КАБИНЕТ МИНИСТРОВ ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 декабря 2019 года N 537
Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Чувашской Республики
(с изменениями на 20 марта 2023 года)
(в ред. Постановлений Кабинета Министров Чувашской Республики от 23.09.2020 N 527, от 06.06.2022 N 247, от 07.10.2022 N 500, от 20.03.2023 N 167)
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" Кабинет Министров Чувашской Республики постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов Чувашской Республики.
2. Кураторам налоговых расходов Чувашской Республики, определенным в соответствии с Порядком формирования перечня налоговых расходов Чувашской Республики, утвержденным постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25 сентября 2019 г. N 395, разработать и утвердить по согласованию с Министерством финансов Чувашской Республики в срок до 1 января 2020 г. методику оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики.
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Министерство финансов Чувашской Республики.
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель Кабинета Министров
Чувашской Республики
И.МОТОРИН
Утвержден
постановлением
Кабинета Министров
Чувашской Республики
от 11.12.2019 N 537
ПОРЯДОК ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
(в ред. Постановлений Кабинета Министров Чувашской Республики от 23.09.2020 N 527, от 06.06.2022 N 247, от 07.10.2022 N 500, от 20.03.2023 N 167)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет процедуру оценки налоговых расходов Чувашской Республики (далее также - налоговые расходы), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов Чувашской Республики.
2. Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия и термины:
куратор налоговых расходов Чувашской Республики - исполнительный орган Чувашской Республики, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Чувашской Республики, за достижение соответствующих налоговому расходу целей государственной программы Чувашской Республики и (или) целей социально-экономического развития Чувашской Республики, не относящихся к государственным программам Чувашской Республики;
(в ред. Постановлений Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500, от 20.03.2023 N 167)
налоговые расходы Чувашской Республики - выпадающие доходы республиканского бюджета Чувашской Республики, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам (далее - льготы), предусмотренными в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Чувашской Республики и (или) целями социально-экономического развития Чувашской Республики, не относящимися к государственным программам Чувашской Республики;
(в ред. Постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
нормативные характеристики налоговых расходов Чувашской Республики - сведения о положениях нормативных правовых актов Чувашской Республики, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Чувашской Республики;
оценка налоговых расходов Чувашской Республики - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;
оценка объемов налоговых расходов Чувашской Республики - определение объемов выпадающих доходов республиканского бюджета Чувашской Республики, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов Чувашской Республики - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода;
перечень налоговых расходов Чувашской Республики - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями государственных программ Чувашской Республики и (или) целями социально-экономического развития Чувашской Республики, не относящимися к государственным программам Чувашской Республики, а также о кураторах налоговых расходов Чувашской Республики;
(в ред. Постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
плательщики - плательщики налогов;
социальные налоговые расходы Чувашской Республики - целевая категория налоговых расходов Чувашской Республики, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
(в ред. Постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
стимулирующие налоговые расходы Чувашской Республики - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов республиканского бюджета Чувашской Республики;
(в ред. Постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
технические налоговые расходы Чувашской Республики - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
(в ред. Постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
фискальные характеристики налоговых расходов Чувашской Республики - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в республиканский бюджет Чувашской Республики;
целевые характеристики налогового расхода Чувашской Республики - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Чувашской Республики.
3. Оценка налоговых расходов Чувашской Республики осуществляется кураторами налоговых расходов Чувашской Республики в соответствии с перечнем налоговых расходов Чувашской Республики на основе информации Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее - УФНС России по Чувашской Республике) о фискальных характеристиках налоговых расходов Чувашской Республики за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах Чувашской Республики за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.
4. Методика оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики разрабатывается кураторами налоговых расходов Чувашской Республики и утверждается по согласованию с Министерством финансов Чувашской Республики (далее - Минфин Чувашии).
Методика оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики содержит описание процесса оценки целесообразности и результативности налоговых расходов в соответствии с критериями, установленными настоящим Порядком.
В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Чувашской Республики, обусловленных льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, в методике оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики предусматривается порядок расчета совокупного бюджетного эффекта отдельно по каждому налоговому расходу с использованием формулы, указанной в пункте 19 настоящего Порядка.
II. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Чувашской Республики
5. Кураторы налоговых расходов Чувашской Республики формируют информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов согласно приложению к настоящему Порядку.
III. Оценка эффективности налоговых расходов Чувашской Республики
6. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики:
а) Минфин Чувашии формирует и направляет ежегодно до 1 февраля в УФНС России по Чувашской Республике сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Чувашской Республики, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иную информацию, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;
б) Минфин Чувашии ежегодно до 1 апреля получает от УФНС России по Чувашской Республике сведения за отчетный год и год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета Чувашской Республики по каждому налоговому расходу;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Чувашской Республики по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;
в) Минфин Чувашии ежегодно до 10 апреля доводит до кураторов налоговых расходов Чувашской Республики сведения, полученные от УФНС России по Чувашской Республике.
7. Оценка налоговых расходов Чувашской Республики проводится кураторами налоговых расходов Чувашской Республики. Результаты оценки (с отражением показателей, указанных в приложении к настоящему Порядку) с приложением аналитической записки по проведенным расчетам и пояснения (обоснования) выводов, сделанных на основании данных расчетов, ежегодно до 10 мая направляются ими в Минфин Чувашии.
8. Минфин Чувашии ежегодно до 1 июня представляет в Министерство финансов Российской Федерации данные для оценки эффективности налоговых расходов Чувашской Республики по перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов субъекта Российской Федерации, предусмотренному приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Общие требования).
8.1. В соответствии с подпунктом "е" пункта 8 Общих требований УФНС России по Чувашской Республике направляет до 15 июля в Минфин Чувашии сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам Чувашской Республики, обусловленным льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году.
В случае наличия уточненных данных за год, предшествующий отчетному, с учетом информации по последним налоговым декларациям по стимулирующим налоговым расходам Чувашской Республики, указанным в абзаце первом настоящего пункта, УФНС России по Чувашской Республике направляет в Минфин Чувашии вместе с информацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, уточненную информацию.
(п. 8.1 введен Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 07.10.2022 N 500)
9. Минфин Чувашии при необходимости ежегодно до 20 августа представляет в Министерство финансов Российской Федерации уточненную информацию, предусмотренную приложением к Общим требованиям.
