимость земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа. Показатель по коду строки 500 рассчитывается как сумма произведений значений строк 050 ("Кадастровая стоимость (руб.)" и 060 ("доля налогоплательщика в праве на земельный участок") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, представленных налогоплательщиками.

3.7. По коду строки 600 Отчета отражается налоговая база. Показатель по коду строки 600 определяется как сумма значений строк 190 ("Налоговая база (руб.)" всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года или, в случае отсутствия Расчета за I полугодие, как сумма значений строк 130 ("Налоговая база (руб.)" всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года, представленных налогоплательщиками.

3.8. По коду строки 700 Отчета отражается сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет за I квартал и I полугодие отчетного года.

Показатель по коду строки 700 Отчета формируется как сумма слагаемых:

- сумма значений строк 200 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I квартал 2006 года;

- сумма значений строк 260 ("Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период (руб.)") всех разделов 2 всех первичных или корректирующих Расчетов за I полугодие 2006 года.

3.9. По коду строки 800 Отчета отражаются суммы авансовых платежей, не поступившие в бюджет за I полугодие 2006 года в связи с предоставлением организациям и индивидуальным предпринимателям льгот по налогу в соответствии со статьей 7, п.2 статьи 387, п.5 статьи 391, статьей 395 НК РФ, иными федеральными законами или международными договорами.

Показатель по коду строки 800 Отчета рассчитывается как сумма слагаемых:

- (стр.080 + стр.090 x стр.050 + стр.100 x стр.060) x стр.140 + стр.190) всех разделов 2 всех Расчетов за I квартал;

- (стр.080 + стр.100 + стр.120 x стр.050 + (стр.140 + стр.160) x стр.060) x стр.200 + стр.250) всех разделов 2 всех Расчетов за I полугодие.

3.10. Формирование отчетных данных по физическим лицам (графа 2 Отчета). Показатели по кодам строк 100-800 Отчета за I полугодие 2006 года заполняются на основании V раздела "Земельный налог" ИРИФЛ (далее - ИРИФЛ).

3.11. Показатель по коду строки 100 Отчета определяется числом строк в ИРИФЛ, которым в графе 97 ("Налог к уплате") соответствует ненулевое значение.

При формировании показателя по коду строки 100 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России. Отбор уникальных ИНН налогоплательщиков не производится.

3.12. По коду строки 200 Отчета отражается количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов.

Показатель по коду строки 200 Отчета определяется количеством записей в гр.79 ("Категория земли") ИРИФЛ с уникальными кадастровыми номерами земельных участков по гр.83 ("Кадастровый номер объекта"). Для записей с незаполненной графой 83 уникальность земельного участка отслеживается по гр.80 ("Адрес (местонахождения)").

Как и при заполнении показателя по коду строки 200 Отчета в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей уникальность кадастрового номера земельного участка отслеживается в инспекциях ФНС России. При своде Отчета в УФНС России производится суммирование показателей по коду строки 200 отчетов, представленных инспекциями.

3.13. По коду строки 300 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа.

3.14. По коду строки 400 Отчета отражается количество долей в праве на земельный участок в общем количестве земельных участков, учтенных в базе данных налогового органа, в отношении которых начислен земельный налог к уплате.

3.15. По коду строки 500 Отчета отражается кадастровая стоимость земельных участков физических лиц.

3.16. По коду строки 600 Отчета отражается налоговая база по физическим лицам. Показатель по коду строки 600 Отчета рассчитывается по всем строкам ИРИФЛ по формуле:

НБ = гр.92 x гр.87 - л.1 - л.2,

где:

л.1 = 10000 в случае отражения по графе 95 ("Льгота") кодов льгот 3021210-3021270;

л.2 = гр.96/гр.93 в случае отражения по графе 95 кодов льгот 3021192, 3022100, 3022200, 3022300 и 3022400.

3.17. Показатели по кодам строк 700 и 800 Отчета за I полугодие 2006 года в отношении физических лиц не представляются.

3.18. По коду строки 900 отражается контрольная сумма.

4. Все показатели Отчета заполняются в целых числах.

5. Порядок заполнения Отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу" за I полугодие 2006 года

Раздел I. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу (гл.31 НК РФ)


(тыс.рублей)

Показатели

Код стро-
ки

Источник формирования показателей

А

Б

1

1. Количество налогоплательщиков, которым(и) начислен налог к уплате, единиц

100

- организации и индивидуальные предприниматели

100 гр.1

Согласно п.3.2 настоящих методических указаний

- физические лица

100 гр.2

Согласно п.3.11 настоящих методических указаний

2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц

200

- организации и индивидуальные предприниматели

200 гр.1

Согласно п.3.3 настоящих методических указаний

- физические лица

200 гр.2

Согласно п.3.12 настоящих методических указаний

3. Количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, единиц

300

- организации и индивидуальные предприниматели

300 гр.1

Согласно п.3.4 настоящих методических указаний

- физические лица

300 гр.2

Из Раздела V ИРИФЛ - количество записей в гр.79

4. Количество долей в праве на земельные участки, учтенные в базе данных налоговых органов, в отношении которых начислен земельный налог к уплате, единиц

400

- организации и индивидуальные предприниматели

400 гр.1

Согласно п.3.5 настоящих методических указаний

- физические лица

400 гр.2

Из Раздела V ИРИФЛ - количество записей в гр.79, которым по гр.97 соответствует ненулевое значение

5. Кадастровая стоимость

500

- организации и индивидуальные предприниматели

500 гр.1

Согласно п.3.6 настоящих методических указаний

- физические лица

500 гр.2

Из Раздела V ИРИФЛ - сумма произведений значений в гр.92 "кадастровая стоимость" и 87 "размер доли в праве" по всем строкам

6. Налоговая база

600

- организации и индивидуальные предприниматели

600 гр.1

Согласно п.3.7 настоящих методических указаний

- физические лица

600 гр.2

Согласно п.3.16 настоящих методических указаний

7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

700

- организации и индивидуальные предприниматели

700 гр.1

Согласно п.3.8 настоящих методических указаний

- физические лица

700 гр.2

X

8. Сумма авансовых платежей, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, - всего, в том числе:

800

- организации и индивидуальные предприниматели

800 гр.1

Согласно п.3.9 настоящих методических указаний

- физические лица

800 гр. 2

X

9. Контрольная сумма

900

Сумма строк 100-800 Отчета

6. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр.900 = сумма строк 100-800.

7. Соотношения для логического контроля показателей Отчета:

стр.200 <= стр.300;

стр.300 >= стр.400;

стр.500 >= стр.600.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае, если расхождения между подлежащими уплате суммами налога на землю (по форме N 5-МН) и начислениями по земельному налогу (по форме N 1-НМ на сопоставимую дату) составили более 15 процентов, одновременно с Отчетом УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку с объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

Под начислениями по земельному налогу по форме N 1-НМ на сопоставимую дату понимаются начисления, отраженные по коду строки 1630 формы N 1-НМ по состоянию на 01.09.2006.

8. Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - МИ ФНС России по ЦОД - 913-07-78;

- по вопросам методологии заполнения Отчета:

Гордина Е.В. - 913-04-87 (29-58);

Дмитриев Н.А. - 913-04-87 (29-53).



Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
файл-рассылка

О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

Название документа: О внесении изменений в приказы ФНС России от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686, от 16.02.2006 N САЭ-3-10/93

Номер документа: САЭ-3-10/379@

Вид документа: Приказ ФНС России

Принявший орган: ФНС России

Статус: Действующий

Опубликован: Документ опубликован не был
Дата принятия: 26 июня 2006

Дата начала действия: 26 июня 2006
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах