ЗАКОН
ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
от 25 сентября 2008 года N 77-ЗАО
О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет
(с изменениями на 22 июня 2023 года)
(в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.12.2010 N 146-ЗАО, от 23.12.2010 N 151-ЗАО, от 28.02.2011 N 18-ЗАО, от 01.07.2011 N 68-ЗАО, от 23.12.2011 N 150-ЗАО, от 24.05.2012 N 41-ЗАО, от 24.12.2012 N 156-ЗАО, от 10.12.2013 N 134-ЗАО, от 29.04.2014 N 30-ЗАО, от 30.06.2015 N 62-ЗАО, от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 28.11.2016 N 94-ЗАО, от 27.02.2017 N 7-ЗАО, от 28.09.2017 N 70-ЗАО, от 17.11.2017 N 96-ЗАО, от 17.05.2018 N 38-ЗАО, от 19.04.2019 N 20-ЗАО, от 29.11.2019 N 96-ЗАО, от 29.06.2020 N 64-ЗАО, от 25.09.2020 N 94-ЗАО, от 26.10.2020 N 122-ЗАО, от 26.11.2020 N 131-ЗАО, от 28.06.2021 N 70-ЗАО, от 24.02.2022 N 8-ЗАО, от 24.11.2022 N 106-ЗАО, от 22.02.2023 N 15-ЗАО, от 22.06.2023 N 43-ЗАО)
Принят
Государственной Думой
Ямало-Ненецкого автономного округа
17 сентября 2008 года
Статья 1
1. Установить на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - автономный округ) пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет:
в размере 13,5 процента для организаций, включенных в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа (далее - Перечень), чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Стратегические проекты";
в размере 14,5 процента для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Значимые проекты".
Организации имеют право на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, установленных настоящей частью, при одновременном соблюдении следующих условий:
постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа;
уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), определяемой в порядке, установленном настоящей частью;
обеспечение ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не ниже уровня, определяемого постановлением Правительства автономного округа.
К организациям, включенным в Перечень не позднее 01 января 2021 года и на указанную дату не состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа, условие о постановке на учет в налоговых органах автономного округа по месту нахождения организации не применяется до окончания периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленного Перечнем, но не позднее 31 декабря 2023 года.
(в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО)
Минимальная сумма НДФЛ определяется по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящей частью:
для организаций, включенных в Перечень не позднее 01 января 2021 года, как сумма НДФЛ, уплаченная (перечисленная) в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором применяется пониженная ставка налога на прибыль организаций, и увеличенная на среднегодовой индекс потребительских цен в автономном округе за налоговый период, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, опубликованный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации;
(в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.02.2023 N 15-ЗАО)
для организаций, включенных в Перечень после 01 января 2021 года, в порядке, установленном постановлением Правительства автономного округа.
(часть 1 в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
11. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 15,5 процентов для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Социальные проекты".
(часть 11 введена Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.12.2013 N 134-ЗАО)
12. Положения абзаца седьмого части 1 настоящей статьи об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не распространяются на:
(в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
1) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений 5 млрд рублей и более за каждый налоговый период в течение установленного Перечнем периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет (далее - право на льготу), и общей стоимостью капитальных вложений более 50 млрд рублей.
(в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
В случае если за какой-либо налоговый период объем капитальных вложений в размере 5 млрд рублей и более не будет обеспечен, начиная с этого налогового периода и до окончания налогового периода, в котором истекает установленный Перечнем период предоставления права на льготу, право на льготу может быть использовано организацией только при соблюдении условия об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, установленного абзацем седьмым части 1 настоящей статьи, независимо от объема капитальных вложений в последующие периоды;
(в ред. Законов Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО, от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
2) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений не более 50 млрд рублей и являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии превышения исчисленного за налоговый период налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, исходя из величины совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящейся на данную организацию, над расчетной величиной налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, определенной за аналогичный налоговый период, исходя из полученных организацией доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов (далее - условие превышения). Условие превышения должно соблюдаться в течение всего периода предоставления права на льготу, установленного Перечнем.
(в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО)
В случае если за какой-либо налоговый период условие превышения не будет выполнено, начиная с этого налогового периода и до окончания налогового периода, в котором истекает установленный Перечнем период предоставления права на льготу, право на льготу может быть использовано организацией только при соблюдении условия об обеспечении ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, установленного абзацем седьмым части 1 настоящей статьи, независимо от выполнения условия превышения в последующие периоды;
(абзац введен Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.12.2015 N 129-ЗАО; в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.06.2021 N 70-ЗАО)
3) организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений не более 50 млрд рублей и не являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии, что срок реализации инвестиционного проекта со дня включения организации в Перечень составляет не менее десяти лет;
(п. 3 введен Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.02.2017 N 7-ЗАО)
4) организации, в отношении инвестиционных проектов которых в соответствии с порядком формирования Перечня, утвержденным постановлением Правительства автономного округа, критерии финансовой и бюджетной эффективности не применяются.
(п. 4 введен Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
(часть 12 в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 30.06.2015 N 62-ЗАО)
13. Пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная частями 1, 11 настоящей статьи, предоставляется на период, определенный в соответствии со статьей 4 настоящего Закона.
Право на льготу, установленную частями 1, 11 настоящей статьи, утрачивается с 1-го числа налогового периода, следующего за периодом, в котором общий объем средств, полученных организацией в результате применения пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной частями 1, 11 настоящей статьи, превысит 25 процентов от суммы инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта.
Определение суммы инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта, осуществляется на основании данных бухгалтерского учета организации с учетом налога на добавленную стоимость.
(часть 13 в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.11.2017 N 96-ЗАО)
14. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности:
1) для проектов, впервые введенных в эксплуатацию до 01 января 2021 года, в размере 13,5 процента;
2) для проектов, впервые введенных в эксплуатацию после 01 января 2021 года, в размере 11,5 процента.
Пониженная налоговая ставка, предусмотренная настоящей частью, подлежит применению до истечения 12 лет, исчисляемых в полных месяцах, с месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии.
Для целей настоящей части ввод проектов в эксплуатацию означает начало производства сжиженного природного газа и (или) товаров, являющихся продукцией нефтехимии; понятия "новые производственные мощности", "продукция нефтехимии" применяются в том значении, в каком они используются в пункте 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 14 введена Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО)
2. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 13,5 процентов для:
1) утратил силу с 1 января 2021 года. - Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.10.2020 N 122-ЗАО;
2) организаций, осуществляющих деятельность по обработке древесины и производству изделий из дерева и пробки, кроме мебели, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
3) утратил силу. - Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 29.11.2019 N 96-ЗАО.
(часть 2 в ред. Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.12.2012 N 156-ЗАО)
21. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, в размере 10 процентов для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
