• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Методические рекомендации по проверкам кредитных организаций -
профессиональных участников рынка ценных бумаг,
осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность
на рынке ценных бумаг

1. Общие вопросы

1.1. Порядок применения Методических рекомендаций

1.1.1. Целью принятия настоящих Методических рекомендаций является обеспечение сотрудников, включенных в состав инспекционных групп по проведению проверок деятельности кредитных организаций, необходимыми методическими разработками для более полного и объективного анализа деятельности кредитной организации в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг - брокера или дилера с целью выявления нарушений законодательства о ценных бумагах, допущенных при осуществлении указанной деятельности.

1.1.2. Настоящие Методические рекомендации распространяются на любые виды проверок брокерской и дилерской деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг, в том числе проводимых в составе общих проверок деятельности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и/ или дилерскую деятельность. При этом по операциям, совершаемым кредитной организацией от своего имени и за свой счет, проверки проводятся только в случаях, когда кредитная организация осуществляет операции в качестве дилера. Проверка инвестиционных операций, осуществляемых кредитной организацией от своего имени и за свой счет, и не являющихся дилерской деятельностью, в рамках проверок профессиональной деятельности в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями не осуществляется.

В случаях, прямо указанных в настоящих Методических рекомендациях, проверка выполнения кредитной организацией требований законодательства и других нормативных правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг может осуществляться не только в ходе инспекционной проверки, но и в ходе проверки по местонахождению лицензирующего органа (Банка России или главных управлений и национальных банков Банка России) путем анализа документов и информации, предоставленных кредитной организацией в контролирующее подразделение или имеющихся в наличии у контролирующего подразделения.

1.1.3. Порядок организации, проведения и документального оформления результатов проверок, включающих в себя вопросы, связанные с дилерской и/или брокерской деятельностью кредитной организации - профессионального участника рынка ценных бумаг, определяется инструкцией Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" от 19.02.96 N 34 (далее - Инструкция от 19 февраля 1996 года N 34), а также иными нормативными актами ФКЦБ России и Банка России.

1.1.4. Перечень законодательных и иных нормативных актов, регулирующих брокерскую и дилерскую деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг, соблюдение которых устанавливается при проведении проверок, с указанием их полных и сокращенных наименований и реквизитов приведен в Приложении 1 к настоящим рекомендациям.

1.2. Общие сведения о кредитной организации

1.2.1. Проверка начинается с затребования у кредитной организации информации и документов в соответствии с формой "А-1".

1.2.2. Форма "А-1": "Сведения о кредитной организации"

N
п/п

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Полное название кредитной организации

2

Представлен ли Устав кредитной организации (его копия) или Положения о филиале (в случае анализа деятельности филиала) (его копия)

(да/нет)

3

Номер и дата действующей лицензии на осуществление банковских операций

(указать)

4

Осуществляет ли кредитная организация следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

- брокерскую деятельность

(да/нет)

- дилерскую деятельность

(да/нет)

5

Имеется ли у кредитной организации лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг?

(да/нет)

Если да, то включает ли в себя лицензия такие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, как:

- брокерская деятельность

(да/нет)

- дилерская деятельность

(да/нет)

Орган, выдавший лицензию на осуществление брокерской и/или дилерской деятельности

(указать
наименов.
органа)

N и дата выдачи действующей лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг

(указать)

6

Деятельность филиала*: допускается ли осуществление брокерских и дилерских операций в соответствии с Положением кредитной организации о данном филиале

(да/нет)

_______________

* При анализе положения о филиале кредитной организации

необходимо иметь в виду, что положение о филиале должно именно допускать осуществление такой деятельности в виде общих формулировок, возможно, без прямого указания на брокерскую/дилерскую деятельность. При возникновении затруднений возможен запрос в головную организацию о разъяснении положения о филиале кредитной организации по этим вопросам.

7

Существуют ли в банке подразделения, осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность?

(да/нет)

На какие подразделения банка (специальное подразделение) возложено ведение брокерской, дилерской деятельности?

(название)

Даты создания подразделений

(указать)

8

Руководители подразделений, осуществляющих брокерскую деятельность:

(указать)

- Ф.И.О.

- контактный телефон

9

Руководители подразделений, осуществляющих дилерскую деятельность:

(указать)

- Ф.И.О.

- контактный телефон

10

Имеется ли в кредитной организации внутренний документ (документы), регламентирующий брокерскую, дилерскую деятельность подразделения?

(название,
N, дата
принятия)

11

Является ли кредитная организация членом саморегулируемой организации профессиональных участников рынка ценных бумаг?

(да/нет)

Если да, то какой

(указать)

12

Осуществляет ли кредитная организация иные виды деятельности, помимо профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и банковской деятельности: осуществление операций на срочном рынке, выполнение функций биржевого посредника, выполнение функций управляющей компании негосударственными пенсионными фондами и др.

(указать, если да, то какие)

13

Соблюдаются ли кредитной организацией ограничения на совмещения видов профессиональной деятельности*

(да/нет)

_______________

* Ограничения на совмещения видов профессиональной

деятельности установлены постановлением ФКЦБ от 23 ноября 1998 года N 50, а также Положением "Об особенностях и ограничениях совмещения брокерской, дилерской деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами с операциями по централизованному клирингу, депозитарному и расчетному обслуживанию".

14

Соблюдаются ли кредитной организацией требования к минимальному размеру собственного капитала профессионального участника рынка ценных бумаг, установленные нормативными актами ФКЦБ России

(да/нет)

15

Комментарии


По результатам заполнения таблицы проверяется наличие положительного ответа на пп.6, 10 и 13, а также соотношение пп.4-5; 4,5-12, 4,5-13 и делается вывод о наличии или отсутствии нарушений законодательства. Кроме этого, в акте указывается ответ, данный в графе 11.

1.3. Вопросы, рассматриваемые в ходе проверок

1.3.1. Полнота проверки брокерской и/или дилерской деятельности кредитных организаций и полнота применения настоящих Методических рекомендаций при проверке кредитных организаций определяется исходя из задач и требований, поставленных при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний - по усмотрению проверяющих.

1.3.2. Форма "Б-1": "Организационные вопросы"

N
п/п

Вопрос

Ответ

1

Срок, в течение которого представляется запрашиваемая для проверки информация

(указать)

2

На всех ли дополнительных документах (справках, разъяснениях, письменных объяснениях), запрашиваемых в ходе проверки кредитной организации, имеются подписи ответственных лиц?

(да/нет)

3

Удостоверена ли верность копий с запрашиваемых документов подписью уполномоченного лица кредитной организации?

(да/нет)

4

Имеются ли случаи отказа ответственных лиц от подписи подготовленных ими дополнительных документов?

(да/нет)

5

В случае отказа от предоставления запрашиваемых документов, их копий, необходимых справок в письменной форме, устных разъяснений, а также письменных объяснений по существу проверяемых вопросов составляется ли акт об оказании противодействия проверке?

(да/нет)


Итоги заполнения таблицы отражаются в акте проверки. Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

При ответе на первый вопрос обязательному отражению в акте проверки подлежит информация о непредоставлении кредитной организацией затребованных материалов в сроки, устанавливаемые рабочей группой в соответствии с требованиями Инструкции от 19 февраля 1996 года N 34.

При отражении в акте проверки итогов заполнения граф по вопросам 2-4 следует учитывать, что требование о подписании дополнительных документов, предоставляемых по запросу проверяющих, а также требование об удостоверении копий документов должно предъявляться в ходе проверки. Положительный ответ при заполнении графы по вопросу 3 при условии предъявления указанного выше требования в ходе проверки является основанием для составления акта противодействия проверки.

При отражении в акте проверки итогов заполнения таблицы по вопросу 5 фиксируется как информация о составлении акта об оказании противодействия проверки.

1.3.3. В случае если в акте проверки делается вывод о нарушении кредитной организацией действующего законодательства и иных нормативных правовых актов, в акте проверки должно содержаться указание на нарушенные нормы.

2. Проверка обоснованности осуществления брокерской и дилерской деятельности

2.1. Проверка вопросов, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в соответствии с выданной лицензией

2.1.1. Форма "А-2": "Проверка наличия лицензии профессионального участника"

В ходе проверки выяснению подлежат следующие вопросы:

N
п/п

Вопрос

Ответ

1

Имеется ли в кредитной организации надлежащим образом оформленный экземпляр действующей лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг?

(да/нет)

2

Имеются ли в кредитной организации экземпляры других лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг?

(да/нет)

Если да, указать основания их нахождения в кредитной организации*

_______________

* Аннулированные, замененные лицензии подлежат возврату в

лицензирующий орган в соответствии с постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года N 50.

3

Комментарии


Отрицательный ответ по первой графе свидетельствует о неправомерности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, поскольку лицензия является формальным документом, удостоверяющим это право. В этом случае необходимо получить объяснения по факту отсутствия экземпляра лицензии, а также установить срок для предоставления документов, свидетельствующих об обращении кредитной организации в лицензирующий орган по вопросу выдачи дубликата лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

2.1.2. Форма "Б-2": "Проверка соответствия осуществляемых видов деятельности выданной лицензии"

2.1.2.1. В ходе проверки подлежат выяснению следующие вопросы:

N
п/п

Вопрос

Ответ

1

Осуществляются ли все виды деятельности, предусмотренные выданной лицензией

(да/нет)

2

Осуществляются ли виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, не указанные в выданной лицензии?

(да/нет)

3

Комментарий


По результатам заполнения таблицы делаются следующие выводы:

При отрицательном ответе по результатам заполнения п.1 вывод о нарушении законодательства делается в случае, если в течение 6 месяцев после выдачи лицензии не осуществлялись все виды деятельности, указанные в лицензии.

При положительном ответе по результатам заполнения п.2 делается вывод о нарушении законодательства о ценных бумагах.

2.1.2.2. Пример.

В соответствии со статьей 4 ФЗ "О рынке ценных бумаг" дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам

Если указанные действия не совершаются в течение шести месяцев после получения лицензии профессионального участника на осуществление дилерской деятельности, в соответствии с Положением о порядке лицензирования различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденным постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года N 50, этот факт является основанием для приостановления лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг (если лицензия профессионального участника была выдана только на осуществление дилерской деятельности). В иных случаях несовершение дилером действий по публичному объявлению цен покупки и/или продажи в соответствии с определением дилерской деятельности не должно рассматриваться как факт нарушения законодательства о ценных бумагах

2.1.3. При анализе соответствия осуществляемой профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выданной лицензии необходимо иметь в виду следующее обстоятельство: лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности с правом привлечения средств физических лиц дает право на осуществление такой деятельности вне зависимости от наличия у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций с правом привлечения во вклады средств физических лиц.

3. Проверка организации внутреннего учета кредитной организации - профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего брокерскую или дилерскую деятельность, и соответствия его требованиям ФКЦБ России и Банка России

3.1. Правила внутреннего учета

3.1.1. Согласно Временному положению "Об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг", утвержденному постановлением ФКЦБ России 26 ноября 1996 года N 21* (далее - Временное положение), профессиональные участники разрабатывают правила внутреннего учета в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности указанного Временного положения (до принятия саморегулируемыми организациями, членами которых являются кредитные организации - профессиональные участники, в установленном порядке требований по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности).
_______________
* Далее по тексту настоящего раздела даются ссылки на пункты данного Положения.


В соответствии с настоящим разделом проверяется соблюдение кредитными организациями требований ФКЦБ и Банка России к ведению учетных регистров и внутренней отчетности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

3.1.2. Правила ведения внутреннего учета и отчетности должны быть самостоятельно разработаны и утверждены профессиональными участниками, осуществляющими брокерскую деятельность. При осуществлении организации внутреннего учета также самостоятельно устанавливается количество и конкретная форма внутренних учетных регистров (п.8 Временного положения).

3.1.3. Форма "А-3": "Проверка полноты содержания утвержденных кредитной организацией Правил ведения внутреннего учета и соответствия Правил установленным требованиям"

N
п/п

Вопрос

Ответ

1

Разработаны ли кредитной организацией Правила ведения внутреннего учета согласно Временному положению?

(да/нет)

2

Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета конкретные требования к оформлению учетных регистров?

(да/нет)

3

Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета конкретные требования к форме отчета клиентам?
Указано ли в Правилах, что отчетность должна отражать:

(да/нет)

- остатки денежных средств на счетах клиента*;

(да/нет)

_______________

* В случае, если кредитная организация ведет расчетный

(корреспондентский) счет клиента, предоставляется информация об остатках денежных средств на данном банковском счете в порядке, установленном для предоставления такого рода отчетных документов. В иных случаях учетная информация о денежных средствах клиента, хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется по установленной кредитной организацией форме и носит исключительно информационный характер.

- остатки ценных бумаг на счетах клиента*;

(да/нет)

_______________

* В случае, если кредитная организация помимо осуществления

брокерской и/или дилерской деятельности, имеет право на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг осуществлять депозитарную деятельность и ведет счет депо клиента, предоставляется информация об остатках ценных бумаг на данном счете депо в порядке, установленном для предоставления такого рода отчетных документов депозитария. В иных случаях учетная информация о денежных средствах клиента, хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется по установленной кредитной организацией форме и носит исключительно информационный характер.

