Затраты на услуги водоснабжения отражаются по переделам:
- подъем воды;
- очистка воды;
- оплата воды, полученной со стороны;
- транспортирование воды.
В графе 5 "Годовой объем" указываются по переделам:
по позициям 1, 2, 3, 4 - объем воды в тыс.куб.м;
по позициям 1.1., 2.1., 4.1.- объем потребленной электроэнергии в тыс.кВт ч.
В графе 6 "Затраты всего, руб." указываются расходы на весь объем.
В графе 7 "Затраты на 1 куб.м, руб.коп." указываются расходы в расчете на 1 куб.м, определенные путем деления данных графы 6 на объем отпущенной воды, указанный по поз.2 графы 5 раздела 2.
По статье "Электроэнергия" по каждому переделу указывается расход электроэнергии на производственные (технологические) нужды (работу вентиляторов, насосов, воздуходувок, других механизмов).
Расход электроэнергии на привод станков производственных мастерских, другого оборудования, установленного на предприятии, учитывается в общепроизводственных расходах. Если отдельного учета общепроизводственных расходов не ведется, эти затраты включаются в общеэксплуатационные расходы.
По статье "Амортизация" по каждому переделу отражаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, находящихся в собственности, хозяйственном ведении либо в оперативном управлении, а соответственно - на балансе организации ЖКХ. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм.
По строкам 13, 14 указывается стоимость основных производственных фондов предприятия на начало и конец отчетного года.
По статье "Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату капитального ремонта" по каждому переделу отражаются затраты на проведение ТО, текущего и капитального ремонтов в соответствии с актами выполненных работ.
По статьям "Оплата труда", "Отчисления на социальные нужды" по каждому переделу отражается заработная плата (основная и дополнительная) работников основного производства, непосредственно участвующих в технологическом процессе по производству и реализации услуг, и соответственно отчисления на социальные нужды в установленном размере.
Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих (уборщиков помещений, кладовщиков и т.д.), а также управленческого персонала учитываются в общепроизводственных расходах. Если отдельного учета общепроизводственных расходов не ведется, эти затраты включаются в общеэксплуатационные расходы.
По статье "Общепроизводственные расходы" по каждому переделу отражаются затраты, связанные с управлением и обслуживанием технологического процесса водоотведения.
По статье "Материалы (химреагенты)" по переделу "Очистка воды" отражаются затраты на химреагенты, используемые при очистке воды, по ценам приобретения без учета НДС.
По позиции "Оплата воды, полученной со стороны" отражаются объемы (графа 5) и затраты (графы 6, 7) на оплату воды, полученной со стороны по тарифу поставщика, без НДС.
По статье "Проведение аварийно-восстановительных работ" отражаются затраты на зарплату (с отчислениями на социальные нужды) работников, закрепленных непосредственно за аварийной службой, в т.ч. водителей аварийных машин, расходы на ГСМ, а также другие затраты, связанные с ликвидацией аварий.
По статье "Содержание и обслуживание внутридомовых сетей" затраты на содержание и обслуживание внутридомовых сетей включаются в себестоимость услуг водоснабжения только в случаях, когда это предусмотрено условиями договора.
По статье "Ремонтный фонд" отражаются расходы на проведение всех видов ремонтов в соответствии с титульными списками, сметами, графиками и планами проведения ремонтов за год.
По статье "Прочие прямые расходы" отражаются материальные затраты на собственные технологические нужды - отчисления в страховые фонды, потери от брака, прочие прямые расходы, не вошедшие в перечисленные статьи калькуляции, отчисления на оплату работ Службы заказчика.
По статье "Общеэксплуатационные расходы" включаются затраты на оплату труда работников аппарата управления с отчислениями на социальные нужды, расходы на содержание конторских помещений, канцелярские, почтово-телеграфные, телефонные, командировочные расходы, расходы на информационные, аудиторские и другие услуги. К этим же расходам относятся амортизационные отчисления на полное восстановление, а также затраты на капитальный ремонт зданий (кроме жилищного фонда), сооружений, машин, оборудования, инвентаря и другого имущества, относящегося к основным средствам.
По статье "Внеэксплуатационные расходы" включаются затраты на рекламу, техническое обслуживание газосветовой рекламы, участие в выставках, ярмарках и другие расходы, не связанные с деятельностью организации.
По позиции "Всего расходов по полной себестоимости" в графе 6 указывается сумма всех затрат, в графе 7 - в расчете на 1 куб.м.
По позиции 15 - указывается размер рентабельности в процентах к себестоимости, по позиции 16 - согласованный или утвержденный в установленном порядке тариф на услуги водоснабжения, по позиции 17 - утвержденный для населения тариф с учетом НДС, по позиции 18 - численность работающих, занятых в оказании услуг водоснабжения.