Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 18 декабря 2013 года N 42-7.4-05/5.1-829
Федеральное казначейство направляет для сведения и использования в работе Методические рекомендации по заполнению форм документов - приложений к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 года N 24н, подготовленные с целью реализации органами Федерального казначейства положений приказа Федерального казначейства от 12 сентября 2013 года N 17н "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 года N 24н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 ноября 2013 года, регистрационный номер 30315; Российская газета, 2013, 13 ноября).
Методические рекомендации подлежат применению с 1 января 2014 года.
Р.Е.Артюхин
Приложение
Методические рекомендации по заполнению форм документов - приложений к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 года N 24н
1. Настоящие методические рекомендации подготовлены с целью реализации территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) положений Порядка открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 года N 24н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 апреля 2013 года, регистрационный номер 28164; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, N 20), с изменениями, внесенными приказом Федерального казначейства от 21 июня 2013 года N 8н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 августа 2013 года, регистрационный номер 29257; Российская газета, 2013, 14 августа), приказом Федерального казначейства от 12 сентября 2013 года N 17н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 ноября 2013 года, регистрационный номер 30315; Российская газета, 2013, 13 ноября) (далее - Порядок), и определяют порядок заполнения форм документов - приложений к Порядку, за исключением приложений N 1-3, 5, 6 и 49 к Порядку.
2. При заполнении форм документов - приложений к Порядку устанавливаются следующие общие правила.
В наименовании формы документа указывается номер соответствующего лицевого счета и годы, за которые отражаются операции в документе.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на (за, от) которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования, даты открытия, даты закрытия документа и даты, за которую сформирован предыдущий соответствующий документ в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование органа Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет клиенту, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;
по строке "Орган Федерального казначейства, передающий показатели лицевого счета" - полное наименование органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;
по строке "Орган Федерального казначейства, принимающий показатели лицевого счета" - полное наименование органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК;
по строке "Основание для передачи" указываются наименование, номер и дата документа - основания для перевода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства, а также иная необходимая информация;
по строке "Структурное подразделение" - полное наименование структурного подразделения органа Федерального казначейства, в котором формируется документ;
по строке "Главный распорядитель бюджетных средств" - полное наименование соответствующего главного распорядителя бюджетных средств, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации). В случае формирования документа для распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) по строке "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится соответствующий распорядитель бюджетных средств (получатель бюджетных средств);
по строке "Распорядитель бюджетных средств" - полное наименование соответствующего распорядителя бюджетных средств, с отражением в кодовой зоне для распорядителя средств федерального бюджета кода по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее - Сводный реестр). Строка "Распорядитель бюджетных средств" заполняется в случае формирования документа для распорядителя бюджетных средств, а также для получателя бюджетных средств (иного получателя бюджетных средств), в случае, когда получатель бюджетных средств (иной получатель бюджетных средств) находится в непосредственном ведении распорядителя бюджетных средств. В случае формирования документа для участника бюджетного процесса в отношении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда данная строка не заполняется;
по строке "Получатель бюджетных средств" - полное наименование получателя бюджетных средств, с отражением в кодовой зоне для получателя средств федерального бюджета кода по Сводному реестру;
по строке "Иной получатель бюджетных средств" - полное наименование иного получателя бюджетных средств, с отражением в кодовой зоне для иного получателя средств федерального бюджета кода по Сводному реестру. В случае формирования документа для участника бюджетного процесса в отношении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда данная строка не заполняется;
по строке "Главный администратор доходов бюджета" - полное наименование соответствующего главного администратора доходов бюджета, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации;
по строке "Администратор доходов бюджета" - полное наименование администратора доходов бюджета, с отражением в кодовой зоне для администратора доходов федерального бюджета кода по Сводному реестру;
по строке "Главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" - полное наименование главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации. В случае формирования документа для администратора источников финансирования с полномочиями главного администратора (администратора источников финансирования дефицита бюджета) по строке "Главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" указывается наименование соответствующего главного администратора источников финансирования дефицита бюджета;
по строке "Администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора" - полное наименование администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора, с отражением в кодовой зоне для администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета с полномочиями главного администратора кода по Сводному реестру. Строка "Администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора" заполняется в случае формирования документа для администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора. В случае формирования документа для участника бюджетного процесса в отношении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда данная строка не заполняется;
по строке "Администратор источников финансирования дефицита бюджета" - полное наименование администратора источников финансирования дефицита бюджета, с отражением в кодовой зоне для администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета кода по Сводному реестру;
по строке "Территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации" - полное наименование территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Организация" - полное наименование организации, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Вышестоящая организация" - полное наименование вышестоящей организации с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО. Данная строка заполняется в случае, если лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса открыт обособленному подразделению организации;
по строке "Бюджетное учреждение" - полное наименование бюджетного учреждения, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Автономное учреждение" - полное наименование автономного учреждения, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Бюджетное учреждение (автономное учреждение)" - полное наименование бюджетного учреждения (автономного учреждения), с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя" - полное наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения), с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
по строке "Наименование бюджета":
для участника бюджетного процесса федерального уровня - "федеральный бюджет";
для участника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования, территориального государственного внебюджетного фонда, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) - наименование соответствующего бюджета;
для бюджетного учреждения (автономного учреждения) - наименование соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, из которого, в соответствии с абзацем первым или вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предоставляется соответствующая субсидия бюджетному учреждению (автономному учреждению);
по строке "Финансовый орган":
для участника бюджетного процесса федерального уровня - "Министерство финансов Российской Федерации", с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
для участника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) - наименование финансового органа соответствующего бюджета, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО;
для участника бюджетного процесса в отношении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) данная строка не заполняется. При формировании документа по лицевому счету бюджета по данной строке указывается полное наименование соответствующего органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации.
