ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 19 июля 2013 года N 11н

О порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений

(с изменениями на 9 января 2018 года)

____________________________________________________________________
Утратил силу с 29 марта 2021 года на основании
приказа Казначейства России от 9 декабря 2020 года N 39н
____________________________________________________________________

В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 19, ст.2291; N 31, ст.4209; N 46, ст.5918; N 49, ст.6409; 2011, N 7, ст.900; N 30, ст.4587; N 49, ст.7039; 2013, N 19, ст.2331)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федерального казначейства от 29 октября 2010 года N 16н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2010 года, регистрационный N 19406, Российская газета, 2010, 31 декабря);

приказ Федерального казначейства от 25 ноября 2011 года N 14н "О внесении изменений в Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 29 октября 2010 года N 16н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 декабря 2011 года, регистрационный N 22573, Российская газета, 2011, 21 декабря).

Руководитель
Р.Артюхин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

10 сентября 2013 года,

регистрационный N 29928

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений

(с изменениями на 9 января 2018 года)

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, их обособленных подразделений, наделенных обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), на лицевых счетах, открытых им в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее - финансовый орган) в случае заключения в соответствии с частью 12.1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 19, ст.2291; N 31, ст.4209; N 46, ст.5918; N 49, ст.6409; 2011, N 7, ст.900; N 30, ст.4587; N 49, ст.7039, 2013, N 19, ст.2331) с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) соглашения об открытии органом Федерального казначейства в учреждении Центрального банка Российской Федерации счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе в установленном им порядке (далее - Соглашение об открытии отдельного счета в банке).

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений (их обособленных подразделений), которым в установленном Федеральным казначейством порядке открыты лицевые счета в органе Федерального казначейства (далее - клиенты) или в финансовом органе, информационный обмен между клиентом (финансовым органом) и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - электронный вид) на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом (финансовым органом) и органом Федерального казначейства.

Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Орган Федерального казначейства открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) счета по учету средств клиентов.

В случае заключения с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) Соглашения об открытии отдельного счета в банке, орган Федерального казначейства открывает в банке счет для проведения операций со средствами бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) (далее - отдельный счет в банке), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе в установленном им порядке.

4. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - код формы по КФД) 0531801), Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851), Сводную заявку на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) (далее - Заявка на получение наличных денег), Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Минфина России от 14 октября 2016 года N 20н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

5. Учет операций со средствами бюджетного учреждения осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации, исходя из экономического содержания поступлений и выплат: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - код по бюджетной классификации).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

_______________

Сноска исключена с 27 февраля 2016 года - приказ Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию.

Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных федеральным бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2010, N 19, ст.2291; 2013, N 27, ст.3473; N 52 (I), ст.6983; 2017, N 30, ст.4458) (далее - иные субсидии), осуществляется после санкционирования расходов органом Федерального казначейства в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации (далее - Порядок санкционирования).

(Абзац дополнительно включен с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

_______________

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2017 г. N 226н "Об утверждении Порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 г., регистрационный номер 49376; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 25 декабря 2017 г.).

(Сноска дополнительно включена с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Если в соответствии с заключенным органом Федерального казначейства с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) соглашением об открытии и ведении лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений) (далее - Соглашение) полномочия по санкционированию оплаты расходов бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений) за счет поступивших им иных субсидий переданы органу Федерального казначейства, санкционирование указанных расходов осуществляется в соответствии с Соглашением (при наличии у органа Федерального казначейства организационной и технической возможности).

6. Орган Федерального казначейства принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования (Соглашением);

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации являются действующими на момент представления платежного документа;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

указанные в платежном документе коды по бюджетной классификации соответствуют текстовому назначению платежа;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответственно остаток на открытом клиенту в органе Федерального казначейства лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде иных субсидий (далее - отдельный лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС), указанном клиентом в платежном документе.

7. Если представленные клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 года N 383-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года, регистрационный N 24667; Вестник Банка России, 2012, N 34) (далее - Положение N 383-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П/8н "Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 апреля 2014 года, регистрационный номер 32114; Вестник Банка России, 2014, N 43) (далее - расчетные документы).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

_______________

Сноска исключена - с 27 февраля 2016 года приказ Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию.

С изменениями, внесенными Указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 22 января 2015 года N 3540-У/10н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2015 года, регистрационный номер 36071; Вестник Банка России, 2015, N 22).

(Сноска дополнительно включена с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н)

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС по кодам по бюджетной классификации, на отдельных лицевых счетах клиентов по кодам по бюджетной классификации, аналитическим кодам, присвоенным органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения, для учета операций с целевыми субсидиями (далее - код субсидии) и кодам объектов капитального строительства (объектов недвижимости, мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), включенных в федеральную адресную инвестиционную программу (далее - код объекта ФАИП) (при наличии), предусмотренным Порядком санкционирования (Соглашением), указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на возврат, Заявках на получение наличных денег, представленных клиентами в орган Федерального казначейства.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

8. Платежный документ может быть отозван клиентом до момента отправки органом Федерального казначейства расчетного документа в банк на основании представленного клиентом в орган Федерального казначейства Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки) (код формы по КФД 0531807) (далее - Запрос на аннулирование).

9. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельный лицевой счет клиента), клиент представляет в орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) (Заявку на возврат).

Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) (Заявка на возврат) является основанием для проведения органом Федерального казначейства операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

10. Перечисление средств бюджетным учреждением (обособленным подразделением) обособленному подразделению (бюджетному учреждению) осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств обособленным подразделением (бюджетным учреждением) бюджетному учреждению (обособленному подразделению) осуществляется на основании Заявки на возврат.

Учет операций, указанных в абзаце первом настоящего пункта осуществляется по кодам по бюджетной классификации и кодам субсидии (кодам объектов ФАИП) (при наличии).

(Абзац дополнительно включен с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

11. Орган Федерального казначейства в день поступления выписки банка со счета по учету средств клиентов учитывает содержащиеся в ней операции со средствами клиентов на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в органе Федерального казначейства.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов учитываются на лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС по кодам по бюджетной классификации (на отдельном лицевом счете клиента - по кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам ФАИП (при наличии)), указанным в расчетном документе плательщика.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

Суммы произведенных кассовых выплат (возвратов) со счета по учету средств клиентов учитываются на лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС по кодам по бюджетной классификации (на отдельном лицевом счете клиента - по кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам ФАИП (при наличии)), указанным в платежном документе клиента, представленном им в орган Федерального казначейства.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н. - См. предыдущую редакцию)

Поступившие на счет по учету средств клиентов суммы возврата дебиторской задолженности текущего финансового года учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых клиентам в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам по бюджетной классификации (кодам по бюджетной классификации, кодам субсидии и кодам ФАИП (при наличии)), по которым была произведена кассовая выплата.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 февраля 2016 года приказом Казначейства России от 30 декабря 2015 года N 28н; в редакции, введенной в действие с 12 февраля 2018 года приказом Казначейства России от 9 января 2018 года N 1н. - См. предыдущую редакцию)

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года N 414-П/8н.