Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 16 декабря 2021 года N ЕД-7-8/1103@
О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.11.2016 N ММВ-7-1/645@ и отмене приказа ФНС России от 29.11.2016 N ММВ-7-1/644@
В целях совершенствования контроля и оперативности сбора информации о начисленных, поступивших суммах процентов, достоверного состояния расчетов налогоплательщиков с бюджетом, обеспечения ведения в налоговых органах бюджетного учета в порядке, установленном бюджетным законодательством,
приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 29.11.2016 N ММВ-7-1/645@ "Об утверждении информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня" (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. Наименование Приказа изложить в следующей редакции: "Об утверждении информационного ресурса "Расчеты с бюджетом".
1.2. Приложение N 1 "Состав реквизитов информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.3. Приложение N 2 "Методические указания по формированию информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня" к Приказу изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что:
2.1. Формирование информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" осуществляется автоматически в срок не позднее 5 календарных дней после обработки выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета, полученной из органов Федерального казначейства, за отчетный период.
2.2. Передача данных из транзакционного в аналитический сегмент АИС "Налог-3" производится автоматически в срок не позднее календарного дня, следующего за успешным формированием сведений в транзакционном сегменте АИС "Налог-3".
2.3. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют контроль за правильностью, полнотой и своевременностью формирования данных информационного ресурса.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 31.12.2021.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения ведения в системе ФНС России учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и урегулирования задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.Егоров
Состав реквизитов информационного ресурса "Расчеты с бюджетом"
Наименование реквизитов | Комментарии |
Раздел 1 | |
1.1. ИНН организации (физического лица) | |
1.1.1. N лицевого счета физического лица | При отсутствии ИНН физического лица |
1.2. КПП организации | По физическому лицу не заполняется |
1.3. Наименование организации или Ф.И.О. физического лица | |
1.3.1. Категория плательщика | Согласно установленным критериям: |
1.4. ОКВЭД | Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст). По физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, не заполняется |
1.5.1. ОКТМО | Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований |
1.6. Статус плательщика | Соответствует показателям Карточки "Расчеты с бюджетом" Раздел I гр.7 |
1.7. КБК | Классификация доходов бюджетов Российской Федерации: |
1.8. Уникальный номер карточки "РСБ" | |
1.8.1. ID документа (начисления) | Раздел I Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины (при наличии) |
1.8.2. Уникальный номер записи Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины | Раздел II, III, VI Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины |
1.9. Организация (гражданин, в т.ч. индивидуальный предприниматель) находится в процедуре банкротства* | На основании определения арбитражного суда ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II), за исключением Определения суда о завершении конкурсного производства (завершения реализации имущества гражданина), указывается соответствующий код Справочника 1: |
5 - определение о введении Внешнего Управления | |
1.10. Организация (гражданин, в т.ч. индивидуальный предприниматель) признана банкротом* | Указывается для организаций (граждан, в т.ч. индивидуальных предпринимателей), в отношении которых вынесено Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства (завершении реализации имущества гражданина) ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел III, коды 7 "Завершение Конкурсного производства", 7.3 "Завершение реализации имущества гражданина" реквизита 36, при показателе гр.42 раздела III меньше отчетной даты) Справочник 1***** |
1.11. Организация ликвидирована* | Код 08 - для организации. На основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а также в отношении организаций, ликвидированных в соответствии со ст.61 ГК РФ (при заполненных графах 45, 46, при показателе гр.46 раздела III "Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства" меньше отчетной даты) |
1.12. Умерший или объявленный судом умершим плательщик - физическое лицо* | Код 09. По физическим лицам, для которых заполнена гр.9 с показателем гр.8 меньше отчетной даты XII раздела "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", а также при наличии копии свидетельства о смерти или копии решения судебного органа об объявлении физического лица умершим |
1.13. Признак представления налоговой отчетности | Код 02. Для налогоплательщиков, дата последнего отчета которых в разделе VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" более года (гр.6 раздела VIII более года относительно отчетной даты. В графе 7 раздела VIII - признак "02") |
1.14. Налогоплательщики в отношении которых возбуждено исполнительное производство | Для налогоплательщиков (ЮЛ и ИП) графа 20 раздела IV Журнала ПВН с показателем графы 21 раздела IV Журнала ПВН с 1 января текущего года, показатель графы 14 раздела IV Журнала ПВН с 1 января текущего года и незаполненных графах 17-19 раздела IV Журнала ПВН. |
1.15 Налогоплательщик в отношении которого имеется акт ФССП о невозможности взыскания | Для налогоплательщиков (ЮЛ и ИП) графы 13 раздела IV Журнала ПВН с показателем графы 14 раздела IV Журнала ПВН с 1 января текущего года и заполненными графами 41, 42 раздела IV Журнала ПВН, при показателе графы 42 раздела IV Журнала ПВН с 1 января текущего года, и графы 50-51 раздела IV Журнала ПВН не заполнены (отсутствует док-т об окончании исполнительного производства по основаниям, приведенным в Справочнике 4 к разделу IV Журнала ПВН) с показателем графы 47 раздела IV = 9, 10, 11, 12, 13. |
1.16. Налогоплательщики с текущей задолженностью | За исключением налогоплательщиков, указанных в реквизитах с 1.9 по 1.15 |
1.17. Налогоплательщики, обеспеченные 46 ст. НК РФ | Из реквизита 1.16 налогоплательщики графа 6 раздела II Журнала ПВН с показателем графы 7 раздела II с 1 января текущего года, по требованиям из раздела I ПВН с гр.12 раздела 1 с 1 января текущего года, при не заполненных графах с 28 по 34, с 38 по 41 раздела II Журнала ПВН на отчетную дату |
Раздел 2. Расчеты текущего периода | |
2.7. Начислено | Начислено к уплате (доплате) за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, полученных от территориальных органов ПФР и ФСС. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов |
2.7.1.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.7.1. Налога, страхового взноса, сбора | Карточка "РСБ" гр.8; |
В том числе: | |
2.7.1.1. Сторно начислено текущего года | Карточка "РСБ" гр.8; |
2.7.1.2. Сторно начислено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.8; |
2.7.1.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.8; |
2.7.1.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.8; |
2.7.2.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.7.2. Пени | Карточка "РСБ" гр.17; |
В том числе: | |
2.7.2.1. Сторно начислено текущего года | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.7.2.2. Сторно начислено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.7.2.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.7.2.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.7.3.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.7.3. Налоговых санкций | Карточка "РСБ" гр.22; |
В том числе: | |
2.7.3.1. Сторно начислено текущего года | Карточка "РСБ" гр.22; |
2.7.3.2. Сторно начислено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.22; |
2.7.3.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.22; |
2.7.3.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.22; |
2.7.4.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.7.4. Процентов | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
В том числе: | |
2.7.4.1. Сторно начислено текущего года | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.7.4.2. Сторно начислено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.7.4.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.7.4.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.7.5. Сумма процентов, полученных налогоплательщиком и подлежащих возврату в соответствии с п.10 ст.176.1 НК РФ | Гр.14 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП" |
2.7.6. Сумма процентов, начисленных налогоплательщику в соответствии с п.17 ст.176.1 НК РФ | Гр.15 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"**, раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст.176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП" |
2.8. Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.) | По дате погашения отсрочки, в соответствии с графиком реструктуризации, рассрочки, погашения инвестиционного налогового кредита на текущий год. Указывается сумма, подлежащая уплате в истекшем периоде текущего года. "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1, за исключением налогоплательщиков, для которых значение Справочника 1 раздела II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" соответствует коду "8" |
2.8.1. Налога, страхового взноса | -"-, гр.19 |
2.8.1.1. В том числе по графикам погашения реструктурируемой задолженности по налогу, страховому взносу | -"-, гр.19, Справочник 1, пункт 5 |
2.8.2. Пени | Гр.20 |
2.8.3. Налоговых санкций | Гр.21 |
2.8.4. Процентов | Гр.22 |
2.8.5. Подлежит уплате (по графику мирового соглашения) | По дате погашения отсрочки, в соответствии с графиком мирового соглашения на текущий год.Указывается сумма, подлежащая уплате в истекшем периоде текущего года. По налогоплательщикам с кодом 8 графы 9 Раздела II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" и не заполненным кодом 24 графы 9 Раздела II Журнала |
2.8.5.1. Налога, страхового взноса | Гр.24.1 раздела II |
2.8.5.2. Пени | Гр.24.2 раздела II |
2.8.5.3. Налоговых санкций | Гр.24.3 раздела II |
2.8.5.4. Процентов | Гр.24.4 раздела II |
2.9. Уменьшено начислений | Начислено к уменьшению за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, полученных от территориальных органов ПФР и ФСС. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов |
2.9.1.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.9.1. Налога, страхового взноса, сбора | Карточка "РСБ" гр.9; |
В том числе: | |
2.9.1.1. Сторно уменьшено текущего года | Карточка "РСБ" гр.9; |
2.9.1.2. Сторно уменьшено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.9; |
2.9.1.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.9; |
2.9.1.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.9; |
2.9.2.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.9.2. По пени | Карточка "РСБ" гр.17; |
В том числе: | |
2.9.2.1. Сторно уменьшено текущего года | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.9.2.2. Сторно уменьшено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.9.2.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.9.2.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.17; |
2.9.3.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.9.3. По налоговым санкциям | Карточка "РСБ" гр.22; |
В том числе: | |
2.9.3.1. Сторно уменьшено текущего года | Карточка "РСБ" гр.22; |
2.9.3.2. Сторно уменьшено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.22 |
2.9.3.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.22 |
2.9.3.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.22 |
2.9.4.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.9.4. По процентам | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
В том числе: | |
2.9.4.1. Сторно уменьшено текущего года | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.9.4.2. Сторно уменьшено прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.9.4.3. Ошибки текущего года | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.9.4.4. Ошибки прошлых лет | Карточка "РСБ" гр.26; гр.26.2 > 0; |
2.10. Поступило: | За период с начала года, включая исполненные органами Федерального казначейства решения налоговых органов на зачет и возврат, без учета поступлений по отсроченным (рассроченным), реструктурированным, приостановленным к взысканию платежам, платежам, поступившим от наследников в уплату задолженности умершего физического лица. Корреспондируется с графами карточки "РСБ" и Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины (выборка по основаниям платежа, указанным в расчетных документах) |
2.10.1.0. КБК | Карточка "РСБ" Раздел II гр.2; |
2.10.1. Налога, страхового взноса, сбора уплаченного в текущем году | Карточка "РСБ" гр.13; |
2.10.1.1. В уплату текущих платежей | Карточка "РСБ" гр.13.1; |
2.10.1.2. В погашение недоимки | Карточка "РСБ" гр.13; |