• Текст документа
  • Статус


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 июля 2017 года N БС-4-21/12770@

О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК

Вид налога (тематика): Налог на имущество организаций
Статьи НК*:


__________________
* Текст документа соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.


Вопрос:

О формировании отчета по форме 5-НИОК

Ответ:

Федеральная налоговая служба информирует о возможности представления Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации сведений по форме 5-НИОК "Отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве основных средств, и по объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не используемым в их деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства" за 2017 год, сформированной в соответствии с прилагаемыми формой и методическими рекомендациями.

Управлениями ФНС России по г.Москве и Московской области указанные сведения представляются во исполнение пункта 2.1.11.12 Соглашения о взаимодействии Федеральной налоговой службы и Правительства Москвы от 27.06.2014 N ММВ-23-1/6/77-740 и пункта 2.1.2 Соглашения о взаимодействия Федеральной налоговой службы и Правительства Московской области от 26.05.2015 N ММВ-23-11/71@ соответственно, в сроки, определенные формой.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых определены на налоговый период 2017 года перечни объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, за исключением Управлений ФНС России по г.Москве и Московской области, представляют указанные сведения по запросам уполномоченных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Действительный
государственный
советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.Бондарчук



Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-НИОК "О результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве основных средств, и по объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не используемым в их деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства)", за первый квартал, полугодие (второй квартал), 9 месяцев (третий квартал) и налоговый период 2017 года

Налогообложение налогом на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества по объектам, указанным в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, при соблюдении следующих условий:

- по объектам, перечисленным в подпунктах 1-2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - в случае принятия вступающего в силу в соответствующем налоговом периоде в субъекте Российской Федерации по местонахождению соответствующего объекта недвижимого имущества нормативного правового акта об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости и определения уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации перечня объектов, налоговая база в отношении которых в налоговом периоде определяется как кадастровая стоимость (далее - Перечень);

- по объектам, перечисленным в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - на всей территории Российской Федерации;

- по объектам, перечисленным в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, - в случае принятия вступающего в силу в соответствующем налоговом периоде в субъекте Российской Федерации по местонахождению соответствующего объекта недвижимого имущества нормативного правового акта об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по указанным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1-2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, признаются:

- имеющие в собственности и на праве хозяйственного ведения указанные объекты недвижимого имущества российские организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, применяющие упрощенную систему налогообложения, и применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,

- иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, признаются иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство или не использующие указанные объекты в деятельности через постоянное представительство.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, признаются российские организации (в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и иностранные организации, имеющие в собственности указанные объекты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 386 Кодекса, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая отчетность по налогу на имущество организаций представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

При этом налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, подлежат администрированию в налоговых органах по местонахождению указанных объектов.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Предельные размеры налоговых ставок в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, установлены пунктом 1.1 статьи 380 Кодекса.

В случае, если налоговые ставки в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1.1 статьи 380 Кодекса.

При составлении отчета по форме N 5-НИОК "Отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве основных средств, и по объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не используемым в их деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства" (далее - Отчет) используются:

- форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет), форма по КНД 1152028 и форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядки их заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (зарегистрирован Минюстом России 12.12.2011 N 22542) (с учетом действующих редакций);

- форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (далее - Расчет), форма по КНД 1152028 и форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядки их заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения" (зарегистрирован Минюстом России 12.04.2017 N 46348);

- определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на соответствующий налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

- поступающие из территориальных органов Росреестра сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества, форма по КНД 1114235 (утверждена приказом ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества").

1. ИФНС России (за исключением инспекций по районам, районам в городах, городам без районного деления и инспекций Федеральной налоговой службы межрайонного уровня на территории Республики Алтай) составляют и направляют в УФНС России (за исключением Управления ФНС России по Республике Алтай): Отчеты по сроку 21.07.2017 - за первый квартал 2017 года, 25.08.2017 - за второй квартал 2017 года, по сроку 25.11.2017 - за третий квартал 2017 года, по сроку 25.04.2018 - за 2017 год, в составе:


- ИФНС России по субъектам Российской Федерации (за исключением г.Москвы и Московской области, Республики Алтай) - в составе титульного листа, Разделов II, III;

- ИФНС России по г.Москве - в составе титульного листа, Разделов II, III, IV;

- ИФНС России по Московской области - в составе титульного листа, Разделов II, III, V.

Управление ФНС России по Республике Алтай составляет Отчеты (в составе титульного листа, Разделов I, II, III) не позднее 01 августа 2017 года за первый квартал 2017 года, 01 сентября 2017 года за полугодие (второй квартал) 2017 года, 01 декабря 2017 года за 9 месяцев (3 квартал) 2017 года и 03 мая 2017 года за 2017 год.


Отчетные данные по форме N 5-НИОК (в части Разделов II, III, IV, V) передаются в УФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых в налоговом периоде 2017 года вступили в силу нормативные правовые акты о налогообложении торгово-офисной недвижимости по кадастровой стоимости (за исключением Управления ФНС России по Республике Алтай) с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов передачи данных статистической налоговой отчетности.

Отчет (в части Разделов II, III, IV, V) заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

Отчет (в части Разделов II, III, IV, V) формируется по данным налоговых органов на основании представленных налогоплательщиками первичных или уточненных Деклараций с учетом результатов камеральных налоговых проверок, а также на основании поступающих в налоговые органы данных Росреестра об объектах недвижимого имущества и их правообладателях.


В части Расчетов и Деклараций, по которым срок окончания камеральной налоговой проверки не наступил на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.


В показатели Отчета не включаются начисленные по налогу пени и налоговые санкции.

