ЗАКОН
САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 24 ноября 1999 года N 139
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2003 года на основании Закона Сахалинской области от 26.12.2002 N 383.
____________________________________________________________________
(в редакции Законов Сахалинской области от 04.05.2000 N 177, от 15.02.2001 N 242, от 20.02.2002 N 317, от 16.07.2002 N 351, от 29.11.2002 N 371)
Принят
Сахалинской областной Думой
18 ноября 1999 года
Статья 1. Общие положения
1. Настоящим Законом в соответствии с Законом Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - Федеральный закон) на территории Сахалинской области устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, устанавливаются сферы этой деятельности, ставка единого налога, а также размеры вмененного дохода и иные составляющие формулы расчета сумм единого налога, порядок зачисления, исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы по уплате единого налога.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), установленных настоящим Законом, обязателен к уплате на всей территории области.
3. Со дня введения единого налога на территории области с плательщиков этого налога в соответствии с федеральным законодательством не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
(подпункт 1) исключен Законом Сахалинской области от 04.05.2000 N 177)
2) государственной пошлины;
3) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
4) лицензионных и регистрационных сборов;
5) налога на приобретение транспортных средств;
6) налога на владельцев транспортных средств;
7) земельного налога;
8) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
9) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
10) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
(подпункт 11) исключен Законом Сахалинской области от 29.11.2002 N 371)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности - площадь для торговли и обслуживания покупателей, оказания услуг, состоящая из суммы площадей, на которых производится продажа товаров и оказание услуг, и площадей, используемых для размещения служб по дополнительному обслуживанию покупателей и потребителей услуг (отдел заказов, кафетерий, демонстрационный зал, бюро обслуживания, камера хранения, гримерная и т.п.).
Для целей налогообложения не включается в общую площадь - площадь помещений для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных, административных и бытовых помещений;
оборудованное рабочее место - место постоянного или временного пребывания работающего в процессе трудовой деятельности и представляющее собой совокупность устройств и приборов, необходимых для функционирования процесса реализации товаров, работ и услуг;
количество работающих - среднесписочная численность работников за предыдущий период (месяц), рассчитанная в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Госкомстата России от 07.12.98 N 121.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
1) оказание предпринимателями ремонтно - строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт и пошив обуви; пошив и ремонт швейных, трикотажных, меховых, кожаных изделий, головных уборов; ремонт часов; ремонт и обслуживание сложной бытовой техники; ремонт теле- и радиоаппаратуры; ремонт изготовление ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлических изделий; изготовление и ремонт мебели; сервисное обслуживание автотранспортных средств (работы и услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств); услуги индивидуального фотографирования; прокат (за исключением проката кинофильмов), услуги фотоателье и фото - кино лабораторий, парикмахерские услуги и иные услуги (за исключением ритуальных услуг);
(в ред. Закона Сахалинской области от 04.05.2000 N 177)
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание предпринимателями: консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, не стационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключением студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений и столовых организаций, состоящих на балансах этих организаций, а также точек общественного питания, расположенных в селах и поселках Сахалинской области, (за исключением поселков Ноглики, Смирных, Тымовское и Южно-Курильск));
(в ред. Законов Сахалинской области от 04.05.2000 N 177, от 15.02.2001 N 242)
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
(в ред. Законов Сахалинской области от 04.05.2000 N 177, от 16.07.2002 N 351)
(абзацы 2, 3 исключены Законом Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
8) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
10) розничная стационарная торговля горюче - смазочными материалами;
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
11) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.
(абзац введен Законом Сахалинской области от 15.02.2001 N 242)
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций, а также представлять не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием полугодия, отчет по единому налогу на вмененный доход за соответствующее полугодие по форме, согласно приложению 7 (прилагается).
(в ред. Закона Сахалинской области от 15.02.2001 N 242)
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога в соответствии с Федеральным законом устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.
3. Размер вмененного дохода и единого налога определяется по формуле:
M = C х N х D х E х F х G х A х B х K
V = M х 0,15,
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
где M - сумма вмененного дохода (рублей в год);
C - базовая доходность единицы физического показателя (рублей на единицу в год) (приложение 1);
N - количество физических показателей, характеризующих данный вид деятельности (приложение 1);
D - корректирующий коэффициент подвидов деятельности (приложение 2);
E - корректирующий региональный коэффициент (приложение 2);
F - корректирующий коэффициент по месту деятельности, учитывающий тип населенного пункта (приложение 3);
G - корректирующий коэффициент по месту деятельности, учитывающий местонахождение налогоплательщика внутри населенного пункта (приложение 4);
A - корректирующий коэффициент, учитывающий уровень инфляции;
B - корректирующий коэффициент, учитывающий сезонность (приложение 6);
(в ред. Закона Сахалинской области от 04.05.2000 N 177)
K - корректирующий коэффициент для розничной торговли, учитывающий ассортимент реализуемой продукции (приложение 5);
V - размер единого налога (рублей в год);
0,15 - ставка вмененного налога.
(в ред. Закона Сахалинской области от 20.02.2002 N 317)