- остатки по всем операциям с использованием средств клиента;

(да/нет)

- остатки по всем операциям с использованием ценных бумаг клиента

(да/нет)

4

Соответствуют ли Правила ведения внутреннего учета и отчетности требованием по ведению учетных регистров?

(да/нет)

Указано ли в Правилах требование отражения в регистрах внутреннего учета сделок с ценными бумагами, совершаемых профессиональными участниками как от собственного имени, так и от имени клиентов, в день заключения до конца рабочего дня?

(да/нет)

Указано ли в Правилах требование по ведению внутреннего учета собственных денежных средств и ценных бумаг профессиональных участников отдельно от учета денежных средств и ценных бумаг клиентов?

(да/нет)

Указана ли обязанность открытия и ведения в системе внутреннего учета для учета ценных бумаг и денежных средств аналитических счетов, пронумерованных в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента?

(да/нет)


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

3.2. Проверка оснований совершения операций

3.2.1 Форма "Б-3": "Поручение клиента"

Вопрос

Ответ

Какой способ приема поручений предусмотрен брокерским договором:

- отдельное поручение;

(да/нет)

- условия брокерского договора*

(да/нет)

_______________

* Отсутствие поручения клиента является допустимым, если из

условий брокерского договора следует возможность осуществления сделок с ценными бумагами для клиента без отдельных поручений клиентов (законодательством не предусмотрено право установления существенных, обязательных условий договора ведомственными нормативными актами (ст.432 ГК РФ).

Каким образом осуществляется прием отдельных поручений клиента (по телефону, по факсу, в письменной форме)?

(указать)

В случае, если поручение принимается по телефону, в какой форме осуществляется фиксация телефонных переговоров?

(указать)

В случае, если поручение принимается по факсу, представляется ли потом оригинал поручения?

(да/нет)

Соответствует ли действующий в банке порядок приема поручений порядку, указанному в договоре?

(да/нет)

Комментарии



Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований с учетом замечаний, указанных в п.3.5.

3.2.2. Форма "В-3": "Поручение на сделку"

Вопрос

Ответ

1

2

Присутствуют ли среди реквизитов клиентской части поручения на сделку следующие:

- фамилия, имя, отчество (для физических лиц) или полное наименование (для юридических лиц);

(да/нет)

- номер договора с клиентом;

(да/нет)

- дата договора с клиентом;

(да/нет)

- вид сделки;

- купля;

(да/нет)

- продажа;

(да/нет)

- иной вид сделки;

(да/нет)

- наименование эмитента ценной бумаги;

(да/нет)

- вид ценных бумаг;

(да/нет)

- категория (тип) ценных бумаг;

(да/нет)

- количество ценных бумаг;

(да/нет)

- цена одной ценной бумаги или условия ее определения;

(да/нет)

- срок исполнения поручения;

(да/нет)

- дата получения профессиональным участником поручения клиента;

(да/нет)

- время получения профессиональным участником поручения клиента.

(да/нет)

Присутствуют ли среди реквизитов брокерской части поручения на сделку следующие:

- в случае, если сделка была совершена через организатора торговли, наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг;

(да/нет)

- вид ценных бумаг;

- категория (тип) ценных бумаг;

(да/нет)

- количество ценных бумаг;

(да/нет)

- цена одной ценной бумаги;

(да/нет)

- дата совершения сделки;

(да/нет)

- время совершения сделки (в случае совершения сделки на рынке ценных бумаг через организатора

(да/нет)

торговли).

(да/нет)

Не превышает ли разница между получением поручения клиента и заполнением клиентской части поручения на сделку 30 минут?

(да/нет)

Отмечается ли на поручении на сделку дата и время получения поручения клиента?

(да/нет)

Не превышает ли разница между получением поручения клиента и проставлением отметки о получении 30 минут?

(да/нет)

Отмечается ли на поручении на сделку дата и время совершения сделки?

(да/нет)

Не превышает ли разница между совершением сделки и проставлением отметки о совершении сделки 30 минут?

(да/нет)

Комментарии


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований с учетом замечаний, указанных в п.3.5.

Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

3.3. Проверка полноты и правильности ведения учетных регистров

3.3.1. При проверке следует убедиться, ведет ли кредитная организация регистры учета в соответствии с утвержденными правилами и нормативными документами:

- по каждому виду сделок;

- по каждому типу ценных бумаг;

- по операциям на каждом организованном рынке.

3.3.2. Форма "Г-3": "Основания для внесения записей в регистры учета"

Вопрос

Ответ

Что является основанием для записей в регистрах внутреннего учета (п.9 временного положения):

1. Гражданско-правовые договоры;

(да/нет)

2. Поручения на сделку*;

(да/нет)

_______________

* Поручение на сделку является первичным документом

внутреннего учета.

Поручение на сделку составляется в трех экземплярах

профессиональным участником, осуществляющим брокерскую деятельность. Поручение на сделку состоит из клиентской части, заполняемой непосредственно после получения поручения клиента, и брокерской части, заполняемой после исполнения поручения клиента. В случае совершения нескольких сделок по одному поручению клиента поля брокерской части заполняются по каждой сделке соответственно.

3. Распорядительные записки*;

(да/нет)

_______________

* Распорядительная записка является первичным документом

внутреннего учета, удостоверяющим факт совершения сделки с ценными бумагами. Распорядительная записка должна быть составлена в срок не позднее конца рабочего дня, в течение которого была совершена сделка. Распорядительная записка должна содержать следующую информацию: дата, место совершения сделки, номер и дата поручения на сделку, вид сделки (покупка/продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена, дата и условия платежа, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дата договора. Распорядительная записка может также содержать иную информацию. Распорядительная записка составляется в двух экземплярах.

4. Кассовые и банковские документы;

(да/нет)

5. Передаточные распоряжения, поручения депо;

(да/нет)

6. Документы, удостоверяющие регистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо);

(да/нет)

7. Другие документы, являющиеся необходимыми для перерегистрации права собственности на ценные бумаги;

(да/нет)

8. Акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг, иные документы, кроме перечисленных

(указать)

Комментарий


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

3.3.3. В соответствии с Временным положением информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, отражается и систематизируется в учетных регистрах профессиональных участников.

Приведенные ниже таблицы подлежат заполнению в целях определения полноты и правильности ведения учетных регистров.

3.3.4. Форма "Д-3": "Ведение регистра учета сделок"

Вопрос

Ответ

Осуществляется ли ведение регистров учета сделок (п.14 Временного положения)*

(да/нет)

_______________

* Здесь и далее в настоящем разделе даются ссылки на пункты

Временного положения.

Содержатся ли в регистрах учета сделок следующие реквизиты:

- дата сделки;

(да/нет)

- место совершения сделки;

(да/нет)

- номер поручения на сделку;

(да/нет)

- вид сделки;

(да/нет)

- покупка;

(да/нет)

- продажа;

(да/нет)

- иной вид сделки;

(да/нет)

- номер и дата договора с клиентом;

(да/нет)

- номера корреспондирующих счетов;

(да/нет)

- наименование эмитента;

(да/нет)

- вид и количество ценных бумаг;

(да/нет)

- цена одной ценной бумаги;

(да/нет)

- сумма вознаграждения профессионального участника;

(да/нет)

- суммы иных расходов, связанных с совершением сделки;

(да/нет)

- итоговая сумма сделки.

(да/нет)

Комментарий


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

3.3.5. Форма "Е-3": "Ведение регистров учета расчетов"

Вопрос

Ответ

Осуществляется ли ведение регистров учета расчетов (п.17)?

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистров учета расчетов в разрезе аналитических счетов:

- по денежным средствам по каждому клиенту;

(да/нет)

- по ценным бумагам по каждому клиенту.

(да/нет)

Содержится ли в регистрах учета расчетов следующая информация о неисполненных обязательствах:

- дата возникновения обязательства;

(да/нет)

- дата исполнения обязательства.

(да/нет)

Комментарий


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

3.3.6. Форма "Ж-3": "Ведение регистров учета ценных бумаг"*
_______________
* Кредитные организации ведут регистры учета ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в соответствии с порядком, установленным Банком России (п.18 Временного положения).

Вопрос

Ответ

1

2

Осуществляется ли ведение регистров учета ценных бумаг? Если да, то:

(да/нет)

Соответствует ли ведение регистров учета ценных бумаг установленным правилам ведения (п.18):

(да/нет)

- регистров учета ГКО;

(да/нет)

- регистров учета ОФЗ;

(да/нет)

- регистров учета иных ценных бумаг.

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета и оборотов операций с ценными бумагами с целью отражения операций с собственными ценными бумагами?

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета для государственных ценных бумаг по каждому выпуску (п.20)?

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистров лицевого учета для других ценных бумаг по каждому эмитенту (п.20)?

(да/нет)

Содержат ли регистры лицевого учета и оборотов следующие реквизиты:

- дата совершения сделки;

(да/нет)

- данные об остатке ценных бумаг на начало рабочего дня;

(да/нет)

- данные о сделках по покупке ценных бумаг за день;

(да/нет)

- данные о сделках по продаже ценных бумаг за день;

(да/нет)

- итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже) ценных бумаг за день;

(да/нет)

- остаток ценных бумаг на конец рабочего дня.

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистров учета сделок клиентов, предназначенных для отражения информации о сделках, совершенных за счет и по поручению клиентов (п.21)?

(да/нет)

Содержат ли регистры учета сделок клиентов следующие реквизиты:

- дата совершения сделки;

(да/нет)

-данные о сделках, совершенных по поручению клиентов;

(да/нет)

- номер поручения* на сделку;

(да/нет)

_______________

* Одно и то же поручение клиента может быть использовано для

нескольких сделок, если это предусмотрено поручением. В этом случае в регистрах учета сделок клиентов для разных сделок указывается один и тот же номер поручения клиента.

- количество проданных ценных бумаг;

(да/нет)

- количество купленных ценных бумаг;

(да/нет)

- цена проданных ценных бумаг;

(да/нет)

- цена купленных ценных бумаг;

(да/нет)

- размер вознаграждения, взимаемого с клиента;

(да/нет)

- итоги расчетов по сделкам, совершенным за счет и по поручению клиентов, которые затем переносятся в регистры учета расчетов.

(да/нет)

Осуществляется ли ведение регистра сводных итогов (п.22)?

(да/нет)

Комментарий


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

3.3.7. Форма "3-3": "Регистры учета на ОРЦБ (ГКО-ОФЗ, облигации Банка России)"

3.3.7.1. Кредитные организации должны вести следующие регистры учета ГКО (ОБР):

а) Журнал лицевого учета ГКО (ОБР);

б) Журнал оборотов по операциям с ГКО (ОБР);

в) Журнал учета брокерских операций с ГКО (ОБР);

г) Журнал сводных итогов по операциям с ГКО (ОБР).

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Осуществляется ли ведение следующих регистров учета ГКО (ОБР):

- Журнал лицевого учета ГКО(ОБР);

(да/нет)

- Журнал оборотов по операциям с ГКО(ОБР)*;

(да/нет)

_______________

* Журнал оборотов заполняется ежедневно по итогам операций

кредитной организации на. первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета. Итоговые данные Журнала оборотов используются для внесения в Журнал сводных итогов.

- Журнал учета брокерских операций с ГКО(ОБР);

(да/нет)

- Журнал учета сводных итогов по операциям с ГКО (ОБР) (для дилеров).

(да/нет)

2

Открыт ли на каждый отдельный выпуск ГКО (ОБР) отдельный журнал лицевого учета?

(да/нет)

3

Являются ли выписки из реестра сделок ММВБ для кредитных организаций-дилеров основанием для записей в журнале лицевого учета и журнале брокерских операций?

(да/нет)

Если нет, то какой документ является основанием?

(указать)

4

Являются ли договоры с банками-дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку или продажу для кредитных организаций, не являющихся дилерами, основанием для записей в журнале лицевого учета?

(да/нет)

Если нет, то какой документ является основанием?

(указать)

В случае ведения вышеуказанных журналов в электронном виде, осуществляется ли ежедневная распечатка записей за рабочий день?

(да/нет)

5

Осуществляется ли ведение следующих регистров учета ОФЗ:

- Журнал лицевого учета ОФЗ;

(да/нет)

- Журнал оборотов по операциям с ОФЗ;

(да/нет)

- Журнал учета брокерских операций с ОФЗ;

(да/нет)

- Журнал учета сводных итогов по операциям с ОФЗ (для дилеров);

(да/нет)

- Журнал учета накопленного купонного дохода по ОФЗ.

(да/нет)

6

Соответствует ли порядок ведения этих журналов порядку ведения учетных регистров ГКО*?

(да/нет)

_______________

* Некоторые особенности учета изложены во Временном порядке

бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с облигациями федеральных займов, утвержденном Приказом Банка России от 13 июня 1995 года N 02-124.

7

Соответствует ли порядок учета облигаций Банка России порядку учета ГКО?

(да/нет)


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.

3.3.8. Учитывая содержание каждого из регистров, после заполнения таблиц "Г-3"-"Ж-3" производится также сопоставление данных из таблицы "Г-3" и данных из таблиц "Д-3"-"Ж-3" для определения достаточности первичных документов, на основании которых ведутся соответствующие учетные регистры, путем заполнения таблицы "И-3".

Форма "И-3": "Достаточность первичных документов"

N

Вид учетного
регистра

Вид первичного документа

1

Регистр учета сделок

Документы 1 (Таблица 4)

2

Регистр учета расчетов

Документы 5-6 (Таблица "Г-3") данные из документов 1-4

3

Регистр учета ценных бумаг

Документы 7-9 (Таблица "Г-3") (для регистров учета операций клиентов - также документы 1-4), данные из документов 1-6

3.3.9. Соответствие записей в учетных регистрах и внутренней отчетности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую/или дилерскую деятельность, первичным документам, на основании которых они осуществляются, достоверность и своевременность отражения в учетных регистрах операций проверяются за определенный период времени или на конкретную дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний - по усмотрению проверяющих.

3.3.10. По итогам проверки учетных регистров кредитной организации заполняется Форма "К-3".

Форма "К-3"

N

Вопрос

Ответ

1

Соответствуют ли записи в учетных регистрах и внутренней отчетности кредитной организации брокера и/или дилера первичным документам, на основании которых они осуществлялись?

(да/нет)

2

Своевременно ли отражаются проведенные операции в учетных регистрах?

(да/нет)

3

Ведутся ли учетные регистры в соответствии с утвержденными Правилами ведения внутреннего учета?

(да/нет)

4

Ведутся ли учетные регистры в соответствии с нормативными документами?

(да/нет)

Комментарий


Заполнение формы "К-3" является дополнительным условием для формирования вывода о наличии или отсутствии нарушений в ведении учетных регистров кредитной организации, которые должны сопровождаться указанием на конкретные нарушения, выявленные с учетом заполнения предложенных выше форм.

3.4. Проверка полноты и правильности внутренней отчетности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг

3.4.1. Форма "Л-3": "Требования к отчету клиентов"

Вопрос

Ответ

Предусматривает ли брокерский договор обязанность по предоставлению отчетов (ст.974, 999, 1008 ГК РФ)*?

(да/нет)

_______________

* Предоставление отчетов по брокерским договорам предусмотрено

нормами действующего гражданского законодательства (ст.974, 999, 1008 ГК РФ). Предоставление иных документов, связанных с исполнением договора, проверяется при наличии условий об этом в договорах с клиентом.

Включает ли отчет в себя сведения по:

- движению денежных средств и ценных бумаг, включая сделки с ценными бумагами, по счету расчетов с клиентом с момента представления предыдущего отчета;

(да/нет)

- количеству ценных бумаг клиента, учтенных на счете расчетов с клиентом по состоянию на дату отчета;

(да/нет)

- количеству денежных средств, учтенных на счете расчетов с клиентом по состоянию на дату отчета;

(да/нет)

- данные о размерах комиссии и иных вознаграждениях брокера.

(да/нет)

Представляется ли отчет каждому клиенту при условии ненулевого сальдо на счете расчетов с данным клиентом? (п.25 Временного положения)?

(да/нет)

Если да, предоставляется ли отчет:

- не реже одного раза в три месяца в случае, если по счету расчетов с данным клиентом в течение этого срока не произошло движение денежных средств или ценных бумаг;

(да/нет)

- не реже одного раза в месяц в случае, если в течение предыдущего месяца по счету расчетов с данным клиентом произошло движение ценных бумаг.

(да/нет)

Составляются ли по факту совершения сделок распорядительные записки?

(да/нет)

Предусматривает ли брокерский договор обязанность по предоставлению клиенту одного экземпляра исполненного поручения на сделку*?

_______________

* В п.26 Временного положения указано, что профессиональный

участник не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем совершения сделки, обязан направить клиенту один экземпляр исполненного поручения на сделку. При этом в Положении указывается, что способ направления клиенту поручения на сделку устанавливается договором профессионального участника и клиента.

- Если да, то направляется ли вышеуказанный экземпляр не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем совершения сделки?

(да/нет)

- Отмечается ли при направлении клиенту экземпляра поручения на сделку дата и время направления?

(да/нет)


Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований с учетом замечаний, указанных в п.3.5.

Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

3.5. Перечень требований, установленных в нормативных актах ФКЦБ, вывод о соблюдении которых носит информационный характер

3.5.1. Обеспечение внутренними процедурами и правилами ведения учетных регистров брокера обособленного учета хранящихся у брокера по договору комиссии денежных средств клиента, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги или полученных в результате продажи ценных бумаг (Положение ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22).

Учет денежных средств, переданных брокеру для исполнения поручения или полученных им от реализации имущества клиента осуществляется на соответствующих банковских счетах. С этой точки зрения законодательством не предусмотрено обособление имущества брокера от имущества клиента. Кредитная организация-брокер учитывает денежные средства своих клиентов на своем корреспондентском счете, открытом в Банке России или другой кредитной организации. При этом происходит обезличение денежных средств. Обособление происходит на уровне внутреннего учета брокера, который учитывает обязательства перед своими клиентами по брокерским договорам на соответствующих балансовых счетах. Таким образом, проверка соблюдения указанного требования происходит при анализе учета брокерских операций кредитной организации. Обособление может осуществляться только на уровне собственно учетных регистров и может носить информационный характер.

3.5.2. Обязанность предоставления брокером своему клиенту выписок по движению денежных средств и ценных бумаг по учетным счетам клиента (включая данные о размерах комиссии и иных вознаграждениях брокера) и передачи иных документов, связанных с исполнением договора с клиентом и распоряжений клиента. Предоставление отчетов по брокерским договорам предусмотрено нормами действующего гражданского законодательства (ст.974. 999, 1008 ГК РФ). Предоставление иных документов, связанных с исполнением договора проверяется при наличии условий об этом в договорах с клиентом.

4. Проверка организации бухгалтерского учета операций при осуществлении кредитными организациями брокерской и/или дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и соответствия его требованиям Банка России

4.1. Общие данные

4.1.1. При проверке организации бухгалтерского учета операций целесообразно затребовать материалы за определенный период и/или на несколько отчетных дат.

4.1.2. По результатам исполнения запроса следует заполнить Формы "А-4","Б-4", "В-4", "Г-4", "Д-4", "Е-4".

4.1.3. Форма "А-4": "Общие данные"

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

Предоставлены ли следующие материалы?

1

Сводный баланс кредитной организации

(да/нет)

2

Расшифровки по лицевым счетам:

(да/нет)

30601 (812) "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" (П)

(да/нет)

30606 (812) "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" (П)

(да/нет)

30408 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" (П)

(да/нет)

30409 (904) "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" (А)

(да/нет)

40809 "Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционный)" (П)

(да/нет)

50101 (194) "Вложения в долговые обязательства РФ, приобретенные по операциям РЕПО" (А)

(да/нет)

50102 (194) "Вложения в долговые обязательства РФ, приобретенные для перепродажи" (А)

(да/нет)

50103 (194) "Вложения в долговые обязательства РФ, приобретенные для инвестирования" (А)

(да/нет)

50201 (192) "Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенные по операциям РЕПО" (А)

(да/нет)

50202 (192) "Вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенные для перепродажи" (А)

(да/нет)

50203 (192) "Вложения в долговые обязательства субъектов Российской федерации и местных органов власти, приобретенные для инвестирования" (А)

(да/нет)

50301(191) "Вложения в долговые обязательства банков, приобретенные по операциям РЕПО" (А)

(да/нет)

50302 (191) "Вложения в долговые обязательства банков, приобретенные для перепродажи" (А)

(да/нет)

50303 (191) "Вложения в долговые обязательства банков, приобретенные для инвестирования" (А)

(да/нет)

30402 (411) "Счета участников РЦ ОРЦБ" (А)

(да/нет)

30404 (412) "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" (А)

(да/нет)

61305 (949) "Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" (П)

(да/нет)

61307 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ - положительные разницы" (П)

(да/нет)

61405 (949) "Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" (А)

(да/нет)

61407 (662) "Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ - отрицательные разницы" (А)

(да/нет)

70102 (960) "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" (П)

(да/нет)

70204 (970) "Расходы по операциям с ценными бумагами" (А)

(да/нет)

70209 (970) Другие расходы

(комиссия ПРЦ) (А)

(да/нет)

3

Балансы депо (Инструкция N 44 п.5.5, 5.6)

(да/нет)

4

Выписки по счетам Участника РЦ ОРЦБ (30402, 30404)

(да/нет)

5

Выписки из депозитария, выписки из реестра акционеров, отчеты дилера, другие документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги

(да/нет)

6

Договоры на брокерское обслуживание с клиентами

(да/нет)

7

По ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ - журналы лицевого учета, оборотов, брокерских операций, сводных итогов, накопленного купонного дохода

(да/нет)

8

Регистры внутреннего учета

(да/нет)

9

Поручения и отчеты

(да/нет)

10

Внутренние документы (распоряжения, мемориальные ордера), на основании которых совершаются проводки

(да/нет)

11

Выписки из реестра сделок, биржевая информация

(да/нет)

12

Договоры на приобретение акций, договоры участия банка в паевых предприятиях (организациях)

(да/нет)

13

Оборотные ведомости по лицевым счетам

*

(да/нет)

_______________

* Запрашиваются в случае необходимости после получения

расшифровок по лицевым счетам.

Комментарии

4.1.4. Проверка, как правило, осуществляется сквозным методом - отражение операций по цепочке в документах банка - первичные документы (договоры купли-продажи, выписки РЦ ОРЦБ (для банка - Участника), выписки из депозитария, отчеты дилера, поручения клиентов, выписки из реестра сделок) -> регистры внутреннего учета (журналы, картотеки) -> проводки по счетам депо -> проводки по балансовым счетам -> отчеты клиентам.

4.2. Проверка бухгалтерского учета при осуществлении брокерской деятельности

4.2.1. Используя расшифровки счетов, выбрать конкретные счета (конкретных клиентов, по конкретным ценным бумагам и т.п.), необходимые для проверки. Если это выборочная проверка, то на основании выписок с лицевых счетов, договоров, документов дня обратить внимание на отдельные "подозрительные" операции, которые необходимо проверить более подробно. При проверке обратить внимание на своевременность постановки на баланс и списания с баланса ценных бумаг (например, акции должны учитываться в 5 разделе баланса только после получения выписки из реестра акционеров).

4.2.2. При проверке организации бухгалтерского учета при осуществлении брокерской деятельности необходимо обратить особое внимание на цены покупки/продажи ценных бумаг, на доходы, полученные от проведения брокерских операций.

4.2.3. Форма "Б-4": "Правильность отражения брокерских операций"

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Учитываются ли средства клиентов-резидентов по брокерским операциям с ценными бумагами на счете 30601?

(да/нет,
количество)

2

Учитываются ли средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами на счете 30606?

(да/нет,
количество)

3

На каком ином счете учитываются средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами?

(да/нет,
количество)

4

Совпадает ли общее количество инвесторов (лицевые счета 30601 и 30606) с общим количеством заключенных договоров на брокерское обслуживание?

(да/нет)

5

Открыты ли по счетам 30601, 30606 лицевые счета на каждый брокерский договор?

(да/нет)

6

Выборочно проверить, соответствует ли N лицевого счета N, указанному в договоре на брокерское обслуживание (должен быть указан счет 30601)

Замечания

7

Выборочно проверить, соответствует ли N лицевого счета N, указанному в договоре на брокерское обслуживание (должен быть указан счет 30606)

Замечания

8

По выпискам с лицевых счетов и по первичным документам проверить, осуществляются ли проводки по счету 30601 при зачислении (списании) средств по брокерским операциям, в корреспонденции со счетами:
20202 - при внесении (выдаче) денежных средств через кассу кредитной организации (только для физических лиц);
30102 - при переводе денежных средств со счета (на счет), открытого в Банке России;
30408 (30409) - при расчетах участников по итогам операций на ОРЦБ;
30104 - при переводе денежных средств со счета (на счет) клирингового центра в Банке России (для расчетных НКО);
30110 - при переводе денежных средств со счета, открытого в другом банке;
407 - при переводе денежных средств со счетов (на счета) негосударственных предприятий;
40802 - при переводе денежных средств со счетов (на счета) физических лиц-предпринимателей

(да/нет,
если нет,
то с каких)

9

По выпискам с лицевых счетов и по первичным документам проверить, осуществляются ли проводки по счету 30606 при зачислении (списании) средств по брокерским операциям, в корреспонденции со счетами:
30408 (30409) - при расчетах участников по итогам операций на ОРЦБ;
40804 - при переводе денежных средств со счетов (на счета) физических и юридических лиц-нерезидентов - счетов типа "Т" (негосударственные ценные бумаги (кроме акций) со сроком погашения от даты заключения сделки до 1 года, на которые не распространяется действие Инструкции N 79-И*);

(да/нет,
если нет,
то с каких)

_______________

* Перечень ценных бумаг определен Указаниями Банка России

N 251-У от 04.06.99 и 549-У от 26.04.99. Порядок проверки бухгалтерского учета брокерских операций с указанными ценными бумагами приведен в следующей форме настоящих Методических рекомендаций.

40803 - при переводе денежных средств со счетов (на счета) физических лиц-нерезидентов - счетов типа "И" (акции и другие негосударственные ценные бумаги со сроком погашения свыше 1 года от даты заключения сделки, на которые не распространяется действие Инструкции N 79-И);
40805 - при переводе денежных средств со счетов (на счета) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-нерезидентов - счетов типа "И" (акции и другие негосударственные ценные бумаги со сроком погашения свыше 1 года от даты заключения сделки, на которые не распространяется действие Инструкции N 79-И);
40819 - при переводе денежных средств со счетов на счета лиц-нерезидентов - счета типа "С" (инвестиционные) (для государственных и негосударственных ценных бумаг, на которые не распространяется действие Инструкции N 79-И, для банков, уполномоченных на ведение счетов типа "С")

10

В случае использования счета 40804 проверить, не перечислялись ли с этого счета средства на покупку акций, а также иных ценных бумаг со сроком от даты заключения сделки до погашения более 1 года, либо ценных бумаг, операции с которыми производятся с использованием специальных счетов типа "С". Проверить, не перечислялись ли на этот счет средства от продажи указанных ценных бумаг

(указать)

11

Какие первичные документы, подтверждающие факт проведения брокерской операции, передаются в бухгалтерию для осуществления проводок по счетам (отчет депозитария, выписка из реестра акционеров, договор купли-продажи, реестр сделок, полученный из торговой системы или иной документ)?

(указать)

12

Выборочно проверить, соответствуют ли данные о проводках по лицевым счетам счетов 30601 (30606) документам, являющимся основанием для осуществления этих проводок (мемориальным ордерам, отчету депозитария, выписке из реестра и т.д.)?

(перечислить)

13

По выпискам с лицевых счетов и иным документам, проверить, отражается ли комиссия, полученная с клиента по исполненным брокерским договорам на счете 70102?

(да/нет, если нет, то на каком)

14

Не приобретались ли банком для клиента по договору на брокерское обслуживание ценные бумаги на сумму, превышающую предварительно перечисленную и отраженную на счете 30601 (30606)*?

(да/нет)

_______________

* Сравнить данные, полученные из договоров купли-продажи и

реестров сделок, с расшифровками по лицевым счетам. Расхождение свидетельствует о кредитовании банком клиента.

15

Не осуществлялись ли не предусмотренные действующими правилами бухгалтерского учета проводки по счету 30601 (30606) (например, средства направляются на погашение кредита)*?

(да/нет)

_______________

* Проверять корреспонденцию счетов.

Комментарии

4.2.4. Форма "Б-4-а": "Правильность отражения брокерских операций с нерезидентами"

4.2.4.1. Ниже описаны особенности проверки осуществления банками, уполномоченными на открытие и ведение счетов типа "С", бухгалтерского учета брокерских операций с ценными бумагами. Перечень ценных бумаг определен Указаниями Банка России N 251-У от 04.06.98 и 549-У от 26.04.99. Сделки с указанными ценными бумагами инвесторов-нерезидентов проводятся с использованием счетов типа "С" в соответствии с Инструкцией Банка России N 79-И от 23.03.99 "О специальных счетах нерезидентов типа "С".

4.2.4.2. Форма заполняется при проверке уполномоченных банков-брокеров.

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Является ли кредитная организация банком, уполномоченным на открытие и ведение специальных счетов типа "С" в соответствии с Инструкцией Банка России, от 23 марта 1999 года N 79-И?

(да/нет)

2

Осуществляются ли нерезидентами, на имя которых в банке открыты счета типа "С", сделки купли-продажи ценных бумаг?

(да/нет)

3

Открыты ли счета типа "С" (инвестиционный) N 40809 и счета типа "С" (конверсионный) N 40806 для учета денежных средств каждому инвестору-нерезиденту?

(да/нет)

4

Открыты ли счета типа "С" для учета ценных бумаг (счета дело), приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционный)?

(да/нет)

5

Открыты ли на счетах депо типа "С" для учета ценных бумаг нерезидентов следующие разделы:

- раздел для хранения "ценные бумаги нерезидента - оплата со счета типа "С" ";

(да/нет)

- раздел для торгов "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета типа "С""?

(да/нет)

6

Соответствует ли количество счетов депо типа "С" инвесторов-нерезидентов для учета ценных бумаг количеству счетов типа "С" (инвестиционных)?

(да/нет)

7

Перечисляются ли средства со счета типа "С" (инвестиционный) на приобретение ценных бумаг в корреспонденции Д-т 40809 К-т 30606?

(да/нет)

Если нет, то указать, с какого счета и в какой корреспонденции осуществляется перечисление

(указать)

8

Перечисляются ли средства со счета типа "С" (конверсионный) на приобретение ценных бумаг*?

(да/нет)

_______________

* Если "да", то нарушение п.2.1.1 Инструкции 79-И.

9

Осуществляется ли зачисление денежных средств от погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода на счет типа "С" (инвестиционный) в корреспонденции Д-т 30606 К-т 408097

(да/нет)

Если нет, то указать, на какой счет и в какой корреспонденции осуществляется перечисление

(указать)

10

Осуществляется ли банком учет денежных средств при совершении сделок с ценными бумагами, а также денежных средств, полученных при их погашении и выплате процентного дохода: А) на лицевом счете "Средства для обеспечения расчетов по поручению нерезидентов" субсчета Сектора ОРЦБ для государственных федеральных ценных бумаг и (или)
Б) на лицевом счете "Средства для обеспечения расчетов по поручению нерезидентов" субсчета Сектора ОРЦБ для иных государственных и негосударственных ценных бумаг балансового счета N 30404 "Средства Участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"?

(да/нет)

11

Начисляются ли Уполномоченным банком проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С" (инвестиционные) и "С" (конверсионные)*?

(да/нет)

_______________

* Если "да", то нарушение п.6.3 Инструкции 79-И.

12

Производятся ли расчеты по сделкам с использованием денежных средств на счете нерезидента типа "С" (инвестиционный) и ценных бумаг на счете типа "С" нерезидента для учета ценных бумаг, открытых в одном уполномоченном банке, в течение одного операционного дня*?

(да/нет)

_______________

* См. п.2.1(б) Положения 68-П.

13

Ведет ли Уполномоченный банк Журнал учета операций по счетам типа "С" (в порядке, установленном в п.8.5-8.7 и по форме, указанной в Приложении 4 к Инструкции N 79-И)?

(да/нет)

14

Содержит ли указанный журнал следующие разделы

(да/нет)

Обороты по счетам типа "С" (конверсионным)

(да/нет)

Обороты по счетам типа "С" (инвестиционным)

(да/нет)

Обороты по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

(да/нет)

Остатки по счетам типа "С" (конверсионным)

(да/нет)

Остатки по счетам типа "С" (инвестиционным)

(да/нет)

Остатки по счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги

(да/нет)


Отрицательные ответы на вопросы 3-14 свидетельствуют о нарушении установленных требований, если обратное прямо не указано в комментарии.

4.2.4.3. За рамками настоящих Методических рекомендаций осталась проверка вопросов, связанных с применением Указания Банка России от 23.03.99 N 520-У "О порядке перевода банками, имеющими Разрешение Банка России на открытие и ведение счетов типа "С", денежных средств нерезидентов со счетов типа "С" (инвестиционных) на счета типа "С" (конверсионные)" (в частности, не включены вопросы по зачислению средств на транзитные счета 40911 и депонированию банком суммы, равной зачисленной на транзитный счет, на счете 30224 в Банке России), а также ограничений по сроку действия договора на ведение банковских счетов типа "С" с инвестором-нерезидентом (п.3.1.2 Инструкции N 79-И). Как правило, вопросы соблюдения указанных нормативных актов выходят за рамки проверки профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.

4.3. Проверка бухгалтерского учета при осуществлении собственной дилерской деятельности

4.3.1. Соответствие бухгалтерских проводок первичным документам, на основании которых они осуществляются, достоверность и своевременность отражения в бухгалтерском учете операций проверяются за определенный период времени или на конкретную дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний - по усмотрению проверяющих.

4.3.2. Форма "В-4": "Правильность отражения собственных (дилерских) операций"

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

На каких балансовых счетах отражаются собственные вложения банка в:

(указать
счета)

- ГКО-ОФЗ (501);

- облигации Банка России (503);

- ОВВЗ (501);

- ОГСЗ (501);

-облигации субъектов РФ (502);

- корпоративные ценные бумаги (508-511);

- дочерние и зависимые АО (60).

2

Соблюдается ли порядок учета на счетах второго порядка по счетам 501-511 в зависимости от цели приобретения (приобретенные по операциям РЕПО, приобретенные для перепродажи, приобретенные для инвестирования)?

(да/нет)

3

Отражаются ли ценные бумаги, приобретенные для совершения банком дилерских операций, на счетах типа "приобретенные для перепродажи"?

(да/нет)

4

На каких счетах учитывается накопленный уплаченный (полученный) купонный (процентный) доход по купонным (процентным) долговым обязательствам (61305/6105), в том числе:

(указать
счета)

- ОФЗ;

- ОВВЗ;

- ОГСЗ;

- облигации субъектов РФ.

5

Соблюдается ли требование о том, что сальдирование остатков по счетам 61305 и 61405 и отнесение результата на счет доходов по ОФЗ и ОГСЗ осуществляется при погашении купона?

(да/нет)

6

Соблюдается ли требование о том, что сальдирование остатков по счетам 61305 и 61405 и отнесение результата на счет доходов по ОВВЗ и облигациям субъектов РФ осуществляется при погашении купона или при досрочной перепродаже?

(да/нет)

7

Открыты ли лицевые счета по счетам 501-511 по видам, выпускам ценных бумаг, юридическим лицам, выпустившим ценные бумаги?

(да/нет)

8

В случае, если поставка одного из активов (денежных средств или ценных бумаг) предшествует поставке другого, отражаются ли указанные активы на балансовых счетах требований и обязательств*?

(да/нет)

_______________

* На практике поставка денежных средств достаточно часто

предшествует реальной поставке ценных бумаг (переводу ценных бумаг в реестре или в другом депозитарии на счет нового владельца).

9

При совершении сделок с отложенной датой валютирования (в случае, если дата совершения сделки отстоит от даты поставки одного из активов) осуществляется ли учет требований и обязательств банка на счетах раздела "Г" Плана счетов "Срочные сделки"?

(да/нет)

10

Осуществляется ли переоценка требований и обязательств банка на счетах раздела "Г" по ценным бумагам, имеющим официальные рыночные котировки?

(да/нет)

11

Создается ли ежемесячно резерв под обесценение вложений банка в ценные бумаги, учитываемые на счетах 502-511 (кроме ОБР, счет 503)?

(да/нет)

12

В каком размере создаются резервы под обесценение ценных бумаг:
1) в размере снижения рыночной цены относительно балансовой стоимости по состоянию на последний рабочий день месяца;
2) в размере 50%

(указать
цифрами)

13

Если в портфеле банка есть ценные бумаги, резервы под которые были созданы в размере снижения рыночной цены относительно балансовой стоимости, то имеются ли у банка документы, подтверждающие, что указанные ценные бумаги относятся к ценным бумагам с рыночной котировкой в соответствии с критериями письма Банка России N 127 от 08.12.94*?

(да/нет)

_______________

* С изменениями и дополнениями от 28 декабря 1994 года,

29 декабря 1998 года, 2 февраля 1999 года.

14

Производится ли своевременное списание начисленного ранее резерва под обесценение ценных бумаг при их продаже?

(да/нет)

15

Производится ли корректировка созданного ранее резерва в случае, если по итогам отчетного месяца рыночная цена ценной бумаги, под которую был создан резерв, повысилась или понизилась относительно рыночной цены, которая использовалась при создании резерва по итогам месяца, предшествующего отчетному?

(да/нет)

16

Определен ли в учетной политике банка единый метод списания ценных бумаг (не подлежащих переоценке), если да, то указать какой (ЛИФО. ФИФО)?

(да/нет, какой)

17

Осуществляется ли списание ценных бумаг (не подлежащих переоценке) по методу, закрепленному в учетной политике банка?

(да/нет)

18

Является ли отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо основанием для совершения проводок по основному балансу банка (ст.29 ФЗ "О рынке ценных бумаг", п.3.5 Инструкции N 44, Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации N 36, п.12.5)?

(да/нет)

19

Является ли выписка из реестра владельцев именных ценных бумаг документом, на основании которого производятся проводки по балансовым счетам, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие банку (Закон "О рынке ценных бумаг" ст.29)?

(да/нет)

20

Иные документы, на основании которых осуществляются проводки

(документ)

21

Используя первичные документы и учетные документы, проверить, соответствуют ли остатки ценных бумаг на балансовых счетах данным по счетам баланса депо

(да/нет)

4.3.3. Проводки по счетам основного баланса и по счетам депо должны осуществляться на основе выписок из реестра или отчетов (выписок) из депозитария, подтверждающих переход права собственности. В случаях, когда для перехода права собственности на ценные бумаги не требуется совершения соответствующих записей в системе ведения реестра или в депозитарии (документарные предъявительские ценные бумаги, ордерные ценные бумаги, не помещенные на хранение и учет в депозитарии и т.п.), основанием для постановки на балансовый учет являются документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги (выписка из реестра акционеров, отчет ведущего депозитария, надлежащим образом оформленный сертификат и/или акт приемки-передачи соответствующих ценных бумаг и т.п.).

4.3.4. Типичным нарушением является осуществление проводок по счетам основного баланса и по счетам депо на основании договоров купли-продажи или выписок из торговой системы. (В соответствии с Инструкцией N 44 проводки по счетам основного баланса осуществляются на основании отчета депозитария. Депозитарий должен осуществлять проводки по счетам депо в случае именных ценных бумаг на основании отчета ведущего депозитария или выписки из реестра акционеров).