Отчет формируется поквартально не нарастающим итогом.

Раздел I Отчета формируется на уровне Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по данным об объектах недвижимого имущества, загруженным в АИС "Налог 3" (в том числе данным перечней объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость).

Раздел I Отчета формируется в виде документа Excel.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России), в которых в 2014 или 2015 или 2016 или 2017 годах вступили в силу нормативные правовые акты об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, и определены уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации перечни объектов, налоговая база в отношении которых в налоговом периоде 2017 года определяется как кадастровая стоимость, представляют Отчеты уполномоченным органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, определившим соответствующие перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость и представляется не позднее 01 августа 2017 года за первый квартал 2017 года, 01 сентября 2017 года за второй квартал 2017 года, 01 декабря 2017 года за 3 квартал 2017 года и 03 мая 2018 года за 2017 год, в составе:


- Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (за исключением г.Москвы и Московской области) - в составе титульного листа, сформированного Управлением по данным АИС "Налог-3", и сформированных по данным из ИФНС Разделов II и III;

- Управление ФНС России по г.Москве - в составе титульного листа, сформированного Управлением ФНС России по г.Москве Раздела I, и сформированных по данным из ИФНС Разделов II, III, IV;

- Управление ФНС России по Московской области - в составе титульного листа, сформированного Управлением ФНС России по Московской области Раздела I, и сформированных по данным из ИФНС Разделов II, III, V.

Отчеты представляются в виде документа, сформированного в ручном режиме стандартными средствами Excel.

2. Данные Деклараций и Расчетов для формирования соответствующих показателей Разделов II, III Отчета (строки 3000-4400) указываются по данным информационного ресурса камеральных налоговых проверок (далее - ИРКНП), сформированного в соответствии с Едиными требованиями к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденными приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений): реквизит с кодом 2 (Значение показателей "По данным налогоплательщика") раздела II ("Показатели налоговой декларации (расчета)") в случае наступления срока реквизит с кодом 2.5 (Значение показателя "По данным налогового органа") раздела IV ("Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки…").


Выборка Деклараций осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП.

а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152026";

б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании Отчета равен "2017 год";

в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:

- "34", "50".

Выборка Расчетов осуществляется по реквизитам раздела I ИРКНП:

а) реквизит с кодом 1 ("Код формы по классификатору КНД") равен "1152028";

б) реквизит с кодом 5 ("Отчетный год") при формировании Отчета равен "2017 год";

в) реквизит с кодом 3 ("Налоговый (отчетный) период") равен:

- "21", "17", "18", "51", "47", "48".

4. Порядок формирования Раздела I Отчета


- Раздел I Отчета формируется на уровне Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по данным об объектах недвижимого имущества, загруженным в АИС "Налог 3" (в том числе данным перечней объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость).

- По строке с кодом 1000 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень.

В графе 1 по коду строки 1000 указывается количество объектов недвижимого имущества, включенных в перечень.

- По строке с кодом 1500 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым не поступили сведения из Росреестра и отсутствуют сведения о правообладателях.

Для формирования показателей графы 1 по коду строки 1500 Раздела I Отчета отбираются объекты недвижимого имущества из Перечня, по кадастровым номерам которых проверяется наличие сведений из Росреестра об объекте, представляемых по форме, установленной в рамках статьи 85 Кодекса (далее - сведения Росреестра), и наличие сведений о правообладателях этих объектов в сведениях Росреестра и в графе 1 строки 1500 Раздела I Отчета указывается количество объектов, сведения о которых отсутствуют в сведениях Росреестра и сведения о правообладателях которых отсутствуют в сведениях Росреестра.

Строка 1500 отчета 5-НИОК за 2017 год должна содержать данные только по объектам, по которым не определены актуальные в налоговом периоде 2017 года правообладатели.

Под актуальными в налоговом периоде 2017 года правами понимается владение на праве собственности объектом недвижимого имущества от одного до 365 дней в налоговом периоде 2017 года.

- По строке с кодом 1550 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым отсутствуют сведения об актуальных правах применительно к налоговому периоду 2017 года.

Под актуальными в налоговом периоде 2017 года правами понимается владение на праве собственности объектом недвижимого имущества от одного до 365 дней в налоговом периоде 2017 года.

Для формирования графы 1 по строке с кодом 1550 Раздела I Отчета отбираются объекты, включенные в перечень, и по кадастровым номерам указанных объектов проверяется наличие актуальных прав применительно к налоговому периоду 2017 года (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не раньше 31.12.2017 и датой прекращения права в строке с кодом 3.16 равной нулю или позже 31.12.2016 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не раньше 31.12.2017 и датой прекращения права в строке с кодом 4.22 равной нулю или позже 31.12.2016). При этом в графе 1 по строке с кодом 1550 Раздела I Отчета указывается количество объектов, по которым отсутствуют актуальные права применительно к налоговому периоду 2017 года.

- По строке с кодом 2000 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых определены правообладатели в сведениях Росреестра с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года.

При этом если по одному и тому же объекту недвижимого имущества имеются как сведения об актуальных в 2017 году правах, так и о правах, прекратившихся до 2017 года или возникших после 2017 года, то этот объект учитывается только в строке 2000, а в строке 1500 не учитывается.

Под актуальными в налоговом периоде 2017 года правами понимается владение на праве собственности объектом недвижимого имущества от одного до 365 дней в налоговом периоде 2017 года.

Показатели строки 1500 и 2000 в сумме должны равняться значению строки 1000.

