Недействующий

     

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 25 февраля 1998 года N 175-У

УКАЗАНИЕ


О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России
"Об обязательных резервах кредитных организаций,
депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
N 37 от 30 марта 1996 года

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2004 года на основании
указания Банка России от 27 апреля 2004 года N 1424-У
____________________________________________________________________

В связи с внесением изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (указание Банка России от 11 декабря 1997 года N 62-У), а также введением единого норматива обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по привлеченным средствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте независимо от сроков привлечения в Положение Банка России "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской федерации" от 30.03.96 N 37 с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России от 26.04.96 N 279, письмом Банка России от 25.04.97 N 440 - Приложение N 1 к приказу Банка России от 25.04.97 N 02-201, телеграммой Банка России от 06.06.97 N 49-97, приказом Банка России от 04.07.97 N 02-293, указанием Банка России от 18.11.97 N 23-У, указанием Банка России от 30.01.98 N 156-У ("Вестник Банка России" от 18.04.96 N 16, от 13.05.96 N 19, от 14.05.97 N 27, от 20.05.97 N 30-31, от 18.06.97 N 39, от 16.07.97 N 44-45, от 28.11.97 N 78, от 03.02.98 N 7), внести следующие изменения и дополнения:

1. Пункт 1.4 исключить.

2. Пункт 1.5 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Небанковские кредитные организации (НКО) осуществляют депонирование части привлеченных денежных средств в порядке, установленном Положением, при наличии в лицензии на осуществление банковских операций записи, предусматривающей право размещения привлеченных НКО средств (остатков на открытых банковских счетах) в кредиты участникам расчетов и наличии в балансе НКО остатков на счетах, входящих в перечень обязательств кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России в соответствии с п.2.1 Положения.".

3. В пункте 1.6:

3.1. абзац второй дополнить новым предложением вторым:

"При этом кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России документ, подтверждающий факт депонирования филиалом кредитной организации обязательных резервов со стороны национального банка этого государства, если такое подтверждение представляется национальным банком страны местонахождения филиала.";

3.2. дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Если зарубежный филиал кредитной организации - резидента Российской Федерации в соответствии с законодательством государства местонахождения филиала не депонирует обязательные резервы в национальном банке этого государства, кредитная организация представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по данным сводного баланса в целом по кредитной организации, включая все ее филиалы (в т.ч. расположенные на территории зарубежных государств).".

4. Пункт 2.1 изложить в следующей редакции:

"2.1. В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам N 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч N 40104)*, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч N 40109)*, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111)*, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по отдельным лицевым счетам по учету средств банков-нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47409, 47416, 47418, 47422, 520, 521, 522, 523.

Примечание:

Кредитные организации ведут бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

* Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.".

5. Пункт 2.2 изложить в следующей редакции:

"2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N 40110, 40806, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:

2.2.1. из пассивного остатка балансового счета N 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.2. из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.3. из пассивного остатка балансового счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.4. из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации-эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение 2/3 к Положению).".

6. В пункте 2.4:

6.1. абзац первый изложить в следующей редакции:

"2.4. Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением Расшифровок по балансовым счетам N 40110, 40806, 47409, 52006 (Приложение 2/3 к Положению). Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной организации. Перечисление обязательных резервов кредитными организациями путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно-кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается.";

6.2. абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам N 40110, 40806, 47409, 52006 (Приложения 1, 2, 2/3 к Положению), a также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.".

7. Подпункт 2.4.1 исключить.

8. В пункте 3.3:

8.1. в абзаце первом слова "в конце операционного дня" исключить;

8.2. абзац второй изложить в следующей редакции:

"Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 6.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 6.1 Положения.";

8.3. подпункт 3.3 "а" дополнить новым абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования.";

8.4. дополнить Положение новым подпунктом 3.3.1 следующего содержания:

"3.3.1. В случае, если погашение кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы либо возврат ей излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.";

8.5. дополнить Положение новым подпунктом 3.3.2 следующего содержания:

"3.3.2. При проведении на основании письменного обращения кредитной организации зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.";

8.6. дополнить Положение новым подпунктом 3.3.3 следующего содержания:

"3.3.3. При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций непогашенный на момент прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации недовзнос в обязательные резервы списывается с отдельных лицевых счетов внебалансовых счетов N 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте", N 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" в корреспонденции с внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" в день прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации, установленный соответствующим Приказом Банка России.".

9. Пункт 3.4 изложить в следующей редакции:

"3.4. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта о проверке. В случае, если акт о проверке не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 6.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:

Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа

К-т сч. 99999;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 99998

К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.".

10. Дополнить Положение новым подпунктом 3.4.1 следующего содержания:

"3.4.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России.".

11. Дополнить Положение новым пунктом 5.4 следующего содержания:

"5.4. Переоформление обязательных резервов на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии) осуществляется в день поступления в территориальное(ые) учреждение(ия) Банка России сообщения о государственной регистрации вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий), предоставления ей(им) лицензии(ий) на осуществление банковских операций, а также об исключении из Книги государственной регистрации реорганиэованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

Одновременно с переоформлением ранее депонированных обязательных резервов производится переоформление сумм недовзноса в обязательные резервы, а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии). Если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в том же расчетно-кассовом центре Банка России, указанное переоформление осуществляется внутренними бухгалтерскими проводками по соответствующим счетам внебалансового учета; если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в другом расчетно-кассовом центре Банка России - на основании письма расчетно-кассового центра, подписанного его руководителем и главным бухгалтером, о проводе авизо на сумму обязательных резервов и передаче сумм недовзноса и начисленных штрафов для их отражения по соответствующим внебалансовым счетам в расчетно-кассовом центре по месту обслуживания вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).".

12. Дополнить пункт 6.1 новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются справкой (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных кредитной организацией нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации - руководителем и главным бухгалтером кредитной организации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается кредитной организации.".

13. В подпункте 6.2.2:

13.1. изложить второе предложение абзаца третьего в следующей редакции:

"При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов** включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) суммы недовзноса по результатам нового регулирования).";

13.2. второе предложение абзаца седьмого изложить в следующей редакции:

"При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен кредитной организацией в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном в пп. 6.2.1 Положения.";

13.3. дополнить абзац седьмой новым предложением третьим следующего содержания:

"При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.";

13.4. дополнить Примечание к подпункту новым абзацем вторым следующего содержания:

"** Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России.".

14. В подпункте 6.2.3:

14.1. изложить абзац первый в следующей редакции:

"Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 9 к Положению.";

14.2. во втором и третьем абзацах слова "мемориальным ордером" заменить на слова: "инкассовым поручением";

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»