Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков | Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы | Предложения по изменениям | Кем вносятся предложения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Налог на имущество организаций | |||
I. Налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации | |||
Освобождаются от налогообложения: | |||
1) Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; | Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
2) Религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; | Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
3) Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; | Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
4) Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; | Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
5) Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке; | Пункт 5 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
6) Организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов; | Пункт 9 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
7) Организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; | Пункт 10 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
8) Организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации; | Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
9) Организации - в отношении космических объектов; | Пункт 12 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
10) Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; | Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
11) Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; | Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
12) Имущество государственных научных центров; | Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
13) Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества; | Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
14) Организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. | Пункт 18 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
II. Налоговые льготы, установленные Законами Владимирской области | |||
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента для: | |||
1) Организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемых полностью или частично за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов. | Подпункты 1 и 2 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» | Отменить льготу | Депутаты партии «Справедливая Россия» Законодательного Собрания Владимирской области, |
2) Организаций - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности; | Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций | ||
Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 0,5 процента для: | |||
3) Организаций, имеющих статус федеральных научно-производственных испытательных центров; | Пункт 3 статьи 2 Закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» | Отменить льготу | Комитет по промышленной политике и науке администрации области |
Освобождаются от налогообложения: | |||
4) Организации - получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области"; | Пункт 1 статьи | Изложить в следующей редакции: | Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области |
5) Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения. | Пункт 2 статьи | ||
2. Транспортный налог | |||
I. Налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации | |||
Не признаются налогоплательщиками: | |||
1) Лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении | Статья 357 главы 28 части второй | ||
Не являются объектом налогообложения: | |||
2) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; | Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
3) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; | Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
4) Промысловые морские и речные суда; | Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
5) Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; | Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
6) Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; | Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
7) Транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; | Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
8) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; | Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
9) Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; | Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
10) Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. | Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации | ||
II. Налоговые льготы, установленные Законами Владимирской области | |||
1) Налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона; | Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | Отменить льготу департаментом транспорта и дорожного хозяйства (не представлены материалы инвентаризации использования данной льготы и ее эффективности) | Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области |
2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона; | Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | ||
3) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона; | Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | Отменить льготу (департаментом транспорта и дорожного хозяйства не представлены материалы инвентаризации использования данной льготы и ее эффективности) | Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области |
Освобождены от уплаты налога: | |||
4) Автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа); | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | Отменить льготу (департаментом транспорта и дорожного хозяйства не представлены материалы инвентаризации использования данной льготы и ее эффективности) | Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области |
5) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт); | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | ||
6) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт); | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | ||
7) Участники Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждане, на которых распространяются льготы инвалидов войны в соответствии с действующим законодательством, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт); | Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» | Изложить в следующей редакции: «Освободить от уплаты транспортного налога: | Комитет по бюджетной и налоговой политике Законодательного Собрания Владимирской области |
- участников Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт); | |||
нолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт)» | |||
8) Сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов, экскаваторов). | Проект закона | Освободить в размере 100 процентов | Комитет по земельной и аграрной политике, природопользованию и экологии Законодательного Собрания Владимирской области |
3. Налог на прибыль организаций | |||
Снижена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, до 13,5 процента: | |||
1) Организации-получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области»; | |||
2) Учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области. | |||
4. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | |||
Снижена ставка налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов до 10 процентов: | |||
1) Организации малого и среднего бизнеса в сфере высокотехнологичных и наукоемких производств. | Проект закона «Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков» | Снизить ставку налога с 15 до 10 процентов, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для категории организаций малого и среднего бизнеса в сфере высокотехнологичных и наукоемких производств, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. | Законодательное Собрание Владимирской области |