При формировании строки 2000:

- по кадастровым номерам объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не позже 31.12.2016 включительно и датой прекращения права в строке с кодом 3.16 равной нулю или позже 31.12.2016 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не позже 31.12.2016 включительно и датой прекращения права в строке с кодом 4.22 равной нулю или позже 31.12.2016) и отбираются объекты, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года) есть в сведениях Росреестра, по уникальному кадастровому номеру. На основании отобранных данных формируются данные граф 1-4, при этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимости, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года) есть в сведениях Росреестра;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам объектов, отобранным в графу 1, строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, отобранным в графу 1);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам, отобранным в графу 1. Для формирования показателя по кадастровым номерам отобранных объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра в течение налогового периода 2017 года (имевших зарегистрированное право в течение отчетных периодов 2017 года с учетом нормы пункта 5 статьи 382 Кодекса - первого квартала для отчета за первый квартал, с 01.04.2017 по 01.07.2017 - для отчета за полугодие (второй квартал) и с 01.07.2017 по 01.10.2017 - для отчета за 9 месяцев (третий квартал) (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2.) и суммируется количество правообладателей.

- При формировании строк 2100, 2200 и 2300 следует иметь в виду:

- сумма соответствующих граф по данным строкам не равна значению соответствующей графы строки 2000,

- в случае наличия нескольких правообладателей или наличия объекта в собственности нескольких лиц в течение отчетных или налогового периода 2017 года, объекты и правообладатели учитываются по соответствующим строкам на 30 марта 2017 года - для отчета за первый квартал, на 30 июня 2017 года - для отчета за полугодие (второй квартал), на 31 августа 2017 года - для отчета за 9 месяцев (третий квартал), на 31.12.2017 - для отчета за налоговый период 2017 года;

- в случае, если одно и то же лицо владеет несколькими объектами недвижимого имущества, удовлетворяющими условиям формирования соответствующих строк раздела 1 Отчета, указанное лицо должно учитываться в графе 4 один раз, за исключением случаев, когда одним объектом недвижимого имущества с уникальным кадастровым номером владеет в долях и/или в разные сроки в пределах налогового периода 2017 года и юридическое лицо, и физическое лицо (в этом случае данные о правообладателе указываются в соответствующих строках).

- По строке с кодом 2100 Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, которые принадлежат организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000). При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

- По строке с кодом 2200 Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, которые принадлежат организациям на праве оперативного управления (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с указан код вида права 001005000000). При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

- По строке с кодом 2300 Раздела I Отчета указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, правообладателями которых по данным Росреестра являются физические лица.

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 2300 Раздела I Отчета по кадастровым номерам отбираются объекты недвижимого имущества, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2. При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

- По строке с кодом 2400 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых определены правообладатели в сведениях Росреестра с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года.

При этом:

- по кадастровым номерам объектов, для которых кадастровые номера из перечня являются предыдущими, проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. и с датой регистрации права в строке с кодом 3.8 не раньше 01.01.2017 и датой прекращения права в строке с кодом 3.16 равной нулю или позже 01.01.2017 или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2 и с датой регистрации права в строке с кодом 4.14 не раньше 01.01.2017 и датой прекращения права в строке с кодом 4.22 равной нулю или позже 01.01.2017) и отбираются объекты, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года) есть в сведениях Росреестра, по уникальному кадастровому номеру. На основании отобранных данных формируются данные граф 1-4, при этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимости, сведения о правообладателях которых (с актуальными правами применительно к налоговому периоду 2017 года) есть в сведениях Росреестра;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам объектов, отобранным в графу 1, строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, отобранным в графу 1);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам, отобранным в графу 1. Для формирования показателя по кадастровым номерам отобранных объектов проверяется наличие правообладателей этих объектов в сведениях Росреестра в течение налогового периода 2017 года (имевших зарегистрированное право в течение отчетных периодов 2017 года с учетом нормы пункта 5 статьи 382 Кодекса - первого квартала для отчета за первый квартал, полугодия (второго квартала) для отчета за полугодие (второй квартал) и 9 месяцев (третьего квартала) для отчета за 9 месяцев (третий квартал)) (наличие сведений в листе Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2. или наличие сведений в листе Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2.) и суммируется количество правообладателей.

- При формировании строк 2500, 2600 и 2700 следует иметь в виду:

- сумма соответствующих граф по данным строкам не равна значению соответствующей графы строки 2400,

- в случае наличия нескольких правообладателей или наличия объекта в собственности нескольких лиц в течение отчетных или налогового периода 2017 года, объекты и правообладатели учитываются по соответствующим строкам на 30 марта 2017 года - для отчета за первый квартал, на 30 июня 2017 года - для отчета за полугодие (второй квартал), на 31 августа 2017 года - для отчета за 9 месяцев (третий квартал), на 31.12.2017 - для отчета за налоговый период 2017 года;

- в случае, если одно и тоже лицо владеет несколькими объектами недвижимого имущества, удовлетворяющими условиям формирования соответствующих строк раздела 1 Отчета, указанное лицо должно учитываться в графе 4 один раз, за исключением случаев, когда одним объектом недвижимого имущества с уникальным кадастровым номером владеет в долях и/или в разные сроки в пределах налогового периода 2017 года и юридическое лицо, и физическое лицо (в этом случае данные о правообладателе указываются в соответствующих строках).

- По строке с кодом 2500 Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, которые принадлежат организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000). При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

- По строке с кодом 2600 Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, которые принадлежат организациям на праве оперативного управления (в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с указан код вида права 001005000000). При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

- По строке с кодом 2700 Раздела I Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, правообладателями которых по данным Росреестра являются физические лица.

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 2700 Раздела I Отчета по кадастровым номерам отбираются объекты недвижимого имущества, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Д Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 4.2. При этом:

- по графе 1 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов "кадастровый номер здания" или "кадастровый номер помещения", учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 2 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@);

- по графе 3 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, отобранных в графу 1. Для формирования показателя суммируются строки 2.1.20 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов и строки 2.2.17 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по кадастровым номерам отобранных объектов;

- по графе 4 указывается количество правообладателей по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 1. Для формирования показателя суммируется количество правообладателей объектов, отобранных в графу 1.

5. Порядок формирования Раздела II Отчета


- При формировании Раздела II Отчета должно быть реализовано сопоставление данных налоговой отчетности по налогу с данными Росреестра и данными перечня не только по кадастровым номерам зданий (помещений), указанных в данных налоговой отчетности по налогу, но и по предыдущим кадастровым номерам.

- По строке 3000 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость применительно к соответствующему отчетному или налоговому периодам 2017 года, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).

Показатели граф 1-5 по коду строки 3000 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе" Отчета определяются путем суммирования соответствующих граф по кодам строк 3100, 3400, 3500, 3600, 3700 и 3800.

При этом графа 5 заполняется только по итогам 2017 года.

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный Расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал), Декларацию за налоговый период 2017 года соответственно с Разделом 3, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев или Декларации за налоговый период 2017 года соответственно, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- По строке 3100 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам, кадастровые номера которых, указанные в налоговой отчетности по налогу, не совпадают с включенными в Перечень кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, а также не совпадают с кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, образованных в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень (при этом поиск осуществляется в том числе и по предыдущим кадастровым номерам), а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).

Показатели граф 1-8 по коду строки 3100 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, при отсутствии объектов в перечне" Отчета не равны сумме соответствующих граф по кодам строк 3200 и 3300.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3100 отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за второй квартал или за третий квартал для Отчета за третий квартал или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3200 Раздела II указываются данные налоговой отчетности по находящимся в собственности иностранных организаций объектам недвижимого имущества, не включенным в Перечень, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3200 отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с ИНН, в 5-9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- По строке 3300 Раздела II Отчета указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам, кадастровые номера которых, указанные в налоговой отчетности по налогу, не совпадают с включенными в Перечень кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, а также не совпадают с кадастровыми номерами объектов недвижимого имущества, образованных в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень (при этом поиск осуществляется в том числе и по предыдущим кадастровым номерам), при условии, что в строке с кодом 2.1.9 12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ или в строке с кодом 2.2.9 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным объектам указано назначение "жилое", а также справочная информация по данным Росреестра (графы 7 и 8).

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3300 "Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств" отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) и 9 месяцев (третий квартал) 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3400 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности российских организаций на общем режиме налогообложения.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3400 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых отлична от показателей "35" (ЕНВД) и с ИНН, в 5-9 позиции которого не указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", с ИНН, не учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчетов за 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) ((020 - 030)*050*080)) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3500 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности организаций, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Если организация одновременно применяет УСН и ЕНВД, то данные по ней учитываются по строке 3600, а по строке 3500 не учитываются.

Если иностранная организация, перешедшая на уплату ЕНВД, владеет объектом, включенным в Перечень, то данные по ней по строке 3500 не учитываются, а учитываются в строке 3800.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3500 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых равна "35" (ЕНВД), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за второй квартал для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3600 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, собственниками которых являются организации, перешедшие на УСН.

Если организация одновременно применяет УСН и ЕНВД, то данные по ней учитываются по строке 3600, а по строке 3500 не учитываются.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3600 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с ИНН, учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, в отношении которых в данных Росреестра заполняется лист Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком 1 в строке 3.2.. При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3700 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся у организаций на праве хозяйственного ведения.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3700 Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с КПП, 5 и 6 позиция которых отлична от показателей "35" (ЕНВД) и с ИНН, в 5-9 позиции которого не указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", с ИНН, не учтенными в Журнале учета документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения (приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001004000000:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за третий квартал и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчетов за 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) ((020 - 030)*050*080)) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал для Отчета за первый квартал, за полугодие (второй квартал) для Отчета за полугодие (второй квартал) или за 9 месяцев (третий квартал) для Отчета за 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность значений строки 100 и 130 Разделов 3 налоговых деклараций за 2017 год и значений строки 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) и 9 месяцев (третий квартал) 2017 года;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3800 Раздела II указываются данные по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, находящимся в собственности иностранных организаций.

Если иностранная организация, перешедшая на уплату ЕНВД, владеет объектом, включенным в Перечень, то данные по ней учитываются в строке 3800, а по строке 3500 не учитываются.

Для формирования показателей граф 1-8 строки 3300 отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно - при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017года или Декларации за 2017 год при формировании Отчета за 2017 год, с ИНН, в котором 5-9 позиции представляют из себя код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом:

- по графе 1 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 020 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 020 и 090 Разделов 3 Декларации для Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается необлагаемая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января 2017 года, с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений значений строк 030 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 025 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 3 указывается налоговая база с учетом коэффициента владения, формируемая как сумма произведений разности строк 020 и 030 и строк 050 и 080 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма произведений значений строк 060 и 090 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 4 указывается сумма авансовых платежей по налогу за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или подлежащая уплате в бюджет сумма налога за налоговый период для Отчета за год, с учетом льгот, формируемая как сумма разностей значений строк 090 и 110 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) и как сумма разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 5 указывается сумма налога с учетом льгот, нарастающим итогом с начала года, формируемая как разность строк 100 и 130 Разделов 3 Деклараций для Отчета за 2017 год;

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере один первичный налоговый расчет за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или одну первичную декларацию с Разделом 3 для Отчета за 2017 год, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН;

- по графе 7 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Разделов 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации для Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 8 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 7. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 3900 Раздела II указываются данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по включенным в Перечень на 2016 год объектам недвижимого имущества, в отношении которых начиная с 1 июля 2017 года представлены уточненные Декларации за 2016 год, содержащие Раздел 3 (Разделы 3).

