Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 10 мая 2012 года N ММВ-7-13/298@
Об утверждении информационного ресурса "Трансфертная цена"
(с изменениями на 12 января 2015 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 16 ноября 2012 года N ММВ-7-13/877@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 28 октября 2014 года N ММВ-7-13/557@);
приказом ФНС России от 28 октября 2014 года N ММВ-7-13/557@;
приказом ФНС России от 12 января 2015 года N ММВ-7-13/1@.
____________________________________________________________________
В целях обеспечения сбора информации о совершении налогоплательщиками контролируемых сделок согласно разделу V.1 "Взаимозависимые лица. Общее положение о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании" Налогового кодекса Российской Федерации
приказываю:
1. Утвердить состав реквизитов информационного ресурса "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ") и Порядок его формирования и ведения согласно приложениям N 1, N 2 к настоящему приказу.
2 ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б.Безруков) и Управлению информатизации (В.Г.Колесников) обеспечить в установленном порядке разработку программного обеспечения формирования ИР "ТЦ" (далее - ПО ИР "ТЦ") местного, регионального и федерального уровней.
3. Управлению трансфертного ценообразования и международного сотрудничества (Д.В.Вольвач), ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В.Филимошин), руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня, межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить автоматизированное ведение ИР "ТЦ" в соответствии с порядком, утвержденным настоящим приказом, с даты ввода ПО ИР "ТЦ" в промышленную эксплуатацию.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом ФНС России от 28 октября 2014 года N ММВ-7-13/557@. - См. предыдущую редакцию)
4. Возложить функцию методологического сопровождения процесса формирования ИР "ТЦ" на Управление трансфертного ценообразования и международного сотрудничества (Д.В.Вольвач).
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л.Оверчука.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.Мишустин
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10 мая 2012 года N ММВ-7-13/298@
(В редакции, введенной в действие
приказом ФНС России
от 12 января 2015 года N ММВ-7-13/1@. -
См. предыдущую редакцию)
Состав реквизитов информационного ресурса "Трансфертная цена" (далее - ИР "ТЦ")
I. Состав реквизитов ИР "ТЦ" местного уровня
Раздел 1. Уведомление о контролируемых сделках
При поступлении уведомления о контролируемых сделках (далее - Уведомление) или тома уведомления о контролируемых сделках (далее - том Уведомления) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи реквизиты формируются автоматически на основании данных принятых файлов. Источником формирования реквизитов является ФПД (файл передачи данных) поступившего Уведомления (тома Уведомления). Порядок формирования показателей - автоматический на основании поступившего ФПД.
При поступлении Уведомления на бумажном носителе реквизиты Уведомления формируются путем ввода данных в экранную форму. Ввод данных выполняется сотрудником отдела работы с налогоплательщиками в соответствии с рекомендациями, приведенными в приложении N 1 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Источником формирования реквизитов является Уведомление на бумажном носителе и справочные данные, необходимые для проверки вводимых значений реквизитов.
Раздел содержит:
1. Данные, отраженные налогоплательщиком в поступившем Уведомлении;
2. Сведения о представлении Уведомления (размещены на титульном листе формы Уведомления), заполненные налоговым органом (реквизиты 48-54)
N | Наименование реквизита | Источник формирования | Порядок формирования |
Титульный лист Уведомления | |||
Сведения о налогоплательщике, представившем уведомление | |||
1. | Код формы по классификатору КНД | Уведомление | - ФПД: Автоматически значением 1110025 |
2. | Номер корректировки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
3. | Код налогового органа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
4. | Отчетный год | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
5. | Код места, по которому представляется документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
6. | Код ОКТМО | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
7. | Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Налогоплательщик - организация | |||
8. | Наименование организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
9. | ИНН организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
10. | КПП организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
11. | Код формы реорганизации (ликвидация) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
12. | ИНН реорганизованной организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
13. | КПП реорганизованной организации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) | |||
14. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
15. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
16. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
17. | ИНН физического лица (при наличии) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о физическом лице | |||
18. | Дата рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
19. | Место рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
20. | Наличие гражданства | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
21. | Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
22. | Статус налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о документе, удостоверяющем личность | |||
23. | Код вида документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
24. | Серия и номер документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
25. | Дата выдачи документа | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
26. | Наименование органа, выдавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации | |||
27. | Признак адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
28. | Индекс | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
29. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
30. | Район (улус и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
31. | Город (волость и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
32. | Населенный пункт | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
33. | Улица | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
34. | Дом | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
35. | Корпус | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
36. | Квартира | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | |||
37. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
38. | Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Общие сведения об Уведомлении | |||
Контактная информация | |||
39. | Номер контактного телефона | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
40. | Уведомление | - ФПД: Автоматически | |
Лицо, подписавшее Уведомление | |||
41. | Признак лица, подписавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
42. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
43. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
44. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
45. | Дата | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
46. | Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
47. | Наименование организации - представителя налогоплательщика | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Заполняется налоговым органом, принявшим Уведомление | |||
48. | Способ и вид представления Уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
49. | На страницах | Информация налогового органа | - ФПД: отсутствует |
50. | С приложением на листах | Информация налогового органа | - ФПД: отсутствует |
51. | Дата представления уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
52. | Регистрационный номер уведомления | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
53. | Фамилия И.О. принявшего уведомление | Информация налогового органа | - ФПД: Автоматически |
54. | Категория налогоплательщика | Справочник крупнейших налогоплательщиков | Автоматически. |
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок | |||
55. | Порядковый номер сделки по уведомлению | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||
56. | Взаимозависимость | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса | |||
57. | Сделка между взаимозависимыми лицами | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
58. | Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
59. | Сделка, одним из участником которой является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых является государство, включенное в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса). | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
60. | Сделка по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса | |||
61. | Сделка между взаимозависимыми лицами и сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
62. | Сделка между взаимозависимыми лицами и одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
63. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
64. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
65. | Сделка между взаимозависимыми лицами и хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) | |||
66. | Группа однородных сделок | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
67. | Код наименования сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
68. | Код стороны сделки, которой является налогоплательщик | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
69. | Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст.105.4 Кодекса (регулируемые цены) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
70. | Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных ст.105.4 Кодекса (регулируемым ценам) | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
71. | Код определения цены сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматически |
72. | Комментарии по коду определения цены сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
73. | Код методов ценообразования | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
74. | Комментарии по коду методов ценообразования | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Источник информации, используемой налогоплательщиком | |||
75. | Сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
76. | Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
77. | Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
78. | Данные информационно-ценовых агентств | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
79. | Информация о сделках, совершенных налогоплательщиком | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
80. | Сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
81. | Сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
82. | Сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
83. | Иная информация | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
84. | Количество участников сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
85. | Комментарии по количеству участников сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) | |||
86. | Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
87. | в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
88. | Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
89. | в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) | |||
Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) | |||
90. | Тип предмета сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа "Сделка" | |||
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) | |||
91. | Наименование предмета сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
92. | Код предмета сделки (по ТН ВЭД) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
93. | Код предмета сделки (по ОКП) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
94. | Код предмета сделки (по ОКВЭД) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
95. | Номер другого участника сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
96. | Номер договора | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
97. | Дата договора | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
98. | Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
99. | Код условия поставки (заполняется только для товаров) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
100. | Код единицы измерения по ОКЕИ | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
101. | Количество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
102. | Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
103. | Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
104. | Дата совершения сделки | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) | |||
105. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
106. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
107. | Город | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
108. | Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) | |||
109. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
110. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
111. | Город | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
112. | Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа | |||
113. | Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б Уведомления) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
114. | Сведения об организации (признак) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
115. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
116. | Наименование организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
117. | ИНН организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
118. | КПП организации | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
119. | Регистрационный номер организации в стране ее регистрации (инкорпорации) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
120. | Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
121. | Адрес (для иностранных организаций) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Множественная группа | |||
122. | Порядковый номер участника контролируемой сделки (из раздела 1Б) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
123. | Код вида деятельности физического лица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
124. | Фамилия | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
125. | Имя | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
126. | Отчество | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
127. | ИНН физического лица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Дополнительные сведения о физическом лице | |||
128. | Дата рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
129. | Место рождения | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
130. | Наличие гражданства | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
131. | Код страны, гражданином которой является физическое лицо (выдавшей документ, удостоверяющий личность физического лица, не имеющего гражданства) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о документе, удостоверяющем личность | |||
132. | Код вида документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
133. | Серия и номер документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
134. | Дата выдачи документа | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
135. | Наименование органа, выдавшего документ | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Сведения о месте жительства (пребывания) в Российской Федерации | |||
136. | Признак адреса места жительства (места пребывания) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
137. | Индекс | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
138. | Код региона | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
139. | Район (улус и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
140. | Город (волость и т.п.) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
141. | Населенный пункт | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
142. | Улица | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
143. | Дом | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
144. | Корпус | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
145. | Квартира | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации | |||
146. | Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
147. | Адрес места жительства | Уведомление | - ФПД: Автоматический |
