Изменения законодательства для бухгалтера 2019: коротко о важном
Ниже представлена информация, которая поможет бухгалтеру сориентироваться в основных изменениях законодательства с 01.01.2019. Ссылочный материал позволит переходить в различные разделы продуктов линейки "Помощник Бухгалтера".
Изменения налогового законодательства
Обзор изменений в первую часть Налогового кодекса РФ, вступающих в силу с 01.01.2019
Обзор изменений во вторую часть Налогового кодекса РФ, вступающих в силу с 01.01.2019
Общие вопросы налогообложения
Суть изменений | Информационно-аналитические, справочные материалы |
Коды бюджетной классификации 2019 | Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н |
С 01.01.2019 физлица могут вносить денежные средства единым налоговым платежом в счет исполнения обязанности по уплате сразу нескольких налогов: транспортного, земельного или налога на имущество физлиц (введена новая статья 45_1 НК РФ) | |
Перерасчет транспортного, земельного налогов или налога на имущество физлиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Перерасчет не осуществляется, если он влечет увеличение ранее уплаченных сумм налогов | |
С 01.01.2019 г. физлица могут производить уплату налогов через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. Плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается | |
Согласно изменениям, внесенным в статью 16 НК РФ Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 300-ФЗ, положения актов законодательства о налогах и сборах, изменяющие налоговые ставки, тарифы, льготы и т.д. для организаций, ИП, являющихся резидентами ТОСЭР либо свободного порта Владивосток не применяются до окончания налогового периода, в которых истекли десять лет со дня получения налогоплательщиком такого статуса (при условии, что акты законодательства о налогах и сборах вступили в силу после получения им соответствующего статуса) | |
В течение трех лет с даты налогового платежа налогоплательщик вправе представить заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату. Если налоговый орган обнаружит в платежном поручении ошибку, не повлекшую неперечисление средств, то он самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога и уведомляет налогоплательщика в течение пяти дней со дня принятия решения | |
С 01.01.2019 допускаются сбор, хранение и использование документов (информации), полученных от аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) (статья 93_2 НК РФ). Ранее такая информация относилась к налоговой тайне. Налоговый орган вправе потребовать у аудиторской организации или индивидуального аудитора полученные при осуществлении аудиторской деятельности документы или информацию, служащие основаниями для исчисления и уплаты налога (сбора, страховых взносов). Однако требовать информацию у аудиторов можно только в случае, если документы изначально были истребованы у налогоплательщика, но не были им предоставлены. Взаимоотношения аудиторов и налоговых органов будут регулироваться новой статьей 93_2 НК РФ | Материал "Налоговые органы вправе запрашивать сведения о налогоплательщике у аудиторов", "С 1 января налоговые органы вправе запрашивать у аудиторов документы налогоплательщика" Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23 |
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ в статью 105_14 НК РФ, сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой в том числе, если хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении налоговой базы по этому налогу | |
На 2019 год установлены коэффициенты-дефляторы в целях применения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество физических лиц и торгового сбора. | |
Статья 123 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом об освобождении налогового агента от ответственности при одновременном выполнении определенных условий. | |
В частности, определено, что в случае, если на момент регистрации международной компании финансовая отчетность за последний завершившийся финансовый год еще не утверждена, представляется финансовая отчетность за предшествующий финансовый год. | Материал "Изменены правила налогообложения международных холдинговых компаний" |
Акцизы
Суть изменений | Информационно-аналитические, справочные материалы |
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ проиндексированы ставки акцизов. Например, ставка акциза на автомобильный бензин класса 5 в 2021 году составит 13262 рубля за 1 тонну (в 2019 году ставка равна 12314 рублям за 1 тонну) | |
С 01.01.2019 подакцизными товарами признаются: - нефтяное сырье; - темное судовое топливо. Ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной п. 8 ст. 193 НК РФ. Ставка акциза на темное судовое топливо определяется по формуле, учитывающей коэффициент, характеризующий базовую ставку акциза на темное судовое топливо Кбст и коэффициент, характеризующий региональные особенности производства темного судового топлива Кдфо. | Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ |
Изменена минимальная совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за три предшествующих года, необходимая для применения освобождения от уплаты акциза без представления банковской гарантии - с 10 миллиардов рублей до 2 миллиардов рублей | |
Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ освобождены от обложения акцизами: - в отношении нефтяного сырья - операции, указанные в подпунктах 1, 6-13 пункта 1 статьи 182 НК РФ; - в отношении темного судового топлива - операции, указанные в подпунктах 1, 6-13 пункта 1 статьи 182 НК РФ. | |
Утвержденный Порядок устанавливает расчет показателей для коэффициента Кдемп, а также расчет средних за налоговый период оптовых цен реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива 5 класса, в целях применения вычетов сумм акциза, исчисленных налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья | |
Реестры заполняются налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками средних дистиллятов и нефтяного сырья соответственно, для получения налоговых вычетов по акцизам, предусмотренных пунктом 25 статьи 200 и пунктом 27 статьи 200 Налогового кодекса РФ. |
Налог на прибыль организаций