Для формирования показателей граф 3-4, 6 строки 3900 отбираются уточненные Декларации за 2016 год со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня на 2016 год, у которых на титульном листе указан отчетный год "2016" и указан номер корректировки, отличный от значения "0--", а также Декларации за 2016 год, представленные с теми же реквизитами по строкам с кодами 014 или 015 Раздела 3 теми же налогоплательщиками (с теми же ИНН) с другим (другими) номерами корректировки. При этом:

- по графе 3 указывается прирост (уменьшение) налоговой базы с учетом коэффициента владения по данным уточненных деклараций, формируемый как сумма:

- (стр.060 * стр.090 Раздела уточненной Декларации за 2016 год с номером корректировки на титульном листе = "1 - -") - стр.060 * стр.090 Раздела 3 Декларации за 2016 год с номером корректировки на титульном листе "0--") (если после 1 июля 2017 года представлена только уточненная Декларация за 2016 год с номером корректировки = "1 - -" по объекту с уникальным кадастровым номером) или сумма:

- (стр.060 * стр.090 Раздела уточненной Декларации за 2016 год с наибольшим номером корректировки на титульном листе (если он ? "2 - -") - стр.060 * стр.090 Раздела 3 Декларации за 2016 год с наибольшим номером корректировки, отличным от значения "0--", представленной до 1 июля 2017 года по объекту с уникальным кадастровым номером);

- по графе 4 указывается подлежащая уплате в бюджет сумма прироста (уменьшения) налога за налоговый период с учетом льгот, по данным уточненных деклараций, формируемая как сумма:

- ( разностей значений строк 100, 110 и 130 Разделов 3 Деклараций за 2016 год;

- ((стр.100 - стр.110 - стр.130) Раздела уточненной Декларации за 2016 год с номером корректировки на титульном листе = "1 - -") - (стр.100 - стр.110 - стр.130) Раздела 3 Декларации за 2016 год с номером корректировки на титульном листе "0--") (если после 1 июля 2017 года представлена только уточненная Декларация за 2016 год с номером корректировки = "1 - -" по объекту с уникальным кадастровым номером) или сумма:

-( (стр.100 - стр.110 - стр.130) Раздела уточненной Декларации за 2016 год с наибольшим номером корректировки на титульном листе (если он ? "2 - -") - (стр.100 - стр.110 - стр.130) Раздела 3 Декларации за 2016 год с наибольшим номером корректировки, отличным от значения "0--", представленной до 1 июля 2017 года по объекту с уникальным кадастровым номером);

- по графе 6 указывается количество налогоплательщиков по включенным в перечень за 2016 год объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций, представивших по меньшей мере одну уточненную декларацию за 2016 год с Разделом 3 после 1 июля 2017 года, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН.

- По строке с кодом 4000 Раздела II Отчета (по графе 6) указываются данные о количестве налогоплательщиков по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, принадлежащих на праве собственности или праве хозяйственного ведения организациям (исключаются объекты, находящиеся в оперативном управлении), в отношении которых не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2017 год) или не представлены налоговые расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал).

Для формирования показателя графы 6 строки 4000 Раздела II Отчета отбираются включенные в Перечень объекты недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, за исключением объектов, находящихся в собственности физических лиц. По кадастровым номерам указанных объектов из сведений Росреестра выбираются объекты, в отношении которых из Росреестра поступают сведения о правообладателях - организациях (заполняются листы Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком "1" в строке 3.2.) (примечание: признак нужен для идентификации организаций, чтобы исключить попадание в данную строку данных об объектах недвижимого имущества, принадлежащих индивидуальным предпринимателям, которые согласно Кодексу декларации не должны представлять).

Из отобранных объектов для формирования показателя графы 6 строки 4000 Отчета суммируется количество налогоплательщиков - правообладателей, которыми не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2017 год) (или налоговые расчеты за отчетные периоды для Отчетов за соответствующие отчетные периоды) с Разделом 3 по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, по которым определены указанные правообладатели, по уникальным ИНН указанных правообладателей. При этом поиск осуществляется как по актуальным, так и по архивным кадастровым номерам объектов недвижимого имущества.

В случае, если в одном налоговом органе налогоплательщиком представлены налоговые декларации в отношении не всех объектов, включенных в Перечень (а также образованных из объектов, включенных в Перечень), то в строке 4000 налогоплательщик не учитывается.

6. Порядок формирования Раздела III Отчета


- В строке с кодом 4050 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал).

- или Декларации при формировании Отчета за 2017 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии со статьей 381 Кодекса, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, и установленные законом субъекта Российской Федерации, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).

Значение показателя графы 1 по коду строки 4050 Раздела III Отчета определяется путем суммирования показателей графы 1 по кодам строк 4100, 4200, 4300 и 4400.

Значение показателей граф 3 и 4 по строке 4050 Раздела III Отчета не равно сумме значений показателей соответствующих граф по строкам 4100, 4200, 4300 и 4400.

Для формирования показателей граф 3 и 4 строки с кодом 4050 Раздела III Отчета отбираются Декларации (при формировании Отчета за 2017 год) или Расчеты (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 070 и (или) в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2017 год), или с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 060 и (или) в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года). При этом:

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 4100 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса.

Показатели граф 1, 3 и 4 по коду строки 4100 Раздела III Отчета определяются путем суммирования соответствующих граф по кодам строк 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115.

