Налоговые льготы, предоставленные организациям и
физическим лицам Налоговым кодексом
Российской Федерации и законами Владимирской области
и предложения по внесению изменений
в законы Владимирской области
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
1. Налог на имущество организаций | ||||||
1) Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
2) Религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
3) Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); | Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
4) Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
5) Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | Пункт 5 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
6) Организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов | Пункт 9 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
7) Организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания | Пункт 10 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
8) Организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
9) Организации - в отношении космических объектов | Пункт 12 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
10) Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
11) Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
12) Имущество государственных научных центров | Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
13) Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
14) Организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | Пункт 18 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
15) Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Пункт 19 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
16) Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Пункт 20 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
17) Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 21 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
18) Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | Пункт 22 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
19) Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 23 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12 ноября 2003 года N 110-ОЗ с учетом внесенных в него изменений | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1) Организации - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности | Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | |||||
2) Организации - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 02 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | Пункт 1 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | |||||
3) Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Пункт 2 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций" | |||||
2. Транспортный налог | ||||||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1) Лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 01 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта | Статья 357 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
2) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
3) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
4) Промысловые морские и речные суда | Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
5) Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
6) Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
7) Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба | Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
8) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
9) Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
10) Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | |||||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27 ноября 2002 года N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1) Налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
3) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 01 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
4) Добровольные пожарные - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона | Пункт 31 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
5) Автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
6) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
7) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
8) Участники Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
9) Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
10) Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
11) Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
12) Сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов) | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" | |||||
3. Налог на прибыль организаций | ||||||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1) Организации - получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | Закон Владимирской области от 06 мая 2008 года N 81-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%) | |||||
2) Учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области | Закон Владимирской области от 06 сентября 2007 года N 99-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%) | |||||
4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ||||||
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12 октября 2011 года N 86-ОЗ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по внесению изменений в законы области | Кем вносятся предложения | |||
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - налоговая ставка от 5% до 10% | ||||||
2. Рыболовство, рыбоводство - налоговая ставка 5% | ||||||
3. Обрабатывающие производства - налоговая ставка 10% | ||||||
4. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - налоговая ставка от 5 до 10% | ||||||
5. Здравоохранение и предоставление социальных услуг - налоговая ставка 8% | ||||||
6. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг от 5 до 10% | ||||||