(Нумерация дана в соответствии с Законом Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).
1. В соответствии с пунктом 4 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, с момента введения в действие на территории области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ):
1) уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (в ред. Законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ, от 25.11.2003 г. N 363-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);
2) уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (в ред. Законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ, от 25.11.2003 г. N 363-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);
3) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ);
4) исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения (в ред. Закона Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ);
5) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно отдельно для каждого вида предпринимательской деятельности, исходя из установленных ставки единого налога, величины физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, значения базовой доходности на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности, показывающих степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности облагаемой единым налогом (в ред. законов Орловской области от 28.02.2003 г. N 313-ОЗ; от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).
1) сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле: (В редакции Законов Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).
ЕН = [БД х (N 1 + N 2 + N 3) х К1 х К2] х С/100, где:
ЕН - величина единого налога на вмененный доход для отдельного вида деятельности за налоговый период,
БД - значение базовой доходности в месяц по отдельному виду предпринимательской деятельности,
N 1, N 2, N 3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода,
С - ставка единого налога, равная 15 процентам величины вмененного дохода,
К1, K2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ).
2) K1 - устанавливаемый Правительством Российской Федерации на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ);
В соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:
К1=(1000+Коф) / (1000+Ком), где:
Коф - кадастровая стоимость земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
Ком - максимальная кадастровая стоимость земли для данного вида предпринимательской деятельности;
1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.
Примечание:
До установления Правительством Российской Федерации Порядка доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли, корректирующий коэффициент базовой доходности К1 при расчете величины вмененного дохода применяется равным 1.
3) К2 -корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов, и иные особенности (В редакции Закона Орловской области от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).
Конкретные значения корректирующего коэффициента К2, используемые при расчете величины вмененного дохода для отдельных видов деятельности в 2006 году, применяются в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему Закону (в редакции Закона Орловской области от 31.05.2004 г. N 404-ОЗ; от 19.11.2004 г. N 450-ОЗ; от 29.11.2005 г. N 549-ОЗ).
(Абзацы введены Законом Орловской области от 21.04.2005 г. N 511-ОЗ).
Налогоплательщики-работодатели получают право на уменьшение значения коэффициента К2 на 25 процентов в случае, если величина среднемесячной заработной платы среднесписочного состава работников по соответствующему виду деятельности превысила за налоговый период полуторакратный размер прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленный постановлением Коллегии области за предшествующий налоговому периоду квартал (В редакции Закона Орловской области от 30.05.2006 г. N 598-ОЗ).
Величина среднемесячной заработной платы одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании формы N 1- НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц", формы N 2- НДФЛ "Справка о доходах физических лиц", а также данных о выплате работникам заработной платы (доходов), либо иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы.