30. Поступившие на основании уведомлений в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
31. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче финансовым органом в учреждение банка, в котором финансовому органу открыт счет для учета операций со средствами бюджета города (далее - счет финансового органа), представленных и оформленных в надлежащем порядке получателями средств расчетно-денежных документов и списании учреждением банка сумм платежей со счета финансового органа с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
32. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
33. Финансовый орган при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки расчетно-денежных документов, в порядке, предусмотренном в пункте 40 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счета финансового органа на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.
34. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета города текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора в поле «Получатель» указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП) получателя средств, наименование финансового органа, в скобках отражается наименование получателя средств и номер его лицевого счета. В поле «примечание» должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого финансовый орган ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
35. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход бюджета города.
Иные зачисленные на счет финансового органа суммы, не относящиеся к средствам бюджета города, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением финансового органа.
36. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денежных средств) на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка объемов финансирования и лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств.
37. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявления на взнос наличными), представляемые финансовыми органами в учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
38. Платежные поручения составляются и представляются в финансовый орган клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера финансового органа и оттиском его печати. Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и является основанием для финансового органа на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового органа.
Третий экземпляр платежного поручения с отметкой финансового органа возвращается получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждения банка прилагается к выписке из счета финансового органа.
В случае осуществления платежей в системе межрегиональных электронных расчетов Банка России представление получателем средств в финансовый орган платежных поручений осуществляется в соответствии с пунктом 44 настоящей Инструкции.
При заполнении платежного поручения получатель средств в поле «Плательщик» после указания идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств, наименования финансового органа в скобках указывается наименование получателя средств.
39. Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный руководителем финансового органа работник, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов финансового органа, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в финансовый орган более чем на один рабочий день, финансовый орган вправе потребовать от представителя получателя средств указать на втором экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
40. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в финансовый орган договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ или счет).
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации и решением городской Думы на каждый финансовый год, производится получателем средств согласно условиям договора.
После проверки, документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
41. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ, если форма расчетно-денежного документа, подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-денежном документе будут признаны им не соответствующими образцам.
42. После завершения проверки поступивших платежных поручений на лицевой стороне второго экземпляра уполномоченный работник финансового органа, проводивший проверку, проставляет дату приемки платежного поручения и свою подпись. Принятое к исполнению платежное поручение передается в соответствующий отдел финансового органа с одновременной передачей в необходимом количестве экземпляров платежных поручений.
Оформление платежного поручения подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепление печатью финансового органа осуществляется после завершения проверки.
43. В течение операционного дня все принятые к исполнению платежные поручения передаются финансовым органом в учреждение банка в соответствии с условиями договора, заключенного финансовым органом и обслуживающим его счет учреждением банка.
44. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой разнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми финансовыми органами и учреждениями банков, обслуживающими их счета, финансовыми органами и получателями средств.