4.4. Особенности проверки дилерских операций, совершаемых вне организованных рынков

4.4.1. В настоящем разделе проверяется правильность оформления и отражения в учете банка операций, связанных с совершением сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи этих ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам - дилерской деятельности - вне организованных рынков.

4.4.2. При осуществлении кредитной организацией дилерской деятельности вне организованных рынков проверку бухгалтерского учета желательно начинать с ознакомления с приказами (распоряжениями и т.д.), которые утверждают цены покупки/продажи ценных бумаг. На основании этих приказов выясняется следующее:

- на какие ценные бумаги публично объявляются цены покупки/продажи;

- в течение какого периода эти цены действуют.

По договорам купли-продажи выбираются сделки, совершенные с ценными бумагами, указанными в приказах и проверяется соблюдение цен покупки-продажи.

4.4.3. Форма "Г-4": "Дилерские операции вне организованных рынков"

N

Вопрос

Ответ

1

Осуществляет ли кредитная организация дилерскую деятельность вне организованных рынков?

(да/нет)

2

Прокомментировать принятый в банке порядок публичного объявления цен покупки (продажи) ценных бумаг*

(коммен-
тарий)

_______________

* Нормативные правовые акты не устанавливают требований к

порядку публичного объявления цен дилером (публикация в открытой печати, оповещение по электронным каналам связи и информации и т.п.). См.также п.2.1.2.2.

3

Имеются ли у кредитной организации приказы, распоряжения, определяющие цены покупки/продажи ценных бумаг. Если да, то:

(да/нет)

- указаны ли в приказах (распоряжениях) ценные бумаги, на которые публично объявляются цены покупки/продажи;

(да/нет)

- указан ли в приказах (распоряжениях) период, в течение которого эти цены действуют;

(да/нет)

- оформлены ли они надлежащим образом.

*

_______________

* Проверяется наличие подписей уполномоченных лиц в

соответствии с порядком, установленным банком для оформления внутренних документов.

4

На основании первичных документов по совершенным сделкам с ценными бумагами и материалам аналитического бухгалтерского учета проверить, соблюдаются ли цены покупки/продажи, указанные в приказах, распоряжениях?

(да/нет)


Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

4.5. Особенности проверки бухгалтерского учета дилеров на ОРЦБ

4.5.1. Форма "Д-4": "Правильность отражения операций дилеров на ОРЦБ"

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Отражаются ли операции банка - Участника РЦ ОРЦБ на ОРЦБ на счетах 30402 (411), 30404(412), (30406(432))?

(да/нет)

Если да, то соответствуют ли проводки по указанным счетам документам, полученным из РЦ ОРЦБ?

(да/нет)

2

Отражаются ли средства, зачисленные/списанные с Участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов в секторе ОРЦБ, на счетах 30408/30409 в корреспонденции со счетом 30404 (412)?

(да/нет)

Если нет, то указать, на каких счетах ведется учет и в какой корреспонденции

(указать)

3

Отражаются ли средства, учтенные на счетах 30408/30409, в корреспонденции со счетами:

(да/нет)

- вложений в долговые обязательства РФ, облигации субъектов РФ, акции, обращаемые на ОРЦБ (501-503, 508-511);

(да/нет)

- по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами (30601, 30606);

(да/нет)

- по учету уплаченного (полученного) купонного дохода (61305, 61405);

(да/нет)

- по учету переоценки [для ГКО-ОФЗ и ОБР] (61307, 61407);

(да/нет)

- по учету расходов по операциям с ценными бумагами (70204) на сумму комиссионного вознаграждения, перечисляемого торговой системе (только для 30409)?

(да/нет)

4

Отражаются ли средства, списанные с участника по итогам торгов (при покупке) по Дт 30409 (904) и Кт 30404 (412)?

(да/нет)

5

Отражаются ли средства, зачисленные участнику по итогам торгов (при продаже) по Дт 30404 (412) и Кт 30408 (904)?

(да/нет)

6

Отражается ли перечисление комиссионного вознаграждения Расчетному центру ОРЦБ на счете 30402(411) в корреспонденции со счетом по учету других расходов 70209?

(да/нет)

Если нет, то указать, на каких счетах ведется учет

7

На каких счетах отражаются в филиале банка-дилера операции с ГКО, ОФЗ?*

(указать
счета)

_______________

* Заполняется при проверке филиала (Счета 501, 61305, 61405,

61307, 61407 ведутся только в головном банке.)

8

Осуществляется ли переоценка вложений в ценные бумаги*:

(да/нет)

_______________

* В данном пункта, начиная с данной строки и ниже таблицы,

заполняется только в случае, когда для ценных бумаг нормативными актами предусмотрена переоценка операций. В иных случаях таблица не заполняется. В акте проверки отражается проверка соответствия используемых кредитной организацией методов оценки имущества методам такой оценки, зафиксированным учетной политике кредитной организации.

- осуществляется ли у Дилера переоценка ГКО-ОФЗ ежедневно по всем имеющимся у него выпускам, независимо, осуществляет он операции или нет*?

(да/нет)

_______________

* Переоценка вложений банка-инвестора в ГКО-ОФЗ (всего

портфеля) совершается в день совершения им операций с облигациями.

- осуществляется ли ежедневная переоценка банком вложений банка в облигации Банка России?

(да/нет)

- отражается ли переоценка на счете 61307 (положительные разницы) и 61407 (отрицательные разницы) в корреспонденции со счетами 501 и/или 503?

(да/нет)

- осуществляется ли ежедневное сальдирование по данным счетам?

(да/нет)

- производится ли в последний рабочий день каждого месяца перенесение сальдо переоценки на счета по учету доходов или расходов по операциям с ценными бумагами?

(да/нет)

9

По расшифровкам лицевых счетов, оборотным ведомостям, журналам сводных итогов, регистрам учета ценных бумаг выяснить:

(да/нет)

- открыты ли по счету 30404 лицевые счета на каждый сектор ОРЦБ;

(да/нет)

- открыты ли по счетам 30408, 30409 лицевые счета на каждый сектор ОРЦБ;

(да/нет)

- открыты ли по счету 61307 лицевые счета по каждому выпуску ценных бумаг?

(да/нет)


4.6. Итоги проверки бухгалтерского учета брокерских и дилерских операций

4.6.1. По итогам проверки бухгалтерского учета брокерских и дилерских операций кредитной организации заполняется Форма "Е-4":

Вопрос

*

Ответ

_______________

* В случае отрицательных ответов по какой-либо графе формы

"Е-3" отмечается конкретное нарушение со ссылкой на соответствующую табличную форму, по итогам заполнения которой выявлено нарушение.

Выводы:

Соответствуют ли бухгалтерские проводки первичным документам, на основании которых они осуществляются?

(да/нет)

Правильно ли отражаются операции в бухгалтерском учете?

(да/нет)

Своевременно ли отражаются проведенные операции в бухгалтерском учете?

(да/нет)

Комментарии:

5. Проверка соблюдения требований законодательства и других нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих деятельность кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую или дилерскую де


Проверка выполнения кредитной организацией требований законодательства и других нормативных правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг может осуществляться как в ходе тематической инспекционной проверки, так и в ходе проверки документов и информации, предоставленных кредитной организацией в контролирующее подразделение или имеющихся в наличии у контролирующего подразделения, без выхода в проверяемую кредитную организацию.

5.1. Проверка наличия договоров с клиентами и соблюдения их письменной формы

5.1.1. Форма "А-5": "Проверка наличия договоров с клиентами"

N

Вопрос

Ответ

1

Имеются ли документы, регламентирующие взаимодействие с клиентом при оказании брокерских, дилерских услуг?

(да/нет)

Осуществляется ли брокерская деятельность:

(да/нет)

- на основании договора поручения и доверенности;

(да/нет)

- на основании договора комиссии*;

(да/нет)

_______________

* В п.4.1 Положения ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22

предусмотрено требование о доверенности на совершение сделок с ценными бумагами при отсутствии указаний на полномочия комиссионера в договоре. Вместе с тем указание о наличии доверенности в случае осуществления брокерских операций на основе договора комиссии должно быть сделано в примечаниях, поскольку данное требование не соответствует ГК РФ (доверенность выдается на осуществление действий от имени представляемого, порождающих права и обязанности непосредственно для представляемого). Комиссионер действует от своего имени. Права и обязанности по сделке возникают для комиссионера (ст.182, 990 ГК РФ). Отсутствие доверенности при наличии договора комиссии является правомерным.

- на иных основаниях (доверенности без заключения договоров поручения, агентского договора, договора обслуживания на организованном рынке и т.п.)*

(указать)

_______________

* В случае, если кредитная организация заключает агентские

договоры, которые прямо не указаны в ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг", определяющей брокерскую деятельность, такие договоры должны рассматриваться как подпадающие под действие указанной ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг" на основании ст.1011 ГК РФ.

Оформление отношений по брокерскому обслуживанию,

возникающих из одного из указанных оснований, может содержаться в комплексном договоре, например, в договоре на обслуживание. При проведении проверки важно обратить внимание на то, что в этом случае в договоре вне зависимости от его названия должен быть явно определен предмет договора. Например, в договоре на обслуживание на рынке ГКО-ОФЗ должны быть определены предметы договора комиссии и депозитарного договора.

Комментарий


Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

5.1.2. В соответствии со ст.161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. В соответствии со ст.162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.

В соответствии с этим несоблюдение кредитной организацией требований к письменной форме брокерских договоров или договоров (сделок с ценными бумагами), заключаемых во исполнение брокерских договоров, должно найти отражение в акте проверки, однако не должно являться основанием для применения к кредитной организации мер ответственности в случае, если несоблюдение простой письменной формы не приводит к недействительности сделок. В этих случаях по результатам проверки может быть составлено предупреждение об устранении выявленных недостатков.

5.1.3. Несоблюдение кредитной организацией требований к письменной форме сделок, для которых законом установлено последствие их недействительности при несоблюдении этого требования, является основанием для применения к кредитной организации мер воздействия, включая меры ответственности.

5.2. Анализ гражданско-правовых договоров кредитной организации брокера-дилера

5.2.1. В ходе проверки или рассмотрения случаев нарушения кредитными организациями законодательства о рынке ценных бумаг осуществляется оценка совершенных операций на предмет соблюдения требований и запретов, установленных в законодательстве. Иная оценка сделок, в том числе их правомерности, например, при указании в них каких-либо условий, прямо не предусмотренных законодательством, не производится. Установление факта нарушения гражданских прав клиентов брокера не производится.

5.2.2. В ходе проверки рассматриваются следующие вопросы:

5.2.2.1. Документы, определяющие полномочия лиц, совершающих сделки с ценными бумагами;

5.2.2.2. Соответствие вида брокерского договора сделкам, заключенным брокером во исполнение брокерского договора.

В случае, если в основе брокерского договора лежит доверенность и/или договор поручения, договор должен предусматривать осуществление операций от имени, за счет и по поручению клиента. При этом сделки, совершенные брокером во исполнение брокерского договора, должны заключаться непосредственно от имени представляемого - клиента, поскольку в этих случаях в соответствии со ст.182, 971 ГК РФ права и обязанности по заключенным брокером сделкам возникают непосредственно у клиента. Данный клиент должен быть указан в качестве стороны по заключенным брокером сделкам. Указанные требования относятся в равной степени к агентскому договору, предусматривающему осуществление действий от имени, за счет и по поручению представляемого - клиента.

В случае, если в основе брокерского договора лежит договор комиссии, последний должен предусматривать осуществление действий от имени комиссионера, за счет и по поручению клиента. При этом в сделке, заключенной брокером во исполнение брокерского договора, комиссионер должен выступать от своего имени. Указанные требования относятся в равной степени к агентскому договору, предусматривающему осуществление действий от имени агента, за счет и по поручению клиента;

5.2.2.3. Соблюдение запрета, предусмотренного п.3 ст.182 ГК РФ;

5.2.2.4. Наличие, помимо договора, доверенностей на имя брокера в случае, если в основе брокерского договора лежит договор поручения. Доверенности не требуется в случае, если договор поручения подпадает под признаки коммерческого представительства, осуществляемого на основании договора, заключенного в письменной форме и содержащего указания на полномочия представителя (п.1 ст.184 ГК РФ);

5.2.2.5. Проверка формы договора. При этом необходимо иметь в виду, что несоблюдение простой письменной формы влечет недействительность сделки только в том случае, если такое последствие прямо предусмотрено в законе. Такое последствие предусмотрено, в частности, для следующих видов сделок, которые могут быть совершены с ценными бумагами: залог (п.2 ст.339 ГК РФ); дарение (п.2 ст.574);

5.2.2.6. Соблюдение обязывающих и запрещающих норм закона и иных правовых актов, к которым в соответствии с п.6 ст.3 ГК РФ относятся указы Президента РФ и постановления Правительства Российской Федерации (а также принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов), установленных к условиям договора, их заключению и/или исполнению. В том числе требования, установленные в ст.974 ГК РФ, требования, установленные в ст.992, 995 ГК РФ; требования, установленные ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг", требования, установленные п.6 Указа Президента РФ от 18.08.96 N 1212, требования, установленные разделом Положения ФКЦБ России от 19.12.96 N 22 (в части соблюдения формализованных требований), требование п.3.3 Положения ФКЦБ России от 19.12.96 N 22 (в части ограничений общей суммы денежных средств, предоставляемых брокером и/или дилером своим клиентам по договорам займа, размером, равным двукратному размеру собственного капитала брокера и/или дилера);

5.2.2.7. Соблюдение п.2 ст.3 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг".

По итогам проверки заполняется Форма "Б-5". "Анализ гражданско-правовых договоров".

N

Вопрос

Ответ

1

Имеются ли требуемые законодательством документы, определяющие полномочия лиц, совершающих сделки с ценными бумагами?

(да/нет)

2

Соответствует ли вид брокерского договора сделкам, заключенным брокером во исполнение брокерского договора, а именно:

(да/нет)

- в случае, если брокерским договором установлено, что брокер действует от имени, за счет и по поручению клиента, то указан ли клиент в качестве стороны по заключенной брокером сделке (ст.182, 971 ГК)?

(да/нет)

- в случае, если в основе брокерского договора лежит договор комиссии, который предусматривает осуществление действий от имени комиссионера, за счет и по поручению клиента, то указан ли в качестве стороны по заключенной сделке комиссионер (в данном случае брокер)?

(да/нет)

- в случае, если брокер действует от имени клиента (является его представителем), имеются ли факты совершения им сделок от имени клиента в отношении себя лично (ст.182 ГК)?

(да/нет)

- в случае, если брокер действует от имени клиента (является представителем), имеются ли факты совершения им сделок от имени одного клиента в отношении другого клиента (представляемого) (ст.182 ГК)?

(да/нет)

- в случае, если брокер действует на основании договора поручения, имеются ли при этом соответствующие доверенности на имя брокера?*

(да/нет)

_______________

* Доверенности не требуется в случаях, предусмотренных п.1 ст.975

ГК РФ.

3

Выявлены ли факты включения в условия заключаемых с инвесторами договоров, которые ограничивают права инвесторов по сравнению с правами, предусмотренными законодательством Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг (п. 2 ст.3 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг")?

(да/нет,
указать,
какие
условия
содержат
ограничения
каких
норм)

4

В случае, если кредитная организация является Дилером на ОРЦБ, оказывая при этом брокерские услуги своим клиентам, проверить, включены ли в договоры о брокерском обслуживании. заключаемые с Инвесторами, обязательные условия, перечисленные в Приложении 2 к договору о выполнении функций Дилера на ОРЦБ"*

(да/указать,
какие
условия
отсутст-
вуют)

_______________

* Отрицательный ответ может свидетельствовать о нарушении

договорных отношений между дилером рынка ГКО-ОФЗ и Банком России и может не являться нарушением законодательства о ценных бумагах.

5

Установлены ли факты предложения в любой форме неограниченному кругу лиц ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, ценных бумаг, публичное размещение которых запрещено или не предусмотрено федеральными законами и иными нормативными правовым актами Российской Федерации, а также документов, удостоверяющих денежные или иные обязательства, но при этом не являющихся ценными бумагами в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст.5 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг")?

(да/нет)

Комментарии


Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

5.3. Перечень требований, установленных в нормативных актах ФКЦБ, вывод о соблюдении которых носит информационный характер

5.3.1. В соответствии с п.3.3 Положения ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22 брокеры и дилеры вправе предоставлять своим клиентам денежные средства по договору займа для приобретения ценных бумаг под залог этих ценных бумаг.

Форма "В-5"

N

Вопрос

Ответ

1

Имеются ли факты предоставления брокером своим клиентам денежных средств по договору займа для приобретения ценных бумаг под залог этих ценных бумаг?

(да/нет)

2

Если да, то торгуются ли указанные ценные бумаги через организаторов торговли и имеют ли признанные котировки?

(да/нет)

3

Имеются ли случаи превышения суммы займа 50% рыночной стоимости этих ценных бумаг, используемых как предмет залога в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору займа (п.3.3 Положения ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22)?

(да/нет)

Комментарии


Анализ итогов заполнения таблицы осуществляется с учетом нижеследующего.

5.3.1.1. Указанные ценные бумаги должны торговаться через организаторов торговли и иметь признанные котировки. Сумма займа, предоставленного клиенту, не может превышать 50% рыночной стоимости этих ценных бумаг, используемых как предмет залога в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору займа.

5.3.1.2. Несоблюдение указанного требования должно отражаться в акте проверки.

5.3.1.3. Вместе с тем в соответствии с п.2 ст.49 ГК РФ правоспособность юридического лица может быть ограничена лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Таким образом, установление указанного требования не приводит к ограничению правоспособности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и/или дилерскую деятельность. Таким образом, помимо указанных операций допустимо осуществление и других операций, например, предоставление кредитов с получением в залог иных видов ценных бумаг либо с использованием иных гражданско-правовых способов обеспечения обязательств.

5.3.1.4. Кроме того, проверка соблюдения указанного требования осуществляется в тех случаях, когда договоры займа (кредита) являются целевыми, то есть если договор займа (кредита) заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (ст.814 ГК РФ).

5.4. Проверка операций при осуществлении кредитной организацией брокерской и/или дилерской деятельности с целью выявления признаков манипулирования ценами

5.4.1. Положения настоящего раздела анализируются, как правило, при проверке операций кредитных организаций на организованном рынке ценных бумаг. В целях настоящих Методических рекомендаций здесь и далее термин "организованный рынок ценных бумаг" означает совершение сделок с ценными бумагами через кого-либо из организаторов торговли, имеющих соответствующую лицензию.

5.4.2. Манипулирование ценами в целях настоящих Методических рекомендаций - действия, совершенные брокерами и/или дилерами, направленные на искусственное изменение курсовой цены фондового инструмента с целью извлечения прибыли от операций с данным фондовым инструментом или получения иной выгоды. Под курсовой ценой понимается рыночная цена, определяемая в соответствии с правилами торговли данным фондовым инструментом.

5.4.3. В соответствии с ФЗ "О рынке ценных бумаг" факт манипулирования ценами устанавливается судом.

5.4.4. Информация о предполагаемом манипулировании ценами должна отражаться в акте проверки. Цель проверки в данном случае - выяснение и сбор документированной и иной информации о фактах и обстоятельствах, которые могут быть положены в основу материалов при рассмотрении в суде дела об установлении фактов манипулирования ценами.

5.4.5. При выявлении на основании полученных в ходе проверки материалов указанных фактов подлежат выяснению действия службы комплаенс-контроля*, в том числе:
_______________
* Под службой комплаенс-контроля и комплаенс-контролером в целях настоящих Методических рекомендаций понимается, соответственно, служба внутреннего контроля и контролер, требование о наличии которых в структуре профессионального участника рынка ценных бумаг предусмотрено Положением о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденном постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года N 50.

5.4.5.1. Была ли произведена оценка рассматриваемых действий комплаенс-контролером;

5.4.5.2. Какие меры были предприняты комплаенс-контролером в связи с совершенными действиями;

5.4.5.3. Было ли осуществлено письменное извещение руководства кредитной организации о совершенных действиях;

5.4.5.4. В случае, если сделка или ряд сделок, в отношении которых есть основания полагать, что имело место манипулирование ценами, были совершены разными сотрудниками кредитной организации, каким образом были разделены полномочия и организовано взаимодействие между ними.

5.4.6. "Практика манипулирования ценами" в целях настоящих Методических рекомендаций - действия кредитной организации, совершенные как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов, при осуществлении операций на рынке финансовых инструментов, которые дают основание полагать, что при их совершении было допущено манипулирование ценами.

5.4.7. Для выявления практик манипулирования ценами необходимо заполнить Форму "Г-5". Положительные ответы на вопросы пп.1-4 Формы свидетельствуют о наличии в действиях кредитной организации признаков манипулирования ценами. К числу таких действий могут быть отнесены следующие.

5.4.7.1. Формирование благоприятной для себя рыночной конъюнктуры путем оказания информационного давления на рынок.

5.4.7.1.1. В соответствии с п.1 ст.51 ФЗ "О рынке ценных бумаг" профессиональные участники рынка ценных бумаг не вправе манипулировать ценами на рынке ценных бумаг и понуждать к покупке или продаже ценных бумаг путем предоставления умышленно искаженной информации о ценных бумагах, эмитентах ценных бумаг, ценах на ценные бумаги, включая информацию, представленную в рекламе. Распространение указанной информации может как подпадать непосредственно под признаки нарушения законодательства, так и непосредственно не являться нарушением требований законодательства, связанных с рекламой (публикация сотрудниками кредитной организации аналитических статей о состоянии и перспективах, тенденциях развития рынка того или иного инструмента, финансовых прогнозов).

5.4.7.1.2. В первом случае недобросовестная реклама является самостоятельным нарушением законодательства, на которое должно быть указано в акте проверки.

5.4.7.1.3. В случае, если возможно установить неоднократность распространения указанных выше сведений, не подпадающих под нарушения законодательства, в акте проверки может быть сделано указание на признаки манипулирования ценами.

5.4.7.2. Демонстрация фиктивной повышательной или понижательной ценовой тенденции или ложного впечатления ликвидности. Манипулирование ценами в этом случае может осуществляться путем проведения сделок, не отвечающих требованиям законодательства (п.3 формы "Г-5").

5.4.7.2.1. Анализ указанных операций с целью определить, могло ли иметь место манипулирование ценами, должен заключаться в основном в анализе ценовых тенденций. При этом в качестве примера анализа ценовых тенденций может иметь место манипулирование с использованием подставных фирм, являющихся клиентами данной кредитной организации (имеющими расчетные и/или счета депо в данном банке на основании, соответственно, договора банковского счета и/или счета депо) путем совершения в течение дня сделок с ценными бумагами, приводящих к существенному изменению рыночных цен на эти инструменты у кого-либо из организаторов торговли.

5.4.7.2.2 Указанные сделки совершаются, как правило, на организованном рынке ценных бумаг через кого-либо из организаторов торговли. По указанным сделкам принята система "брутто"-расчетов с отражением расчетов по каждой сделке, в том числе в учете кредитной организации-брокера.

5.4.7.2.3. Кредитная организация, как правило, может выступать в этом случае брокером и депозитарием для своих клиентов. Один из клиентов дает поручение на продажу бумаг по завышенной цене, а другой на покупку по такой же цене.

При этом денежные расчеты осуществляются внутри баланса самой кредитной организации, переводы между счетами депо клиентов, ведущимися данной кредитной организацией в качестве депозитария, не затрагивают данные в системе ведения реестра, поскольку кредитная организация является номинальным держателем. Дополнительным признаком такого рода операций могут служить обратные операции, при которых совершается сделка, направленная на "возвращение" приобретенного пакета ценных бумаг прежнему владельцу. При этом обратная операция может быть проведена через другого организатора торгов.

5.4.7.2.4. Основанием для указания в акте проверки кредитной организации предположений о том, что кредитной организацией было осуществлено манипулирование ценами, является увеличение активности кредитной организации по собственным операциям на рынке ценных бумаг, в отношении которых было осуществлено манипулирование ценами, непосредственно после создания ценовой тенденции (п.4 Формы "Г-5").

5.4.8. Форма "Г-5": "Выявления признаков манипулирования ценами"

N

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

Имелись ли факты изменения рыночных цен в пользу кредитной организации* путем:

_______________

* При анализе проведенных операций необходимо иметь в виду, что

отклонение цен может быть произведено как в сторону их увеличения, так и в сторону их понижения. При этом совершение сделки (ряда сделок) без непосредственной выгоды для себя может преследовать цель получения выгоды на рынке других финансовых инструментов. При этом целесообразно комплексное рассмотрение операций кредитной организации на рынках разных финансовых инструментов, базовым активом которых является один и тот же финансовый инструмент.

1.1

Одновременного выставления поручений на покупку и продажу ценных бумаг на организованном рынке по ценам, явно (существенно) отличным от рыночных, с целью изменения рыночных цен в свою пользу или с целью извлечения другой выгоды.

(да/нет)

1.2

Такие действия могут осуществляться сотрудниками одной кредитной организации.

По указанным сделкам проверить, соответствует ли введенной заявке на покупку (продажу) введенный приказ на продажу (покупку)*?

(да/нет)

_______________

* При оценке таких действий, в случае если сделка заключалась

через организатора торговли, необходимо исходить из того, что поданные встречные заявки по указанным параметрам объема, времени и цены подлежали удовлетворению в соответствии с правилами торгов. При этом заключению таких сделок может предшествовать "очищение" очереди заявок с существующими наилучшими ценами путем подачи кредитной организацией встречных заявок.

Имеет ли этот приказ в существенной степени тот же самый размер, что и первоначальная заявка?

(да/нет)

Введен ли он в существенно в то же самое время?

(да/нет)

Имеет ли он в существенной степени ту же самую цену?

(да/нет)

1.3

Сговора двух или нескольких участников торгов или их сотрудников о покупке/продаже на организованном рынке ценных бумаг по ценам, явно (существенно) отличным от рыночных?

(да/нет)

По указанным сделкам проверить, соответствует ли введенной заявке на покупку (продажу) введенный приказ на продажу (покупку)?

(да/нет)

Имеет ли этот приказ в существенной степени тот же самый размер, что и первоначальная заявка?

(да/нет)

Введен ли он в существенно в то же самое время?

