ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ ИНГУШЕТИЯ
от 25 февраля 1999 года N 4-РЗ
О едином налоге на вмененный доход, для определенных видов деятельности в Республике Ингушетия
Принят Народным
Собранием-Парламентом
Республики Ингушетия 26 ноября 1998 года
(Изменения:
Закон Республики Ингушетия от 25.04.1999 г. N 12-РЗ, НГР ru06000199900024;
Закон Республики Ингушетия от 20.10.1999 N 23-РЗ, НГР ru06000199900025;
Закон Республики Ингушетия от 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027;
Закон Республики Ингушетия от 20.11.2000 г. N 27-РЗ, НГР ru06000200000028;
Закон Республики Ингушетия от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
(Утратил силу:
Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 N 44-РЗ, НГР ru06000200200092)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Со дня введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Республики Ингушетия с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19, 20, 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением: (в ред. Законов РИ от 25.04.1999 г. N 12-РЗ, НГР ru06000199900024, от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;(в ред. Закона РИ от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат; (в ред. Законов РИ от 25.04.1999 г. N 12-РЗ, НГР ru06000199900024, от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
10) налога на имущество физических лиц, которое не используется в процессе предпринимательской деятельности;
10) единого социального налога. 03.04.2002 г. N 19-РЗ,(в ред. Закона РИ от от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
- вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
- базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
- повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками - единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями физическим лицам ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий); (в ред. Закона РИ от 20.11.2000 г. N 27-РЗ, НГР ru06000200000028)
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото - и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельности парикмахерских салонов), медицинских косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию
5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек), за исключением оказания услуг по общественному питанию организациям; (в ред. Закона РИ от 20.11.2000 г. N 27-РЗ, НГР ru06000200000028)
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе, не имеющие стационарной торговой площади;
8) розничная торговля горюче-смазочными материалами; (в ред. Закона РИ от 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027)
9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси, и услуг оказываемых организациям по грузопассажирским перевозкам; (в ред. Законов РИ от: 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027; 20.11.2000 г. N 27-РЗ, НГР ru06000200000028)
10) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
11) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; (в ред. Закона РИ 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027)
12) деятельность юридических лиц, а также физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по сбору и закупке металлолома. (в ред. Закона РИ 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027)
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручению физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Общественным организациям инвалидов, организациям, уставной капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. (в ред. Закона РИ от 25.04.1999 г. N 12-РЗ, НГР ru06000199900024)
(в ред. Закона РИ от 20.11.2000 г. N 27-РЗ, НГР ru06000200000028)
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц для предпринимателей и на очередной квартал для организаций.
Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал для организаций, а для предпринимателей - один месяц.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Формы отчетности по единому налогу устанавливаются согласно приложению N 1 к настоящему Закону.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственна операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
В случае отсутствия у налогоплательщика раздельного бухгалтерского учета по видам деятельности налоговый орган вправе производить исчисления налогов по наибольшей налогооблагаемой базе.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода. (в ред. Закона РИ от 03.04.2002 г. N 19-РЗ, НГР ru06000200200023)
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности согласно приложению 2 и физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также коэффициентов согласно приложениям 3, 4, 5.
3. Размер вмененного дохода и значения иных составляющих формул расчета единого налога устанавливается в соответствии с приложением N2.
Расчет суммы единого налога на вмененный доход производится по следующей формуле:
M = C * N * D * E * F
V = M * 0.2
M - сумма вмененного дохода;
V - сумма единого налога на вмененный доход;
C - базовая доходность на единицу физического показателя (приложение N2);
N - количество единиц физического показателя;
D, F, E - повышающие (понижающие) коэффициенты;
0.2 - ставка единого налога на вмененный доход (20%).
При определении суммы единого налога для организаций (предпринимателей) используются следующие повышающие (понижающие) коэффициенты:
D - учитывающий особенности подвидов деятельности (приложение N3);
F - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта (приложение N4);
E - учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия (приложение N5).
При расчете суммы единого налога, уплачиваемого организациями и предпринимателями, оказывающими транспортные услуги, не применяются коэффициенты E, F (приложения N4, 5) ". (в ред. Закона РИ от 25.04.1999 г. N 12-РЗ, НГР ru06000199900024)
При расчете суммы единого налога, уплачиваемого юридическими лицами, а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, занимающихся деятельностью по сбору и закупке металлолома, не применяются коэффициенты D, F, E, (приложение NN2, 3, 4). (в ред. Закона РИ 13.01.2000 г. N 1-РЗ, НГР ru06000200000027)
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единого налога производится отдельно на каждый вид деятельности.
Сумма налога, подлежащая внесению в бюджет, определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из количества объектов налогообложения и на основе формулы расчета сумм единого налога.
Расчет суммы единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате, представляется в налоговый орган за 10 дней до начала очередного месяца.
2. Уплата единого налога производится организациями ежеквартально, а предпринимателями ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога соответственно за квартал и за месяц. Срок уплаты авансового платежа - не позднее 28 числа до наступления месяца, на который выдается свидетельство об уплате налога.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 и 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
3. В случае появления в течение месяца новых объектов налогообложения сумма налога исчисляется в размере 1/30 части месячного платежа за каждый день, остающегося до конца месяца.
Уплата авансового платежа при этом производится в трехдневный срок с даты возникновения объекта налогообложения.
4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего закона и (или) нормативного правового акта законодательного (представительного) органа государственной власти Республики Ингушетия.