- В строках с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114, 4115 и 4116 указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, или объектам, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса по следующим указанным в строке с кодом 040 Разделов 3 Декларации (при формировании Отчета за 2017 год) или в строке с кодом 040 Разделов 3 Расчетов (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (2 квартал) или 9 месяцев (3 квартал 2017 года) кодам льгот в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций соответственно (в случае представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895) или в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций соответственно (в случае представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@):

Код
строки

Код
налоговой
льготы

Наименование льготы

4101

2010221

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

4102

2010222

религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

4103

2010223

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

4104

2010224

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

4105

2010225

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

4106

2010226

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

4107

2010236

организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

4108

2010331

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

4109

2010332

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

4110

2010333

имущество государственных научных центров

4111

2010253

организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

4112

2010335

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

4113

2010336

организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов).

4114

2010255

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны

4115

2010256

организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

4116

2010335

Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности


- Для формирования показателей граф 1-4 строк с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114, 4115 и 4116 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2017 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации. При этом:

- по графе 1 указывается не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) сумма авансовых платежей по налогу (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года) или налога (при формировании Отчета за 2017 год), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2017 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 4200 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, по указанному в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или Декларации коду льготы 2014000 в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895) или в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@):

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4200 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2017 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации, с кодом льготы 2014000, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации. При этом:

- по графе 1 указывается не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) сумма авансовых платежей по налогу (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года) или налога (при формировании Отчета за 2017 год), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2017 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно для Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 4300 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы, установленные законом субъекта Российской Федерации (за исключением льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за 2017 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня.

В отобранных Декларациях в Разделах 3 должны быть указаны:

- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации или:

- код льготы 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации.

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года отбираются соответствующие Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или с кадастровыми номерами объектов, образованных в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень.

В отобранных Расчетах в Разделах 3 должны быть указаны:

- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или:

- код льготы 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета.

При этом:

- при формировании Отчета за 2017 год по графе 1 указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:

- (стр.025 * стр.050 * стр.080 * стр.090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации) / 100,

- (стр.060 * стр.090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр.080 Раздела 3 Декларации)) / 100;

- при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:

- (стр.030 * стр.050 * стр.070 * стр.080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчетов) / 400,

- ((стр.020 - стр.030) * стр.050 * стр.080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчетов * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр.070 Раздела 3 Расчетов)) / 400;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2017 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015);

- В строке с кодом 4400 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал 2017 года соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за 2017 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации которых указан код льготы 2012500.

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года отбираются Расчеты, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500.

При этом:

- по графе 1 Отчета за 2017 год указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 130 Разделов 3 Декларации и значений строк 110 Разделов 3 Расчетов за первый, второй и третий квартал 2017 года;

- по графе 1 Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года указывается сумма авансовых платежей по налогу за соответствующий отчетный период, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами по авансовым платежам, уменьшающими сумму соответствующего авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 110 Разделов 3 Расчетов;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество Разделов 3 Деклараций с соответствующим кодом льготы;

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера, в которых:

- в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации указан код льготы 2012500 (для Отчета за 2017 год),

- в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500 (для Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года);

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015);

6. Порядок формирования Раздела IV Отчета


В Разделе IV Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, определенный Правительством г. Москвы на 2017 год, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в указанный Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, второй квартал или третий квартал соответственно при формировании Отчета за первый квартал, второй квартал или третий квартал или Декларации при формировании Отчета за 2017 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с Законом г.Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", за исключением льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также Декларации, в которых по строке с кодом 080 Раздела 3 указана ставка налога 0,14000000000, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).

Формирование показателей строк 4601-4638 Раздела IV отчета по видам налоговых льгот осуществляется в соответствии с Классификатором видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО) (далее - Классификатор КНЛНИО), утвержденного Приказом от 17.04.2016 N ММВ-7-11/158@:

Код строки

КОД налоговой льготы по КНЛНИО

77000400010001

4601

770004000101.1

4602

77000400010002

4603

77000400010004

4604

77000400010005

4605

77000400010006

4606

77000400010007

4607

77000400010009

4608

77000400010010

4609

770004000110.1

4610

770004000110.2

4611

770004000110.3

4612

77000400010011

4613

77000400010013

4614

77000400010014

4615

77000400010017

4616

77000400010023

4619

77000400010026

4622

77000400010027

4623

77000400010028

4624

77000401.20000

4625

77000401.30000

4626

77000401.40000

4627

77000401.50000

4628

77000401.60000

4629

7704.100010000

4630

7704.100020001

4631

7704.100020002

4632

7704.102.10000

4633

7704.102.20000

4634

7704.102.30000

4635

7704.102.40000

4636

7704.102.50000

4637

Применение п.3 ст.2 Закона г.Москвы от 05.11.2003 N 64

4638


Формирование строки с кодом 4638 осуществляется по Декларациям за 2017 год, в которых в Разделе 3 по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,14.

Для формирования показателей граф 1-4 строк с кодами 4601 - 4637 Раздела IV Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2017 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанными:

- в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации (Расчета) кодом льготы 2012000, вторая часть показателя которого соответствует 3-14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Москва" (1-2 знак кода справочника равен 77),

- в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2017 год) или в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал)) кодом льготы 2012500, вторая часть показателя которого соответствует 3-14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Москва" (1-2 знак кода справочника равен 77).

При этом:

- по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или налога - при формировании Отчета за 2017 год, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал), или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2017 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

Для формирования показателей граф 1-4 строки с кодом 4638 Раздела IV Отчета отбираются Декларации при формировании Отчета за 2017 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанной в Разделе 3 по строке с кодом 080 налоговой ставкой 0,13.

При этом:

- по графе 1 указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с применением налогоплательщиком нормы пункта 3 статьи 2 Закона г.Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", формируемая как умноженная на 0,0117 сумма произведений разности строк 020 и 025 и значения строки 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3, в котором по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,13.

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, в которых в Разделе 3 по строке с кодом 080 указана налоговая ставка 0,13, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

7. Порядок формирования Раздела V Отчета


В Разделе V Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, определенный Министерством имущественных отношений Московской области на 2017 год, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в указанный Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или Декларации при формировании Отчета за 2017 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", за исключением льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).

Формирование показателей Раздела IV отчета по видам налоговых льгот осуществляется в соответствии с Классификатором видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО) (далее - Классификатор КНЛНИО), утвержденного Приказом от 17.04.2016 N ММВ-7-11/158@:

Код строки

КОД налоговой льготы по КНЛНИО

4701

50000800020001

4702

50000900020002

4703

50001300020000

4704

50001400020001

4705

50001900020002

4706

5026.200020002

4707

5026.500020000

4708

5026.700030001

4709

5026.900020000

4710

50261400020000

4711

50261500070000

4712

50261600020000

4713

50261800030002

4714

50262000020003

4715

50262000030002

4716

50262000040002

4717

50262100050002

4718

50262100050003

4719

50262200020000

4720

50262300020002


Для формирования показателей граф 1-4 строк с кодами 4701 - 4720 Раздела V Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2017 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2017 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с указанными:

- в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации (Расчета) кодом льготы 2012000, вторая часть показателя которого соответствует 3-14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Московская область" (1-2 знак кода справочника равен 50),

- в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2017 год) или в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) и 9 месяцев (третий квартал)) кодом льготы 2012500, вторая часть показателя которого соответствует 3-14 знакам кода Классификатора КНЛНИО для субъекта Российской Федерации "Московская область" (1-2 знак кода справочника равен 50).

При этом:

- по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) или налога - при формировании Отчета за 2017 год, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал), или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2017 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2017 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) 2017 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие (второй квартал) или 9 месяцев (третий квартал) соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2017 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 заполнен реквизит по коду строки 015).

8. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, для стоимостных показателей - в тысячах рублей. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России и на уровне ИФНС России.

9. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

10. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр.3000 = стр.3100 + стр.3400 + стр.3500 + стр.3600 + стр.3700 + стр.3800 для граф 1-5;

стр.4050 = стр.4100 + стр.4200 + стр.4300 + стр.4400 (для гр.1);

стр.4100 = строки 4101 + 4102 + 4103 + 4104 + 4105 + 4106 + 4107 + 4108 + 4109 + 4110 + 4111 + 4112 + 4113 + 4114 + 4115 + 4116 (для гр.1).

11. Контактные телефоны:

- по вопросам методологии заполнения Отчета: Управление налогообложения имущества - Хритинина Ольга Витальевна, ВТС (99) 29-51, (495) 913-01-34.

Приложение. Форма N 5-НИОК "Отчет о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве ...

Приложение
к письму ФНС России
от.06.2017 N БС-4-21/



Отчетность Федеральной налоговой службы

Отчет

о результатах администрирования налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (по объектам недвижимого имущества, включенным в перечни, по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым в качестве основных средств, и по объектам недвижимого имущества иностранных организаций, не используемым в их деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства по состоянию

на

(dd.mm.yyyy))

Представляется:

Сроки представления:

Код формы

5NK

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, в которых в 2015 году вступили в силу нормативные правовые

1 августа 2017 года за первый квартал 2017 года, 01 сентября 2017 года за полугодие (второй квартал) 2017

Форма N 5-НИОК



Утверждена:

акты об особенностях

года, 01 декабря 2017

определения налоговой базы по налогу на имущество организаций по отдельным объектам недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, в уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации

года за 9 месяцев (третий квартал) 2017 года и 03 мая 2018 года за 2017 год.










квартальная

Республика, край, область, автономное образование

Код

Наименование

Налоговый орган

Раздел I

Показатели

Код
строки

Кол-во
объектов
недви-
жимости,
ед.

Площадь
объектов
недви-
жимости,
кв.м

Кадаст-
ровая
стоимость
объектов
недвижи-
мого
иму-
щества,
тыс.руб.

Количество
правообладателей, ед.

А

Б

1

2

3

4

Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень

1000

Х

Х

Х

Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, по которым не поступили сведения из Росреестра и отсутствуют сведения о правообладателях, в том числе

1500

Х

Х

Х

-

данные по объектам недвижимого имущества, по которым отсутствуют сведения об актуальных правах применительно к налоговому периоду

1550

Х

Х

Х

Данные по объектам недвижимого имущества, включенным в перечень, в отношении которых определены правообладатели по сведениям Росреестра, в том числе:

2000

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности или на праве хозяйственного ведения у юридических лиц

2100

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в оперативном управлении

2200

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности физических лиц

2300

Данные по объектам недвижимого имущества, образованным в 2017 году из включенных в перечень объектов (п.10 ст.378.2 Кодекса), в отношении которых определены правообладатели по сведениям Росреестра, в том числе:

2400

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности или на праве хозяйственного ведения у юридических лиц

2500

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в оперативном управлении

2600

-

данные по объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности физических лиц

2700



Форма 5NK

Раздел II

Показатели

Код

Кадастровая

В том числе

Налоговая

Сумма

Сумма налога с

Кол-во

Справочно

строки

стоимость
объектов
недвижимого
имущества
по
состоянию
на 1 января
2017 года, с
учетом
коэффици-
ента
владения,
тыс.руб.

необлагаемая
кадастровая
стоимость
объектов
недвижимого
имущества по
состоянию на
1 января 2017
года, с учетом
коэффициен-
та владения,
тыс.руб.

база с
учетом
коэффици-
ента
владения,
тыс.руб.

налога с
учетом
льгот,
тыс.руб.

учетом льгот,
нарастающим
итогом с начала
года, тыс.руб.

налого-
платель-
щиков,
ед.

Количество
объектов
недвижимого
имущества,
ед.

Площадь
объектов
недвижимого
имущества,
кв.м.

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (с учетом льгот) по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе

3000

-

данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база в отношении которых исчислена как кадастровая стоимость, при отсутствии объектов в перечне, в том числе

3100

-

данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по находящимся в собственности иностранных организаций объектам недвижимого имущества, не включенным в перечень, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость

3200

-

данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств

3300

-

по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности российских организаций на общем режиме налогообложения

3400

-

по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций на ЕНВД

3500

-

по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности организаций на УСН

3600

-

по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся у российских организаций на праве хозяйственного ведения

3700

-

по включенным в перечень объектам недвижимого имущества, находящимся в собственности иностранных организаций

3800

Данные налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в части уточнения данных за 2016 год по включенным в перечень объектам недвижимого имущества

3900

Х

Х

Х

Х

Х

Количество налогоплательщиков, не представивших налоговую декларацию

4000

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х



Форма 5NK

Раздел III

Показатели

Код

Сумма налога,

Количество

Справочно

строки

не
поступающая в
бюджет в связи
с заявленными
льготами
(кроме льготы в
виде
уменьшения
суммы налога,
подлежащей
уплате в
бюджет),
тыс.руб.

налого-
платель-
щиков, ед.

Количество
объектов
недвижимости,
ед.

Площадь
объектов
недвижимости,
кв. м.

А

Б

1

2

3

4

Данные по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций, в том числе:

4050

Х

-

установленные статьей 381 НК РФ, в том числе:

4100

Х

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы

4101

религиозные организации

4102

общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов

4103

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов

4104

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов

4105

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевти-
ческой продукции

4106

организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

4107

имущество специализиро-
ванных протезно-
ортопедических предприятий

4108

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

4109

имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров

4110

имущество организаций, за исключением организаций, указанных в пункте 22 ст.381 Кодекса, являющихся резидентами особой экономической зоны, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны

4111

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

4112

организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциали-
зации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"

4113

судостроитель-
ные организации, имеющие статус резидента промышленно-
производствен-
ной особой экономической зоны

4114

управляющие компании особых экономических зон

4115

вновь вводимые объекты, имеющие высокий класс энергетической эффективности

4116

-

установленные в соответствии со ст.7 НК РФ международными договорами Российской Федерации

4200

-

установленные Законом субъекта Российской Федерации (за исключением льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)

4300

-

установленные Законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

4400



Форма 5NK

Раздел IV

Показатели

Код

Сумма налога, не

Количество

Справочно

строки

поступающая в бюджет
в связи с заявленными
льготами, и в связи с
использованием
коэффициента 0,1 к
ставке налога, тыс.руб.

налого-
платель-
щиков, ед.

Количество
объектов
недвижимости,
ед.

Площадь
объектов
недвижимости,
кв.м.

А

Б

1

2

3

4

77000400010001

4601

770004000101.1

4602

77000400010002

4603

77000400010004

4604

77000400010005

4605

77000400010006

4606

77000400010007

4607

77000400010009

4608

77000400010010

4609

770004000110.1

4610

770004000110.2

4611

770004000110.3

4612

77000400010011

4613

77000400010013

4614

77000400010014

4615

77000400010017

4616

77000400010023

4619

77000400010026

4622

77000400010027

4623

77000400010028

4624

77000401.20000

4625

77000401.30000

4626

77000401.40000

4627

77000401.50000

4628

77000401.60000

4629

7704.100010000

4630

7704.100020001

4631

7704.100020002

4632

7704.102.10000

4633

7704.102.20000

4634

7704.102.30000

4635

7704.102.40000

4636

7704.102.50000

4637

Применение п.3 ст.2 Закона г.Москвы от 05.11.2003 N 64

4638



Форма 5NK

Раздел V

Показатели

Код

Сумма налога, не

Количество

Справочно

строки

поступающая в бюджет
в связи с заявленными
льготами (кроме льготы
в виде уменьшения
суммы налога,
подлежащей уплате в
бюджет), тыс.руб.

налого-
плательщиков,
ед.

Количество
объектов
недвижимости,
ед.

Площадь
объектов
недвижимости,
кв.м.

А

Б

1

2

3

4

50000800020001

4701

50000900020002

4702

50001300020000

4703

50001400020001

4704

50001900020002

4705

5026.200020002

4706

5026.500020000

4707

5026.700030001

4708

5026.900020000

4709

50261400020000

4710

50261500070000

4711

50261600020000

4712

50261800030002

4713

50262000020003

4714

50262000030002

4715

50262000040002

4716

50262100050002

4717

50262100050003

4718

50262200020000

4719

50262300020002

4720

"

"

20

г.

Руководитель налогового органа

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

(подпись, Ф.И.О.руководителя)




Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
официальный сайт ФНС России
www.nalog.ru
по состоянию на 06.07.2017

О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК

Название документа: О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК

Номер документа: БС-4-21/12770@

Вид документа: Письмо ФНС России

Принявший орган: ФНС России

Опубликован: Документ опубликован не был
Дата принятия: 03 июля 2017

Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах