СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВЫХ РАСХОДАХ
(в ред. постановления Правительства Кировской области от 21.04.2023 N 210-П)
N п/п | Наименование налогового расхода (по видам налогов) | Наименование показателя, на значение (достижение) которого оказывает влияние налоговый расход | Оценка налоговых расходов (тыс. рублей) | Краткое обоснование необходимости применения налоговых расходов для достижения цели (целей) Государственной программы | |||||||||||
2020 год | 2021 год | 2022 год | 2023 год | 2024 год | 2025 год | 2026 год | 2027 год | 2028 год | 2029 год | 2030 год | итого | ||||
Государственная программа Кировской области "Экономическое развитие и поддержка предпринимательства" | 206 913,49 | 1 699 773,00 | 852 070,00 | 533 318,00 | 510 079,00 | 463 499,00 | 87 326,00 | 92 899,00 | 103 005,00 | 110 067,00 | 117 686,00 | 4 776 635,49 | |||
1. | Подпрограмма "Формирование благоприятной инвестиционной среды и стимулирование деловой активности на территории Кировской области" | 188 139,49 | 5 600,00 | 5 600,00 | 78 198,00 | 79 759,00 | 79 759,00 | 87 326,00 | 92 899,00 | 103 005,00 | 110 067,00 | 117 686,00 | 948 128,49 | ||
1.1. | Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (5% - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности, 10% - ставка региональной части по налогу на прибыль в течение последующих пяти налоговых периодов) | количество рабочих мест, вновь созданных получателями налоговых льгот, объем инвестиций, привлеченных получателями налоговых льгот | 21 050,07 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 5 600,00 | 77 050,07 | снижение налоговой нагрузки на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (расширение перечня потенциальных и реальных инвесторов, улучшение социально-экономической ситуации в регионе за счет реализации новых инвестиционных проектов) |
1.2. | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР) в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории ТОСЭР | 9 894,47 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 9 894,47 | ||
1.3. | Пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (13,5%) для организаций, инвестирующих средства в обновление основных производственных фондов | 43 957,50 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 43 957,50 | ||
1.4. | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций частных инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты на территории Кировской области, в отношении объектов основных средств, предназначенных для реализации приоритетного инвестиционного проекта | 113 237,45 | 0,00 | 0,00 | 14 284,00 | 14 591,00 | 14 591,00 | 16 080,00 | 17 176,00 | 19 165,00 | 20 554,00 | 22 053,00 | 251 731,45 | ||
1.5. | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций | - | - | 0,00 | 58 314,00 | 59 568,00 | 59 658,00 | 65 646,00 | 70 123,00 | 78 240,00 | 83 913,00 | 90 033,00 | 565 495,00 | ||
2. | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы в Кировской области" | 18 774,00 | 1 694 173,00 | 843 170,00 | 451 820,00 | 426 820,00 | 383 650,00 | - | - | - | - | - | 3 818 407,00 | ||
2.1. | Пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков по объекту налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения | общий объем налогов, уплаченных в бюджет субъектами малого и среднего предпринимательства, применившими пониженную налоговую ставку | - | 1 588 482,00 | 720 000,00 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2 308 482,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства в переходный период в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД) |
2.2. | Пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков по объекту налогообложения доходы (3%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (7,5%), при применении упрощенной системы налогообложения | - | 61 021,00 | 60 000,00 | - | - | - | - | - | - | - | - | 121 021,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства в период восстановления экономики после негативных последствий, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции | |
2.3. | Пониженная ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, при применении упрощенной системы налогообложения (0%) | 14 100,00 | 40 000,00 | 40 000,00 | 40 000,00 | 40 000,00 | - | - | - | - | - | - | 174 100,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства | |
2.4. | Пониженная ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, при применении патентной системы налогообложения (0%) | 4 500,00 | 4 500,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | - | - | - | - | - | - | 18 000,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства | |
2.5. | Пониженная ставка налога организациям народных художественных промыслов по налогу на прибыль организаций (14%) | 174,00 | 170,00 | 170,00 | 170,00 | 170,00 | - | - | - | - | - | - | 854,00 | осуществление государственной поддержки организаций, развивающих народные художественные промыслы | |
2.6. | Пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Кировской области в связи с переменой места нахождения или места жительства, выбравших при применении упрощенной системы налогообложения в качестве объекта налогообложения доходы, в налоговом периоде, в котором осуществлена регистрация (1%), в последующие 2 года после регистрации (3%), доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена регистрация (5%), в последующие 2 года после регистрации (7,5%) | - | - | 20 000,00 | 40 000,00 | 15 000,00 | 15 000,00 | - | - | - | - | - | 90 000,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства | |
2.7. | Пониженные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших при применении упрощенной системы налогообложения в качестве объекта налогообложения доходы (1% или 3%), доходы, уменьшенные на величину расходов (5% или 7,5%) при выполнении соответствующих условий <*> | - | - | - | 368 650,00 | 368 650,00 | 368 650,00 | - | - | - | - | - | 1 105 950,00 | осуществление государственной поддержки малого предпринимательства | |
3. | Подпрограмма "Развитие и регулирование потребительского рынка в Кировской области" | - | - | 3 300,00 | 3 300,00 | 3 500,00 | - | - | - | - | - | - | 10 100,00 | ||
Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, относящихся в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" к организациям потребительской кооперации, в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территориях сельских населенных пунктов Кировской области | оборот розничной торговли на душу населения, обеспеченность населения Кировской области площадью стационарных торговых объектов | - | - | 3 300,00 | 3 300,00 | 3 500,00 | - | - | - | - | - | - | 10 100,00 | снижение налоговой нагрузки на организации потребительской кооперации, осуществляющие доставку и реализацию товаров первой необходимости в сельских населенных пунктах Кировской области | |
________________
* Категории налогоплательщиков и условия применения пониженных ставок установлены Законом Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО "Об установлении на территории Кировской области на налоговые периоды 2023 - 2025 годов налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения".