МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 марта 2019 года N ЕД-4-15/5231
О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2019 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" сообщает, что приложения N 2.3 "Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" и N 2.4 "Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" к письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" необходимо излагать согласно приложению к настоящему письму и начать применять с 25 апреля 2019 года.
Настоящее письмо необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
Д.В.Егоров
Приложение N 2.3
к письму ФНС России
от 16 июля 2013 года N АС-4-2/12705
Приложение N__
к требованию о представлении пояснений N __ от _____
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Стр.005) | Код вида операции (Стр.010) | Номер счета- фактуры продавца (Стр.020) | Дата счета- фактуры продавца (Стр.030) | Номер исправ- ления счета- фактуры продавца (Стр.040) | Дата исправ- ления счета- фактуры продавца (Стр.050) | Номер коррек- тиро- вочного счета- факту- ры про- давца | Дата корректи- ровоч- ного счета- фактуры продавца (Стр.070) | Номер исправ- ления коррек- тировоч- ного счета- фактуры | Дата исправ- ления коррек- тировоч- ного счета- фактуры | ИНН Поку- пателя (Стр.100) | Сведе- ния о посред- нике (комис- сионере, агенте) (Стр.110) | Номер доку- мента, подтвер- ждаю- щего оплату (Стр.120) | Дата доку- мента, подтвер- ждаю- щего оплату (Стр.130) | Код валюты по ОКВ (Стр.140) | Стоимость продаж по счету- фактуре, разница стои- мости по корректи- | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобож- даемых от налога, по счету- фактуре, разница | Период отражения записи | Спра- вочно: Код возмож- ной ошибки | |||||
(Стр.060) | продав- ца (Стр.080) | продав- ца (Стр.090) | ИНН посред- ника | ровоч- ному счету- фактуре (включая налог): в валюте счета- фактуры (Стр.150) | 20% (Стр.170) | 18% (Стр.175) | 10% (Стр.180) | 0% (Стр.190) | 20% (Стр.200) | 18% (Стр.205) | 10% (Стр.210) | стоимости по корректи- ровочному счету- фактуре, в руб. и коп. (Стр.220) | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Приложение N 2.4
к письму ФНС России
от 16 июля 2013 года N АС-4-2/12705
Приложение N__
к требованию о представлении пояснений N __ от _____
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
N п/п (Стр.080) | Код вида операции (Стр.090) | Номер счета- фактуры продавца (Стр.100) | Дата счета- фактуры продавца (Стр.110) | Номер исправ- ления счета- фактуры продавца (Стр.120) | Дата исправ- ления счета- фактуры продавца (Стр.130) | Номер корректи- ровоч- ного счета- фактуры продавца (Стр.140) | Дата корректи- ровоч- ного счета- фактуры продавца (Стр.150) | Номер исправ- ления коррек- тировоч- ного счета- фактуры | Дата исправ- ления корректи- ровоч- ного счета- фактуры | ИНН Поку- пателя (Стр.180) | Сведения о посред- нике (комис- сионере, агенте) (Стр.190) | Номер доку- мента, подтвер- ждаю- щего оплату (Стр.200) | Дата доку- мента, подт- вержда- ющего оплату (Стр.210) | Код валюты по ОКВ (Стр.220) | Стои- мость продаж по счету-фактуре, разница стои- мости по | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стои- мость продаж, освобож- даемых от налога, по счету- | Период отраже- ния записи | Спра- вочно: Код возмож- ной ошибки | |||||
продавца (Стр.160) | продавца (Стр.170) | ИНН посред- ника | корректи- ровоч- ному счету- фактуре (включая налог): в валюте счета- фактуры (Стр.230) | 20% (Стр.250) | 18% (Стр.255) | 10% (Стр.260) | 0% (Стр.270) | 20% (Стр.280) | 18% (Стр.285) | 10% (Стр.290) | фактуре, разница стои- мости по корректи- ровоч- ному счету- фактуре, в руб. и коп. (Стр.300) | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
рассылка
