ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 28 декабря 2012 года N 395-П

О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III") *

(с изменениями на 4 августа 2016 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 29 сентября 2018 года на основании
положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П
____________________________________________________________________

________________

* Название в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года. - См. предыдущую редакцию.

Настоящее Положение на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 декабря 2012 года N 26) устанавливает методику определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

1. В соответствии с настоящим Положением величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

обыкновенных акций;

привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным, выпущенных до 1 марта 2013 года, а также выпущенных в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42, ст.4698; 2009, N 29, ст.3605; N 48, ст.5729; N 52, ст.6437; 2010, N 8, ст.776; N 21, ст.2539; N 31, ст.4175; 2014, N 30, ст.4276) (далее - Федеральный закон "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации") или оплаченных государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство по страхованию вкладов) облигациями федерального займа в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст.4; N 17, ст.2473) (далее - Федеральный закон от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 16 июня 2015 года указанием Банка России от 21 мая 2015 года N 3643-У. - См. предыдущую редакцию)

Привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, включаются в состав источников базового капитала, в случае когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 16 июня 2015 года указанием Банка России от 21 мая 2015 года N 3643-У. - См. предыдущую редакцию)

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 8 октября 2014 года указанием Банка России от 5 сентября 2014 года N 3377-У. - См. предыдущую редакцию)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года. - См. предыдущую редакцию)

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников базового капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в кредитную организацию в организационно-правовой форме акционерного общества до дня регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций в состав источников базового капитала включается величина уставного капитала, сформированного путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации, ранее включаемого в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года)

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года)

2.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Доли (часть доли) участников кредитной организации, перешедшие к кредитной организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст.785; N 28, ст.3261; 1999, N 1, ст.2; 2002, N 12, ст.1093; 2005, N 1, ст.18; 2006, N 31, ст.3437; N 52, ст.5497; 2008, N 18, ст.1941; N 52, ст.6227; 2009, N 1, ст.20; N 29, ст.3642; N 31, ст.3923; N 52, ст.6428; 2010, N 31, ст.4196; 2011, N 1, ст.13, ст.21; N 29, ст.4291; N 30, ст.4576; N 49, ст.7040; N 50, ст.7347) (далее - Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью") и впоследствии перешедшие к участникам кредитной организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с изменением состава участников кредитной организации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года. - См. предыдущую редакцию)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете N 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.1.3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и (или)

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и номинальной стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

Эмиссионный доход, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в расчет базового капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года. - См. предыдущую редакцию)

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, выпущенных до 1 марта 2013 года, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 8 октября 2014 года указанием Банка России от 5 сентября 2014 года N 3377-У. - См. предыдущую редакцию)

2.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)

разницы между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10602.

2.1.5. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст.1; N 25, ст.2956; 1999, N 22, ст.2672; 2001, N 33, ст.3423; 2002, N 12, ст.1093; N 45, ст.4436; 2003, N 9, ст.805; 2004, N 11, ст.913; N 15, ст.1343; N 49, ст.4852; 2005, N 1, ст.18; 2006, N 1, ст.5, ст.19; N 2, ст.172; N 31, ст.3437, ст.3445, ст.3454; N 52, ст.5497; 2007, N 7, ст.834; N 31, ст.4016; N 49, ст.6079; 2008, N 18, ст.1941; 2009, N 1, ст.23; N 19, ст.2279; N 23, ст.2770; N 29, ст.3642; N 52, ст.6428; 2010, N 41, ст.5193; N 45, ст.5757; 2011, N 1, ст.13, ст.21; N 30, ст.4576; N 48, ст.6728; N 49, ст.7024, ст.7040; N 50, ст.7357; 2012, N 25, ст.3267; N 31, ст.4334) (далее - Федеральный закон "Об акционерных обществах") и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в порядке, установленном уставом кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Если резервный фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более учитываемого на балансовом счете N 107.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года; в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, включается в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3856-У. - См. предыдущую редакцию)

Резервный фонд кредитной организации включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.6. Часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3096-У, применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 года. - См. предыдущую редакцию)

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 61301, 61304, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613, 70615;