(да/нет)

Имеет ли он в существенной степени ту же самую цену?

(да/нет)

1.4

Совершения разовой купли-продажи крупных пакетов ценных бумаг, в результате которой цена последних сделок и рыночная цена ценных бумаг оказываются завышенными на несколько процентов

(да/нет)

По указанным сделкам проверить, соответствует ли введенной заявке на покупку (продажу) введенный приказ на продажу (покупку)?

(да/нет)

Имеет ли этот приказ в существенной степени тот же самый размер, что и первоначальная заявка?

(да/нет)

Введен ли он в существенно в то же самое время?

(да/нет)

Имеет ли он в существенной степени ту же самую цену?

(да/нет)

2

Имелись ли факты формирования благоприятной для себя рыночной конъюнктуры путем оказания информационного давления на рынок?

(да/нет)

В том числе путем распространения ложной информации о состоянии и перспективах развития различных сегментов рынка ценных бумаг, его участниках и инструментах?

(да/нет)

3

Имелись ли факты демонстрации фиктивной повышательной или понижательной ценовой тенденции или ложного впечатления ликвидности, а именно:

(да/нет)

- проведения сделок, не отвечающих требованиям законодательства, в которых обеими сторонами по сделке выступает профессиональный участник рынка ценных бумаг, действующий от своего имени и за свой счет как в качестве продавца, так и в качестве покупателя (включая операции с собственными филиалами)*;

(да/нет)

_______________

* Совершение указанных сделок является самостоятельным

нарушением законодательства, на которые должно быть указано в акте проверки.

- проведения сделок, не отвечающих требованиям законодательства, в которых обеими сторонами по сделке выступал клиент кредитной организации, для которого указанная сделка была осуществлена брокером, действующим от имени этого клиента*?

(да/нет)

_______________

* Совершение указанных сделок является самостоятельным

нарушением законодательства, на которые должно быть указано в акте проверки.

4

Наблюдалось ли увеличение активности кредитной организации по собственным операциям на рынке ценных бумаг, в отношении которых было осуществлено манипулирование ценами, непосредственно после создания ценовой тенденции, приводящее к:*

_______________

* Если да, то эти факты являются основанием для указания в акте

проверки кредитной организации предположений о том, что кредитной организацией было осуществлено манипулирование ценами.

- резкому значительному увеличению портфеля собственных данных ценных бумаг или значительному получению прибыли в результате реализации собственного портфеля данных ценных бумаг кредитной организации;

(да/нет)

- резкому значительному увеличению других активов или требований кредитной организации, связанных с ценными бумагами, в отношении которых было совершено манипулирование ценами (данные ценные бумаги являются базовым активом и т. п.), или к значительному получению прибыли в результате совершения операций с указанными активами или требованиями?

(да/нет)

5

Производились ли в связи с перечисленными выше фактами какие-либо действия СВК?

(да/нет)

В том числе была ли произведена СВК оценка рассматриваемых действий?

(да/нет)

Какие меры были приняты СВК в связи с совершенными действиями?

(указать)

Было ли осуществлено письменное извещение руководства кредитной организации о совершенных действиях?

(да/нет)

В случае, если сделка или ряд сделок, в отношении которых есть основания полагать, что имело место манипулирование ценами, были совершены разными сотрудниками кредитной организации, каким образом были разделены полномочия и организовано взаимодействие между ними?

(указать)

Комментарии


Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

5.5. Анализ действий кредитной организации по выполнению требований законодательства о раскрытии информации

5.5.1. В ходе проверки подлежат выяснению соблюдение требований и запретов, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами в части, касающейся раскрытия информации профессиональным участником рынка ценных бумаг. Нормативные акты, соблюдение которых должно проверяться в ходе проверки, определены в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям (пп.2, 20).

5.5.2. По итогам проверки заполняется Форма "Д-5".

N

Вопрос

Ответ

Коммен-
тарий

1

2

3

4

1

На основании имеющихся в ходе проверки документов проанализировать

2

Соответствует объем и вид раскрываемой информации, подлежащей раскрытию, требованиям п.2.2.4 Положения от 2 июля 1998 года N 43-П?

(да/нет)

Содержит ли раскрываемая информация следующие сведения (проверка на полноту информации):

- вид сделки;

(да/нет)

- дата сделки;

(да/нет)

- государственный регистрационный код ценной бумаги;

(да/нет)

- вид ценной бумаги;

(дa/нет)

- цена одной ценной бумаги:

(да/нет)

- полное наименование эмитента;

(да/нет)

- местонахождение и почтовый адрес эмитента;

(да/нет)

- код ИНН эмитента;

(да/нет)

- код ОКПО эмитента;

(да/нет)

- количество ценных бумаг указанного регистрационного кода в сделке.

(да/нет)

3

Соблюдается ли порядок раскрытия информации?

(да/нет)

4

Соблюдаются ли сроки раскрытия информации?

(да/нет)

5

Соответствует ли информация (раскрытая, содержащаяся в рекламе и др.) информации, содержащейся в документах кредитной организации*?

(да/нет)

_______________

* Достоверность информации проверяется за определенный

период времени или на конкретную дату в соответствии с задачами и требованиями, поставленными при проведении проверки, а при отсутствии в задании на проведение проверки специальных указаний - по усмотрению проверяющих.

6

Осуществляет ли кредитная организация при объявлении цен покупки и продажи эмиссионных ценных бумаг раскрытие имеющейся у нее общедоступной информации, раскрываемой эмитентом этих ценных бумаг (или сообщает ли кредитная организация о факте отсутствия у нее такой информации)?

(да/нет)

Если да, то в какой форме

*

(указать)

_______________

* Раскрытие информации осуществляется в этом случае в

произвольной форме.


Наличие отрицательных ответов по итогам заполнения формы свидетельствует о наличии нарушений законодательства о рынке ценных бумаг.

5.6. Анализ действий кредитной организации по выполнению требований законодательства о рекламе

5.6.1. В ходе проверки подлежит выяснению соблюдение требований и запретов, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами в части, касающейся рекламы профессионального участника рынка ценных бумаг. Нормативные акты, соблюдение которых должно проверяться в ходе проверки, определены в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям (пп.2, 3, 4, 20).

5.6.2. Реклама кредитной организации - профессионального участника рынка ценных бумаг должна анализироваться на предмет наличия перечисленных в Форме "Е-5" признаков недобросовестной рекламы, установленных ФЗ "О рынке ценных бумаг".

5.6.3. По итогам проверки заполняется форма "Е-5".

N

Вопрос

Ответ

Коммен-
тарии

1

Проанализировать рекламные документы кредитной организации на предмет выявления следующих признаков недобросовестной рекламы.

2

Указание в рекламе недостоверной информации*, в том числе:

(да/нет)

_______________

* Анализу подлежат признаки, которые формально могут

характеризовать информацию как недостоверную. С этой точки зрения в акте проверки не должно делаться выводов о том, что информация направлена на обман или введение в заблуждение владельцев и других участников рынка ценных бумаг, если нет оснований для признания этой информации недостоверной.

- о деятельности кредитной организации;

(да/нет)

- о видах и характеристиках ценных бумаг, предлагаемых к покупке или продаже либо другим сделкам с ними;

(да/нет)

- об условиях сделок с ценными бумагами;

(да/нет)

- другой информации, направленной на обман или введение в заблуждение владельцев и других участников рынка ценных бумаг

(да/нет)

3

Указание в рекламе предполагаемого размера доходов по ценным бумагам и прогнозов роста их курсовой стоимости

(да/нет)

4

Использование рекламы в целях недобросовестной конкуренции путем указания на действительные либо мнимые недостатки профессиональных участников рынка ценных бумаг, занимающихся аналогичной деятельностью, или эмитентов, выпускающих аналогичные ценные бумаги

(да/нет)

5

Публичное гарантирование или доведение иным образом до сведения потенциальных владельцев данных о доходности ценной бумаги, ее обеспеченности по сравнению с другими ценными бумагами или иными финансовыми инструментами

(да/нет)

6

Установлены ли факты рекламирования и/или предложения неограниченному кругу лиц ценных бумаг эмитентов, не раскрывающих информацию в объеме и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для эмитентов, публично размещающих ценные бумаги (п.1 ст.4 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг")*?

(да/нет)

_______________

* Положительный ответ на вопрос дается в случаях, если

имеющаяся у профессионального участника рынка ценных бумаг документация свидетельствует, что он имел возможность проверить наличие таких фактов, что позволяет сделать вывод о нарушении.

7

Установлены ли факты рекламы ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, ценных бумаг, публичное размещение которых запрещено или не предусмотрено федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также документов, удостоверяющих денежные или иные обязательства, но при этом не являющихся ценными бумагами в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.5 ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг")?

(да/нет)


Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.

5.7. Типичные ситуации, содержащие признаки нарушения требований законодательства и других нормативных правовых актов к осуществлению брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг

5.7.1. Покупка брокером от своего имени и за свой счет по ценам, значительно отличающимся от рыночных, ценных бумаг, принадлежащих инвестору, в отношении которых данному брокеру было дано поручение о продаже этих ценных бумаг за счет и по поручению инвестора, а также продажа брокером по ценам, значительно отличающимся от рыночных, принадлежащих ему на праве собственности ценных бумаг инвестору, который дал данному брокеру поручение о покупке ценных бумаг за счет и по поручению этого инвестора.

5.7.1.1. Совершение указанной операции допускается при условии уведомления клиента о намерении выкупить у инвестора ценные бумаги по цене, которая отличается от рыночной цены, существующей на момент заключения сделки, а также согласия клиента на совершение такой сделки. Несоблюдение брокером указанных условий будет рассматриваться как нарушение законодательства о рынке ценных бумаг, являющееся основанием для применения санкций к профессиональному участнику рынка ценных бумаг.

5.7.1.2. Нарушение законодательства заключается в том, что при совершении указанных операций по покупке брокером ценных бумаг по существенно более низким, а при продаже - по существенно более высоким, чем рыночные, ценам не соблюдается условие об исполнении брокерских договоров на наиболее выгодных для клиента условиях, установленное ст.992 ГК РФ. Неуведомление клиента о наличии у брокера интереса, препятствующего осуществлению поручения клиента на наиболее выгодных для клиента условиях, является нарушением ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг".

5.7.2. Совершение брокером собственных операций при наличии встречных поручений обслуживаемых им инвесторов на покупку/продажу ценных бумаг (покупка брокером от своего имени и за свой счет принадлежащих инвестору ценных бумаг, в отношении которых данному брокеру было дано поручение о продаже этих ценных бумаг за счет и по поручению инвестора, и последующая продажа брокером от своего имени и за свой счет другому инвестору данного брокера, а также совершение подобных сделок в обратном направлении).

5.7.2.1. Совершение указанной операции допускается при условии:

а) уведомления клиента о намерении выкупить у инвестора ценные бумаги по цене, которая отличается от рыночной цены, существующей на момент заключения сделки;

б) согласия клиента на совершение такой сделки;

в) отсутствия у брокера встречного поручения инвестора на момент совершения сделки с первым инвестором на основе данных об отражении этих операций в учетных регистрах и внутренней отчетности, осуществляемом в соответствии с нормативными правовыми актами ФКЦБ.

5.7.2.2. Несоблюдение брокером указанных условий должно рассматриваться как нарушение законодательства о рынке ценных бумаг, являющееся основанием для применения санкций к профессиональному участнику рынка ценных бумаг.

5.7.2.3. Рассмотренная ситуация в основном имеет место на организованном рынке ценных бумаг. Основаниями для установления факта нарушения законодательства о рынке ценных бумаг в этих случаях являются следующие обстоятельства:

При наличии в заявках, выставляемых брокерами за счет и по поручению инвестора "пересекающихся" цен (то есть если цена покупки в заявке инвестора больше цены продажи во встречной заявке, выставленной за счет и по поручению другого инвестора), данные операции позволяют брокеру получить выгоду, которая проистекает не из рыночной конъюнктуры, а из использования этим брокером в своих интересах информации о намерениях своих инвесторов.

5.7.2.4. При этом цены, по которым брокеры вводят заявки на приобретение или покупку ценных бумаг от своего имени и за свой счет, находятся: при покупке - ближе к наилучшей цене покупки, а при продаже - ближе к наилучшей цене продажи.

При относительно широком спрэде это не является наилучшим условием для клиента, совершающего противоположную по направлению операцию.

5.7.2.5. Изложенное дает основание полагать, что при совершении указанных операций нарушение законодательства заключается в несоблюдении условия об исполнении брокерских договоров на наиболее выгодных условиях, установленного ст.992 ГК РФ. Неуведомление клиента о наличии у брокера интереса, препятствующего осуществлению поручения клиента на наиболее выгодных для клиента условиях, является нарушением ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг". Кроме того, брокерами, совмещающими данный вид профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг с дилерской деятельностью, нарушается принцип приоритета совершения брокерских поручений перед совершением собственных операций, установленный ст.3 ФЗ "О рынке ценных бумаг".

5.7.3. Нарушением является совершение сделок, не отвечающих требованиям законодательства, в которых обеими сторонами по сделке выступает профессиональный участник рынка ценных бумаг, действующий от своего имени и за свой счет как в качестве продавца, так и в качестве покупателя (включая операции с собственными филиалами). Указанное относится также к сделкам инвестора, который обслуживается профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую деятельность. Указанные действия не порождают гражданских прав и обязанностей и не должны влечь правовых последствий. Кроме того, такого рода операции могут рассматриваться как манипулирование ценами, поскольку могут, в частности, иметь целью изменение рыночных цен в свою пользу или с целью извлечения другой выгоды.

5.7.4. В соответствии со ст.4 ФЗ "О рынке ценных бумаг" дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам.

5.7.4.1. Публичное объявление цен покупки и продажи ценных бумаг в средствах массовой информации, свидетельствующее о намерении заключить сделку купли-продажи данных ценных бумаг по указанным ценам, в том числе при публикации информации о ценах в разделе котировок, следует рассматривать как дилерскую деятельность, осуществление которой требует наличия соответствующей лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

5.7.4.2. В том случае, если лицо, публично объявляющее цены покупки и продажи ценных бумаг, не имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, то размещаемая им информация не должна указываться в разделе котировок ценных бумаг, в информации должно содержаться указание на то, что объявление цен покупки и продажи ценных бумаг не влечет за собой обязательство заключить сделку по этим ценам, а также должно быть указано, что данная информация носит информационно-справочный характер. В противном случае осуществление указанных действий следует рассматривать как нарушение законодательства о ценных бумагах, выразившееся в осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг без лицензии.

5.8. Случаи участия кредитной организации в судебных разбирательствах.

5.8.1. Форма "Ж-5": "Участие в судебных разбирательствах"

N

Вопрос

Ответ

1

Выступал ли банк стороной в судебных процессах, связанных с осуществлением им брокерской или дилерской деятельности?

(да/нет)

2

Если да, то когда?

(дата)

3

В качестве истца или ответчика?

(указать)

4

Прокомментировать существо дела

5

Резолютивная часть решения по делу. Прокомментировать, установлены ли в решении суда какие-либо нарушения законодательства и иных нормативных правовых актов, регламентирующих брокерскую и/или дилерскую деятельность

(да/нет,
если да, про-
коммен-
тировать)

6

Меры, принятые банком по итогам разбирательства

(коммен-
тарий)

5.8.2. В случае, если по результатам заполнения таблицы будут установлены случаи указания в судебных актах на нарушения законодательства и иных нормативных правовых актов, регламентирующих брокерскую и/или дилерскую деятельность, необходимо выяснить, принимались ли к кредитной организации соответствующие меры воздействия, и отразить это в акте проверки.

5.9. Проверка информационного обеспечения инвесторов профессиональными участниками рынка ценных бумаг

5.9.1. Форма "З-5": "Выполнение требований по информационному обеспечению при предложении услуг"

Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов и информации:

N

Вопрос

Ответ

1

Копия лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

(да/нет)

2

Копия документа о государственной регистрации профессионального участника в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя

(да/нет)

3

Сведения об органе, выдавшем лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (его наименование, адрес и телефоны)

(да/нет)

4

Сведения об уставном капитале, о размере собственных средств профессионального участника и его резервном фонде

(да/нет)

5

Комментарии

5.9.2. Форма "И-5": "Выполнение требований по информационному обеспечению при приобретении инвестором ценных бумаг у профессионального участника рынка ценных бумаг либо при приобретении ценных бумаг профессиональным участником рынка ценных бумаг по поручению инвестора"

Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов информации:

N

Вопрос

Ответ

1

Сведения о государственной регистрации выпуска этих ценных бумаг и государственный регистрационный номер этого выпуска

(да/нет)

2

Сведения, содержащиеся в решении о выпуске этих ценных бумаг и проспекте их эмиссии*

(да/нет)

_______________

* Обязательной проверке подлежит предоставление сведений,

содержащихся в проспекте эмиссии. Проверка предоставления сведений, содержащихся в решении о выпуске осуществляется при наличии у профессионального участника рынка ценных бумаг копий решения или наличии у него сведений, содержащихся в решении, полученных им другим путем.

3

Сведения о ценах и котировках этих ценных бумаг на организованных рынках ценных бумаг в течение шести недель, предшествовавших дате предъявления инвестором требования о предоставлении информации, если эти ценные бумаги включены в листинг организаторов торговли, либо сведения об отсутствии этих ценных бумаг в листинге организатора торговли*

(да/нет)

_______________

* Проверке подлежит предоставление сведений о ценах и

котировках хотя бы у одного организатора торговли, но не менее чем число организаторов, с которыми профессиональный участник рынка ценных бумаг связан договорными отношениями, регламентирующими участие последнего в торгах у этого организатора торговли.

4

Сведения о ценах, по которым эти ценные бумаги покупались и продавались этим профессиональным участником в течение шести недель, предшествовавших дате предъявления инвестором требования о предоставлении информации, либо сведения о том, что такие операции не проводились

(да/нет)

5

Сведения об оценке этих ценных бумаг рейтинговым агентством, признанным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации*

(да/нет)

_______________

* Проверка указанных требований осуществляется после

установления в законодательстве порядка признания рейтинговых агентств.

5.9.3. Форма "К-5": "Выполнение требований по информационному обеспечению при отчуждении инвестором ценных бумаг"

Проверке подлежит выявление фактов непредоставления инвесторам, а также проверка возможности предоставления инвесторам следующих документов и информации:

Форма "К-5"

N

Вопрос

Ответ

1

Сведения о ценах и котировках этих ценных бумаг на организованных рынках ценных бумаг в течение шести недель, предшествовавших дате предъявления инвестором требования о предоставлении информации, если эти ценные бумаги включены в листинг организаторов торговли, либо сведения об отсутствии этих ценных бумаг в листинге организаторов торговли*

(да/нет)

_______________

* Проверке подлежит предоставление сведений о ценах и

котировках хотя бы у одного организаторе торговли, но не менее чем число организаторов, с которыми профессиональный участник рынка ценных бумаг связан договорными отношениями, регламентирующими участие последнего в торгах у этого организатора торговли.

2

Сведения о ценах, по которым эти ценные бумаги покупались и продавались этим профессиональным участником в течение шести недель, предшествовавших предъявлению инвестором требования о предоставлении информации, либо сведения о том, что такие операции не проводились

(да/нет)

5.9.4. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан уведомить инвестора о его праве получить информацию, указанную в Формах "З-5", "И-5", "К-5". Проверке подлежит выявление случаев отказа в уведомлении инвесторов.

5.9.5. Профессиональный участник, предоставляя услуги инвесторам - физическим лицам, обязан проинформировать последних о правах и гарантиях, предоставляемых им в соответствии с ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (п.5 ст.6 указанного Федерального закона). Проверке подлежит выяснение возможности информирования клиентов, которая может осуществляться путем проверки наличия установленных профессиональным участником форм предоставления информации, обеспечивающих возможность ознакомления с информацией, затребование объяснений от руководителей или сотрудников кредитной организации - профессионального участника рынка ценных бумаг объяснений о формах и способах информирования клиентов и т.п.

Приложение 1 к Методическим рекомендациям ЦБР от 17 июня 1999 года N 179-Т

Приложение 1
к Методическим
рекомендациям ЦБР
от 17 июня 1999 года N 179-Т
     


При проведении в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями проверок деятельности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерские и дилерские операции, следует руководствоваться следующими законодательными и иными нормативными правовыми актами*:
_______________
* В настоящем Указании дается ссылка на реквизиты нормативного акта без учета последующих изменений и дополнений. При проверке необходимо руководствоваться нормативными актами с учетом вступивших в силу изменений и/или дополнений к этим нормативным актам. Отдельные нормативные акты, перечисленные в перечне, не упомянутые в тексте настоящих Методических рекомендаций, могут использоваться при необходимости.

N
п/п

Полное наименование
нормативного документа

Краткое название,
используемое в
тексте Методических
рекомендаций

1

2

3

1

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая)

ГК РФ

2

Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ

ФЗ "О рынке
ценных бумаг"

3

Федеральный закон "О рекламе" от 18 июля 1995 года N 108-ФЗ

ФЗ "О рекламе"

4

Федеральный закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от 12.02.99* N 46-ФЗ

ФЗ "О защите прав
и законных
интересов
инвесторов на рынке
ценных бумаг"

_________________
* Вероятно ошибка оригинала. Дату принятия ФЗ следует читать: "05.03.99". - Примечание "КОДЕКС".

5

Указ Президента Российской Федерации "О защите прав потребителей от недобросовестной рекламы" от 10 июня 1994 года N 1183

Указ Президента
Российской
Федерации
от 10 июня 1994 года
N 1183

6

Временное положение "Об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг", утвержденное постановлением ФКЦБ России от 26 ноября 1996 года N 21 (с изменениями и дополнениями от 3 ноября 1998 года) ("Вестник ФКЦБ России" N 5, 1996 год)

Временное положение

7




Указ Президента РФ от 18 августа 1996 года N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения"

Указ Президента РФ
от 18.08.96 N 1212

8

Временное положение "О порядке осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг", утвержденное постановлением ФКЦБ России от 19 декабря 1996 года N 22 (с изменениями от 23 января 1997 года, 11 февраля 1997 года, 1 июня 1998 года) ("Вестник ФКЦБ России" N 5, 1996 год)

Положение ФКЦБ
России N 22

9

Положение о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденное постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года N 50 ("Вестник ФКЦБ", N 11 от 25.11.98)

Постановление
ФКЦБ
от 23 ноября
1998 года N 50

10

Положение "Об особенностях и ограничениях совмещения брокерской, дилерской деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами с операциями по централизованному клирингу, депозитарному и расчетному обслуживанию", утвержденное постановлением ФКЦБ России от 20 января 1998 года N 3, Положением Банка России от 22 января 1998 года N 16-П ("Вестник ФКЦБ России" N 1, от 23.01.98)

Положение
"Об особенностях
и ограничениях
совмещения
брокерской,
дилерской
деятельности и
деятельности по
доверительному
управлению ценными
бумагами с
операциями по
централизованному
клирингу,
депозитарному и
расчетному
обслуживанию"

11

Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденный приказом Банка России от 6 мая 1993 года N 02-78 (с изменениями от 14 июня 1996 года, 7 февраля 1997 года)

Временный порядок
бухгалтерского учета
по операциям
с государственными
краткосрочными
бескупонными
облигациями в
коммерческих
банках
",
утвержденный
приказом Банка
России
от 6 мая 1993 года
N 02-78

12

Временный порядок бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с облигациями федеральных займов, утвержденный приказом Банка России от 13 июня 1995 года N 02-124

Временный порядок
бухгалтерского учета
по операциям
коммерческих банков
с облигациями
федеральных
займов
,
утвержденный
приказом Банка
России
от 13 июня 1995 года
N 02-124

13

Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25 июля 1996 года N 44, утвержденные приказом Банка России N 02-259 от 25.07.96 ("Вестник Банка России" N 34 от 29.07.96, N 80 от 02.12.97)

Инструкция N 44

14

Указания "О порядке лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации" от 23 октября 1997 года N 4-У, утвержденные приказом Банка России от 23 октября 1997 года N 02- 462 ("Вестник Банка России" N 70 от 29.10.97)

Указания
"О порядке
лицензирования
профессиональной
деятельности
кредитных
организаций на
рынке ценных бумаг
Российской
Федерации"
от 23 октября
1997 года N 4-У

15

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации N 61 от 18 июня 1997 года, утвержденные приказом Банка России N 02-263 от 18.06.97 ("Вестник Банка России" (спец выпуск) N 49 от 29.07.97, N 49 (дополнение) от 31.07.97)

Правила N 61

16

Письмо Банка России "О рекламе кредитных организаций Российской Федерации и банков-нерезидентов" от 30 декабря 1997 года N 73-Т ("Вестник Банка России" N 1 от 14.01.98)

Письмо
Банка России
"О рекламе
кредитных
организаций
Российской
Федерации и банков
нерезидентов"
от 30 декабря
1997 года N 73-Т

17

Положение "О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями - участниками финансовых рынков от 2 июля 1998 года N 43-П ("Вестник Банка России" N 46 от 08.07.98)

Положение
от 2 июля
1998 года N 43-П

18

Инструкция Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) от 19.02.96 N 34

Инструкция
Банка России
от 19 февраля
1996 года N 34

19

Инструкция Банка России "О специальных счетах нерезидентов типа "С" от 23 марта 1999 года N 79-И ("Вестник Банка России" N 18 от 25.03.99)

Инструкция
N 79-И

20

Письмо Банка России от 8 декабря 1994 года N 127 "О порядке создания резерва под обесценение ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями от 28 декабря 1994 года, 29 декабря 1998 года)

Письмо Банка России
N 127 от 08.12.94

21

Положение "О депозитарной деятельности в Российской Федерации", утвержденное постановлением ФКЦБ России от 16 октября 1997 года N 36

Положение
о депозитарной
деятельности
в Российской
Федерации N 36


Текст документа сверен по:
"Что и как Банк России
проверяет в коммерческих банках",
М., 2000 год
     

Методические рекомендации по проверкам кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг

Название документа: Методические рекомендации по проверкам кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг

Номер документа: 179-Т

Вид документа: Методические рекомендации Банка России

Принявший орган: Банк России

Статус: Действующий

Опубликован: Печатное издание

"Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках", М., 2000 год

Дата принятия: 17 июня 1999

Дата начала действия: 17 июня 1999
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах