1. Ставка налога на прибыль организаций, установленная абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, понижается до 13,5 процента для инвесторов в сфере АПК, удовлетворяющих следующим требованиям:
- отсутствие у инвестора в сфере АПК задолженности (недоимки) по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Калужской областью;
- своевременная и в полном объеме уплата налоговым агентом налога на доходы физических лиц;
- инвестор в сфере АПК не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении его не введена процедура, применяемая в деле о банкротстве;
(в ред. Закона Калужской области от 29.05.2015 N 738-ОЗ)
- среднемесячная заработная плата в организации-налогоплательщике не ниже 3-кратной величины (для инвесторов в сфере АПК) прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области, на год, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу в соответствии с настоящим Законом.
(в ред. Закона Калужской области от 23.04.2021 N 80-ОЗ)
2. Право на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 настоящей статьи, возникает у инвестора в сфере АПК с 1 января календарного года, в котором инвестором в сфере АПК фактически осуществлены (по данным бухгалтерского учета) вложения в развитие сельскохозяйственного производства на сумму не менее 1 млн. рублей.
(в ред. Законов Калужской области от 29.12.2008 N 505-ОЗ, от 29.12.2009 N 620-ОЗ)
3. Ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 настоящей статьи, применяется инвестором в сфере АПК в зависимости от суммы фактически осуществленных (по данным бухгалтерского учета) в течение одного календарного года вложений в развитие сельскохозяйственного производства в течение следующих налоговых периодов:
Общая сумма фактически осуществленных вложений в развитие сельскохозяйственного производства (млн. рублей) | Период применения пониженной ставки (количество лет) |
От 1 до 10 | 1 |
Свыше 10 до 20 | 2 |
Свыше 20 до 30 | 3 |
Свыше 30 до 40 | 4 |
Свыше 40 | 5 |
4. Сумма, рассчитанная как разница между налогом, исчисленным по налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налогом, исчисленным и уплаченным по налоговой ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи, за период применения пониженной ставки не должна превышать общую сумму фактически осуществленных (по данным бухгалтерского учета) вложений в развитие сельскохозяйственного производства.
5. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности действие ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, может быть приостановлено или отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности применения ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, осуществляется в порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.