В наименованиях граф форм документов указываются соответствующие календарные годы, в рамках которых отражаются соответствующие показатели.
Разделы и подразделы табличной части документов выводятся на бумажный носитель и формируются в электронном виде в случае наличия информации для их заполнения.
На второй и последующих страницах документа указывается номер соответствующего лицевого счета и дата, на (за, от) которую сформирован документ.
Документ подписывается на последней странице ответственным исполнителем органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты формирования документа.
В случае формирования Акта приемки-передачи показателей соответствующего лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства указанный Акт подписывается передающей и принимающей стороной после проведения сверки соответствующих данных:
Передающей стороной:
руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом, с указанием должности) органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа передающей стороной.
Принимающей стороной:
руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, в который переводится на обслуживание клиент, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа принимающей стороной.
Указанные в Акте приемки-передачи показателей соответствующего лицевого счета показатели подтверждаются:
подписью руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа клиентом.
Каждая завершенная страница документа должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.
3. Формирование табличной части Книги регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 4 к Порядку (код формы по КФД 0531755) (далее - Книга регистрации лицевых счетов) осуществляется органом Федерального казначейства следующим образом:
в графах 1, 2, 3 указывается соответственно дата открытия лицевого счета в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), полное наименование клиента и номер лицевого счета;
в графе 4 указываются номера и даты писем об открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), направленных органом Федерального казначейства налоговым органам;
в графе 5 указываются номера и даты писем об открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), направленных органом Федерального казначейства получателю бюджетных средств, бюджетному (автономному) учреждению либо организации, принимающим бюджетные полномочия, и получателю бюджетных средств, передающему бюджетные полномочия;
в графах 6, 7, 8 указываются соответственно дата закрытия лицевого счета, дата переоформления лицевого счета в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), примечание с указанием оснований для закрытия (переоформления) лицевого счета и иная информация о причине закрытия (переоформления) лицевого счета.
Книга регистрации лицевых счетов подписывается начальником структурного подразделения органа Федерального казначейства, в котором формируется данный документ (замещающего его лица), с указанием должности и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.
4. Формирование Выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств по форме согласно приложению N 7 к Порядку (код формы по КФД 0531758) (далее - Выписка из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя)) осуществляется органом Федерального казначейства по мере совершения операций по данному лицевому счету за предшествующий операционный день.
Раздел 1 "Остатки на лицевом счете" Выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) заполняется следующим образом.
По строке "Остаток на начало дня" указывается нарастающим итогом с начала текущего финансового года сумма нераспределенного остатка на начало дня формирования документа:
в графах 2, 3, 4 - бюджетных ассигнований на соответствующий год;
в графах 5, 6, 7 - лимитов бюджетных обязательств на соответствующий год;
в графах 8, 9 - предельных объемов финансирования соответственно, за исключением связанных иностранных кредитов и за счет связанных иностранных кредитов.
Показатели, отраженные по строке "Остаток на начало дня" должны быть равны соответствующим показателям, отраженным по строке "Остаток на конец дня" в предыдущей Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя).
По строке "Остаток на конец дня" указывается нарастающим итогом с начала текущего финансового года сумма нераспределенного остатка на конец дня:
