В целях усиления системы контроля за деятельностью таможенных органов Российской Федерации и совершенствования методики проводимых инспекторских проверок
приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке проведения инспекторских проверок таможенных органов Российской Федерации (далее - Инструкция).
2. Начальникам подразделений ГТК России, региональных таможенных управлений:
- довести настоящий приказ до сведения сотрудников таможенных органов;
- обеспечить неукоснительное соблюдение требований указанной Инструкции.
3. Считать утратившим силу письмо ГТК России от 29.01.97 N 11-12/19.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа осуществлять заместителю председателя ГТК России В.В.Шпагину.
Председатель Комитета
генерал-полковник таможенной службы
М.В.Ванин
Приложение
к приказу ГТК России
от 07 августа 2001 года
N 773
Инструкция
о порядке проведения инспекторских
проверок таможенных органов
1. Настоящая Инструкция, разработанная в соответствии с Положением о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, устанавливает единый порядок организации и проведения инспекторских проверок таможенных органов Российской Федерации.
2. В настоящей Инструкции использованы следующие понятия:
- инспектирование - специальный вид деятельности ГТК России и региональных таможенных управлений (РТУ) по осуществлению контроля таможенных органов с целью обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации, а также определения эффективности их функционирования;
- инспекторская проверка - система действий комиссии ГТК России или РТУ (далее - Комиссия), направленных на выполнение следующих задач:
а) выявление нарушений законодательства Российской Федерации;
б) выявление недостатков в организации работы таможенных органов;
в) принятие мер по устранению недостатков в работе и выявленных нарушений законодательства Российской Федерации;
г) оказание методической и организационной помощи таможенным органам.
3. Основными направлениями инспектирования являются следующие виды деятельности таможенных органов:
- управленческая (в том числе осуществление работы по кадровым и социальным вопросам, а также воспитательной и профилактической работы);
- таможенное оформление и таможенный контроль (в том числе вопросы нетарифного регулирования, классификации и происхождения товаров, применения таможенных режимов, применения автоматизированных систем управления и информационного обеспечения таможенного оформления и таможенного контроля);
- экономическая (в том числе выполнение заданий по пополнению федерального бюджета, организация валютного контроля, контроля таможенной стоимости, ведение таможенной статистики);
- правоохранительная (в том числе эффективность борьбы с преступлениями и правонарушениями в таможенной сфере, организация оперативно-разыскной и инспекционной деятельности, дознания по уголовным делам и расследования по делам о НТП);
- финансово-хозяйственная (в том числе работа с товарами, обращенными в федеральную собственность, контроль за исполнением постановлений таможенных органов).
4. Проверка деятельности таможенных органов осуществляется в соответствии с примерным перечнем основных вопросов, подлежащих проверке в ходе инспекторских проверок (приложение).
5. Организация и проведение инспекторских проверок является исключительной прерогативой Главного организационно-инспекторского управления ГТК России (ГОргИУ) и организационно-инспекторских служб региональных таможенных управлений (ОргИС). Другие подразделения ГТК России проводят функциональные проверки курируемых подразделений таможенных органов по закрепленным направлениям деятельности в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией.
6. При организации и проведении инспекторской проверки, оформлении и принятии мер (решений) по ее результатам председатель Комиссии и члены Комиссии руководствуются законодательством Российской Федерации, нормативными актами ГТК России и других федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.
7. Права, обязанности и полномочия Комиссии, ее председателя и членов определяются настоящей Инструкцией и иными нормативными актами ГТК России.
8. Продолжительность проведения инспекторской проверки (определяет председатель ГТК России (начальник РТУ) с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач проверки и особенностей проверяемого таможенного органа), как правило, не должна превышать 30 календарных дней.
Продление первоначально установленного срока проверки осуществляет председатель ГТК России (начальник РТУ) по мотивированному представлению председателя Комиссии, согласованному с начальником ГОргИУ (ОргИС).
9. При формировании сметы расходов ГТК России (РТУ) на год предусматриваются затраты, связанные с проведением инспекторских проверок.
10. Инспекторские проверки подразделяются на комплексные, целевые и контрольные (последующие).
11. Комплексная инспекторская проверка включает проверку всех направлений деятельности таможенного органа за определенный промежуток времени.
По решению председателя ГТК России (начальника РТУ) перечень направлений деятельности и вопросов, подлежащих проверке, может быть увеличен или сокращен.
12. Целевая инспекторская проверка включает проверку одного или нескольких направлений деятельности таможенного органа за определенный промежуток времени либо проверку конкретных фактов и обстоятельств, отмеченных в таможенном органе.
13. Контрольная (последующая) инспекторская проверка включает проверку устранения выявленных в ходе комплексной или целевой проверки недостатков, а также отдельных вопросов, не охваченных предыдущей проверкой.
14. Целевые и комплексные инспекторские проверки подразделяются на плановые и внеплановые.
15. Плановые комплексные и целевые инспекторские проверки проводятся в соответствии с ежегодным графиком инспекторских проверок ГТК России (РТУ), который готовит ГОргИУ (ОргИС) и утверждает председатель ГТК России (начальник РТУ).
Ежегодный график комплексных инспекторских проверок ГТК России формируется исходя из того, что последовательность их проведения должна обеспечивать проверку каждого регионального таможенного управления и таможни, непосредственно подчиненной ГТК России, не реже одного раза в три года, причем в течение года подлежат проверке не менее чем два региональных таможенных управления.
Доля таможен, подлежащих инспекторской проверке Комиссией ГТК России при проведении плановой комплексной инспекторской проверки РТУ, составляет не менее:
- 30% - при наличии в подчинении РТУ 15 таможен и более;
- 40% - при наличии в подчинении РТУ до 14 таможен включительно.
Таможни, не учтенные в ежегодном графике инспекторских проверок ГТК России, проверяют комиссии РТУ в соответствии с собственными графиками инспекторских проверок, которые должны предусматривать проверку не менее 30% подчиненных таможен в течение года и 100% в течение трех лет (с учетом проверок, проводимых комиссиями ГТК России).
График плановых комплексных и целевых инспекторских проверок ГТК России включается в план работы ГТК России и доводится до сведения РТУ.
16. Внеплановые комплексные и целевые инспекторские проверки проводятся по мере необходимости по решению председателя ГТК России (начальника РТУ).
17. Инспекторские проверки по постановлениям (требованиям) надзирающих и контролирующих органов осуществляются согласно порядку, установленному настоящей Инструкцией.
18. Для проведения инспекторской проверки таможенного органа приказом ГТК России (РТУ) назначается Комиссия из числа наиболее подготовленных сотрудников структурных подразделений ГТК России (РТУ), а при необходимости и подчиненных таможенных органов.
К участию в работе Комиссии могут привлекаться в качестве специалистов представители организаций, подведомственных ГТК России.
19. Комиссию возглавляет председатель, который назначается приказом ГТК России (РТУ) и который имеет не менее одного заместителя.
Председатель Комиссии несет полную ответственность за организацию и проведение проверки.
20. Председателем Комиссии для проведения комплексной инспекторской назначается:
а) заместитель председателя ГТК России либо начальник Главного организационно-инспекторского управления ГТК России, либо его первый заместитель - при проверке РТУ;
б) начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ГОргИУ либо его заместитель (заместитель начальника РТУ - начальник ОргИС, начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ОргИС) - при проверке таможни высшей категории;
в) начальник отделения отдела инспектирования деятельности таможенных органов ГОргИУ либо главный инспектор того же отдела (начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ОргИС либо его заместитель) - при проверке таможни 1-й или 2-й категории;
21. Председателем Комиссии для проведения целевой инспекторской проверки РТУ назначается:
а) первый заместитель начальника ГОргИУ либо начальник отдела инспектирования деятельности таможенных органов ГОргИУ - при проверке РТУ;
б) начальник отдела либо заместитель начальника отдела ГОргИУ (начальник отдела, заместитель начальника отдела ОргИС) - при проверке таможни высшей категории;
в) начальник отделения либо главный инспектор ГОргИУ (начальник отделения, главный инспектор ОргИС) - при проверке таможни 1-й или 2-й категории.
22. Председатель Комиссии:
- участвует в подборе членов Комиссии;
- разрабатывает план проведения проверки, который должен включать ее тему, период, который должна охватить проверка, перечень таможенных органов, направлений деятельности и вопросов, подлежащих проверке (план утверждает председатель ГТК России (начальник РТУ);
- знакомит участников проверки с содержанием плана проверки;
- распределяет вопросы и участки работы между членами Комиссии, определяет задачи каждому члену Комиссии с учетом их квалификации, а также дает конкретные задания;
- проверяет наличие у каждого члена Комиссии задания на проведение проверки, утвержденного руководителем структурного подразделения ГТК России (РТУ), сотрудником которого он является;
- организовывает, координирует и контролирует работу Комиссии;
- обеспечивает в полном объеме проведение проверки и ее надлежащее качество;
- организовывает при необходимости взаимодействие с органами федеральной и местной исполнительной власти, правоохранительными и контролирующими органами;
- информирует руководство проверяемого таможенного органа о выявленных недостатках в его деятельности;
- информирует при необходимости руководство структурных подразделений ГТК России (РТУ) о работе их сотрудников в составе Комиссии;
- докладывает в установленные сроки руководству ГТК России (РТУ) о результатах проверки и вносит предложения об устранении выявленных недостатков;
- предъявляет перед началом проверки руководителю проверяемого таможенного органа приказ о проведении проверки, знакомит его с основными задачами проверки, представляет членов Комиссии, решает организационные вопросы;
- определяет необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, объема выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающего сбор требуемых сведений и доказательств.
23. Председатель Комиссии имеет право:
- вносить в случае выявления нарушений законодательства Российской Федерации обязательное для исполнения представление руководителю проверяемого таможенного органа о временном отстранении от исполнения должностных обязанностей сотрудников, допустивших такие нарушения;
- давать обязательные для исполнения поручения руководителю проверяемого таможенного органа о проведении дополнительных служебных проверок по выявленным Комиссией фактам нарушений законодательства Российской Федерации (результаты служебных проверок представляются председателю Комиссии и приобщаются к материалам инспекторской проверки).
24. Составлению плана проверки и ее проведению предшествует подготовительный период, в ходе которого участники проверки обязаны изучить необходимые отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие деятельность подлежащего проверке таможенного органа.