О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда от 31 октября 2017

Действующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 31 октября 2017 года N 4595-У

О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда

(с изменениями на 15 января 2024 года)

Информация об изменяющих документах

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 27.03.2024).

____________________________________________________________________

Настоящее Указание на основании пункта 4 части 2 статьи 8 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст.5632; 2014, N 30, ст.4219; 2015, N 10, ст.1409; N 29, ст.4357; 2016, N 26, ст.3863) (далее - Федеральный закон "Об актуарной деятельности в Российской Федерации") устанавливает дополнительные требования к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд).

1. Актуарное заключение, подготовленное по итогам проведения актуарного оценивания деятельности фонда, составляется в соответствии с требованиями Федерального закона "Об актуарной деятельности в Российской Федерации", Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412; 2007, N 50, ст.6247; 2008, N 18, ст.1942; N 30, ст.3616; 2009, N 29, ст.3619; N 48, ст.5731; N 52, ст.6450, ст.6454; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4196; 2011, N 29, ст.4291; N 48, ст.6728; N 49, ст.7036, ст.7037, ст.7040, ст.7061; 2012, N 31, ст.4322; N 47, ст.6391; N 50, ст.6965, ст.6966; 2013, N 19, ст.2326; N 30, ст.4044, ст.4084; N 49, ст.6352; N 52, ст.6975; 2014, N 11, ст.1098; N 30, ст.4219; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4357; 2016, N 1, ст.41, ст.47; N 27, ст.4225; 2017, N 31, ст.4754) (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"), настоящего Указания, стандартов актуарной деятельности.

2. Актуарное заключение, подготовленное по результатам обязательного актуарного оценивания, проводимого в соответствии с частью первой статьи 21 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", и актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией фонда (фондов) в соответствии с частью седьмой статьи 21 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона "Об актуарной деятельности в Российской Федерации", должно содержать информацию, указанную в приложении к настоящему Указанию, результаты проведенных ответственным актуарием актуарных расчетов величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренной абзацем шестнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию)

3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года N 27) вступает в силу со дня вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2009 года N 95 "О порядке проведения актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 7, ст.844).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

27 декабря 2017 года,

регистрационный N 49484

Приложение
к Указанию Банка России
от 31 октября 2017 года N 4595-У
"О дополнительных требованиях к содержанию
актуарного заключения, подготовленного
по итогам проведения актуарного
оценивания деятельности негосударственного
пенсионного фонда"

Информация, подлежащая включению в актуарное заключение, подготовленное по итогам актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда, в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона "Об актуарной деятельности в Российской Федерации"

(с изменениями на 15 января 2024 года)

1. Цель составления актуарного заключения.

2. Сведения об ответственном актуарии.

2.1. Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии).

2.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

2.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

2.4. Основание осуществления актуарной деятельности: трудовой договор или гражданско-правовой договор. Информация о наличии или об отсутствии в течение 12 месяцев, предшествующих дате составления актуарного заключения, трудового договора и (или) иных гражданско-правовых договоров (кроме договоров о проведении обязательного актуарного оценивания) с фондом, деятельность которого является объектом обязательного актуарного оценивания.

2.5. Данные об аттестации ответственного актуария, содержащиеся в документе, предусмотренном пунктом 4.2 Указания Банка России от 6 ноября 2014 года N 3435-У "О дополнительных требованиях к квалификации ответственных актуариев, порядке проведения аттестации ответственных актуариев", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2014 года N 35430, 17 июля 2015 года N 38064.

3. Сведения о фонде.

3.1. Полное наименование фонда.

3.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

3.3. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

3.4. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

3.5. Сведения о лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (номер, дата выдачи).

4. Сведения об актуарном оценивании.

4.1. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от фонда и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

4.4. Описание существенных для актуарного оценивания условий действующих в фонде пенсионных схем, на основании которых заключены договоры негосударственного пенсионного обеспечения, и видов договоров долгосрочных сбережений, на основании которых заключены договоры долгосрочных сбережений.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию)

4.5. Сведения о распределении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и договоров об обязательном пенсионном страховании по группам однородных договоров, использованном ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, и обоснование такой группировки (если такая группировка проводилась).

4.6. Сведения о распределении участников фонда и застрахованных лиц по полу и возрасту с указанием соответствующих оставшихся сроков выплат на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, и соответствующих ожидаемых пенсионных, сберегательных, страховых взносов и выплат в течение следующего года.

4.7. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

4.8. Сведения об использованных ответственным актуарием предположениях и суждениях при проведении актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании с обоснованием их выбора, в том числе в отношении:

ставки доходности, применяемой для дисконтирования денежных потоков;

увеличения размеров негосударственных пенсий, пожизненных периодических выплат, срочных периодических выплат, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат;

дохода от размещения средств пенсионных резервов, начисляемого по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, и дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, начисляемого по договорам об обязательном пенсионном страховании;

отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

отчислений в страховой резерв фонда;

вероятности назначения негосударственной пенсии, пожизненной периодической выплаты, срочной периодической выплаты, накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты;

вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, и рассчитанных на их основе величин, связанных с предстоящей продолжительностью жизни (в том числе таблицы смертности, инвалидности);

прямых и косвенных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, договорам об обязательном пенсионном страховании и их изменений в будущем;

вероятности расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и договоров об обязательном пенсионном страховании;

периодичности, размера и сроков внесения пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, включая предполагаемый срок прекращения (возобновления) поступлений пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

4.9. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

5. Результаты актуарного оценивания.

5.1. Результаты актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с распределением обязательств по группам однородных договоров, участникам фонда и застрахованным лицам в соответствии с подпунктами 4.5 и 4.6 пункта 4 настоящего приложения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию)

Анализ изменения результатов актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании по сравнению с предыдущей датой, по состоянию на которую было проведено обязательное актуарное оценивание.

5.2. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

5.3. Результаты актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с распределением обязательств по группам однородных договоров, участникам фонда и застрахованным лицам в соответствии с подпунктами 4.5 и 4.6 пункта 4 настоящего приложения в условиях прекращения поступлений пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

5.4. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

5.5. Подпункт утратил силу с 1 апреля 2024 года - указание Банка России от 15 января 2024 года N 6672-У. - См. предыдущую редакцию.

5.6. Результаты распределения по периодам ожидаемых будущих потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств фонда, отдельно по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании.

5.7. Результаты актуарного оценивания стоимости активов фонда на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с указанием структуры активов фонда отдельно по пенсионным резервам, пенсионным накоплениям и собственным средствам фонда.

5.8. Результаты распределения по периодам ожидаемых будущих поступлений денежных средств от активов фонда отдельно по пенсионным резервам, пенсионным накоплениям и собственным средствам фонда.

6. Выводы, рекомендации и иные сведения.

6.1. Выводы о возможности выполнения обязательств фонда, в том числе на основе результатов сопоставления распределения по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств фонда.

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и «Техэксперт»