ЗАКОН
АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 4 октября 2010 года N 389-ОЗ
О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об инвестиционном налоговом вычете на территории области
(с изменениями на 29 марта 2024 года)
(в ред. Законов Амурской области от 13.10.2011 N 532-ОЗ, от 09.10.2012 N 98-ОЗ, от 08.10.2013 N 233-ОЗ, от 23.12.2013 N 307-ОЗ, от 03.10.2014 N 411-ОЗ, от 05.02.2016 N 642-ОЗ, от 06.06.2016 N 688-ОЗ, от 28.11.2016 N 17-ОЗ, от 05.10.2017 N 118-ОЗ, от 05.10.2018 N 238-ОЗ, от 13.05.2020 N 521-ОЗ, от 25.11.2021 N 38-ОЗ, от 07.07.2022 N 126-ОЗ, от 07.11.2022 N 186-ОЗ, от 06.02.2023 N 273-ОЗ, от 04.05.2023 N 318-ОЗ, от 29.03.2024 N 463-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
Амурской области
23 сентября 2010 года
Статья 1
1. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) утратил силу. - Закон Амурской области от 13.10.2011 N 532-ОЗ;
2) организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента", в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данного проекта, но не более чем на три года, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами;
(п. 2 в ред. Закона Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ)
3) утратил силу. - Закон Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ;
4) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ;
5) утратил силу. - Закон Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ;
6) - 8) утратили силу с 1 января 2014 года. - Закон Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ;
9) организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций;
(п. 9 введен Законом Амурской области от 09.10.2012 N 98-ОЗ)
10) утратил силу с 1 января 2018 года. - Закон Амурской области от 05.10.2017 N 118-ОЗ;
11) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Амурской области от 08.10.2013 N 233-ОЗ;
12) утратил силу. - Закон Амурской области от 03.10.2014 N 411-ОЗ;
13) утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ.
Часть 1.1 утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон Амурской области от 07.11.2022 N 186-ОЗ.
1.1-1. Установить в соответствии с положениями пункта 1 статьи 284, подпункта 2 пункта 3 статьи 284_3 Налогового кодекса Российской Федерации пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25_9 Налогового кодекса Российской Федерации организаций - участников региональных инвестиционных проектов в размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей частью, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284_3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Амурской области от 29.03.2024 N 463-ОЗ)
Срок применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, установленный настоящей частью, не может превышать десяти налоговых периодов, следующих подряд.
(часть 1.1-1 введена Законом Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ)
Часть 1.2 утратила силу с 1 января 2017 года. - Закон Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ.
1.3 . Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития и отвечающих требованиям и условиям, предусмотренным статьей 284_4 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере:
(в ред. Законов Амурской области от 25.11.2021 N 38-ОЗ, от 07.11.2022 N 186-ОЗ)
0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;
(в ред. Закона Амурской области от 07.11.2022 N 186-ОЗ)
10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.
(часть 1.3 введена Законом Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ)
2. Категории налогоплательщиков, которым устанавливаются пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, определяются в случаях, предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией социально-экономического развития области, основными направлениями налоговой политики области на очередной финансовый год и плановый период, с учетом обращений налогоплательщиков.
(в ред. Законов Амурской области от 06.06.2016 N 688-ОЗ, от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
3. Исполнительный орган Амурской области, осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и передает на рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о целесообразности установления (отмены) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, по категориям налогоплательщиков.
(в ред. Закона Амурской области от 06.02.2023 N 273-ОЗ)
Заключение о целесообразности установления (отмены) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, должно содержать:
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается установить (отменить) пониженные ставки налога;
2) срок применения пониженных ставок налога или период, с которого отменяется применение пониженных ставок налога;
3) размер пониженных ставок налога;
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены) пониженных ставок налога;
5) предложения по направлениям использования средств, высвобождающихся в результате установления пониженных ставок налога.
(часть 3 в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 238-ОЗ)
4. Решение комиссии об установлении (отмене) пониженных ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий Закон.
5. Установленные частью 1 настоящей статьи пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, применяются налогоплательщиком при условии ведения раздельного учета видов экономической деятельности, по которым установлены пониженные ставки, и заключения налогового соглашения между Правительством Амурской области и налогоплательщиком.
(в ред. Законов Амурской области от 28.11.2016 N 17-ОЗ, от 07.11.2022 N 186-ОЗ)
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности снижения ставок налога на прибыль организаций устанавливается Правительством Амурской области.
(в ред. Закона Амурской области от 07.11.2022 N 186-ОЗ)
Статья 1.1
(в ред. Закона Амурской области от 04.05.2023 N 318-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286_1 Налогового кодекса Российской Федерации, может применяться:
1) организациями, осуществляющими в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенный в разделы Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", "добыча полезных ископаемых", за исключением вида экономической деятельности "добыча руд цветных металлов", "обрабатывающее производство", "обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха", за исключением вида экономической деятельности "производство, передача и распределение электроэнергии", "водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", "образование", "деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", "деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", класс Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "деятельность в сфере телекоммуникаций", подклассы Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" (для организаций, включенных в реестр российских перевозчиков, допущенных к осуществлению международных автомобильных перевозок), "деятельность по складированию и хранению", "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", в отношении расходов налогоплательщиков, указанных:
в подпунктах 1, 2 пункта 2 статьи 286_1 Налогового кодекса Российской Федерации, - применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, состоящих на учете в налоговом органе по месту нахождения организации на территории области; в подпункте 5 пункта 2 статьи 286_1 Налогового кодекса Российской Федерации, - применительно к расположенным на территории области объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур.
Инвестиционный налоговый вычет применяется организациями, соответствующими одновременно следующим условиям:
вид экономической деятельности, указанный в абзаце первом настоящего пункта, является основным видом экономической деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц;
доля доходов от осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце первом настоящего пункта, по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации. Положения настоящего абзаца не распространяются на организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, и осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, включенный в класс Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "деятельность в сфере телекоммуникаций".
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, и осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, включенный в класс Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "деятельность в сфере телекоммуникаций", вправе:
