ЗАКОН
АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 28 ноября 2003 года N 266-ОЗ
О налоге на имущество организаций на территории Амурской области
(с изменениями на 5 июля 2024 года)
(в ред. Законов Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ, от 04.11.2004 N 363-ОЗ, от 30.06.2008 N 66-ОЗ, от 04.10.2010 N 388-ОЗ, от 09.02.2011 N 450-ОЗ, от 13.10.2011 N 535-ОЗ, от 09.10.2012 N 97-ОЗ, от 12.02.2013 N 150-ОЗ, от 08.10.2013 N 231-ОЗ, от 29.11.2013 N 294-ОЗ, от 07.07.2014 N 381-ОЗ, от 31.10.2014 N 426-ОЗ, от 27.11.2014 N 443-ОЗ, от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 11.07.2016 N 694-ОЗ, от 22.12.2016 N 29-ОЗ, от 04.09.2017 N 102-ОЗ, от 05.10.2018 N 239-ОЗ, от 10.04.2019 N 337-ОЗ, от 07.05.2019 N 360-ОЗ, от 03.10.2019 N 408-ОЗ, от 13.05.2020 N 520-ОЗ, от 30.06.2020 N 550-ОЗ, от 03.11.2020 N 607-ОЗ, от 08.02.2021 N 684-ОЗ, от 08.09.2021 N 811-ОЗ (ред. 26.11.2021), от 26.11.2021 N 42-ОЗ, от 28.02.2022 N 72-ОЗ, от 07.11.2022 N 187-ОЗ, от 06.02.2023 N 273-ОЗ, от 04.05.2023 N 319-ОЗ, от 07.11.2023 N 407-ОЗ, от 05.07.2024 N 516-ОЗ)
Принят
Амурским
областным Советом
народных депутатов
27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
(в ред. Закона Амурской области от 30.06.2008 N 66-ОЗ)
Настоящий Закон в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет налоговые ставки, порядок уплаты налога, налоговые льготы, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
(в ред. Законов Амурской области от 04.10.2010 N 388-ОЗ, от 29.11.2013 N 294-ОЗ, от 26.11.2021 N 42-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом Амурской области от 29.11.2013 N 294-ОЗ)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(в ред. Закона Амурской области от 22.12.2016 N 29-ОЗ)
1) торговые центры (комплексы) и помещения в них;
(в ред. Закона Амурской области от 27.11.2014 N 443-ОЗ)
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
3) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
(п. 3 введен Законом Амурской области от 27.11.2014 N 443-ОЗ; в ред. Законов Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 22.12.2016 N 29-ОЗ)
4) административно-деловые центры и помещения в них;
(п. 4 введен Законом Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ)
5) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(в ред. Законов Амурской области от 26.11.2021 N 42-ОЗ, от 07.11.2023 N 407-ОЗ)
Статья 2. Отчетный период
(в ред. Закона Амурской области от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 3. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
1.1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2014 году - 1 процент, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента, если иное не предусмотрено настоящей частью. Налоговая ставка в отношении указанных в пунктах 1, 3, 4, 5 статьи 1.1 настоящего Закона объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2017 - 2021 годах - 1 процент, в 2022 - 2024 годах - 1,3 процента, в 2025 году и последующие годы - 2 процента.
(в ред. Законов Амурской области от 03.10.2019 N 408-ОЗ, от 03.11.2020 N 607-ОЗ, от 26.11.2021 N 42-ОЗ, от 07.11.2022 N 187-ОЗ, от 07.11.2023 N 407-ОЗ)
(часть 1.1 в ред. Закона Амурской области от 05.10.2018 N 239-ОЗ)
2. Утратил силу с 1 января 2007 года. - Статья 6 данного Закона.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения.
(часть 3 в ред. Закона Амурской области от 28.02.2022 N 72-ОЗ)
Части четвертая - шестая утратили силу с 1 января 2022 года. - Закон Амурской области от 26.11.2021 N 42-ОЗ.
Статья 4. Налоговые льготы
(в ред. Закона Амурской области от 04.10.2010 N 388-ОЗ)
1. Налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками устанавливаются настоящим Законом.
(часть 1 в ред. Закона Амурской области от 26.11.2021 N 42-ОЗ)
2. Льготные категории налогоплательщиков определяются в соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией социально-экономического развития области, основными направлениями налоговой политики области на очередной финансовый год и плановый период, с учетом обращений налогоплательщиков.
(в ред. Законов Амурской области от 08.10.2015 N 594-ОЗ, от 11.07.2016 N 694-ОЗ)
3. Исполнительный орган Амурской области, осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и передает на рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о целесообразности установления (отмены) налоговых льгот по категориям налогоплательщиков.
(в ред. Закона Амурской области от 06.02.2023 N 273-ОЗ)
Заключение о целесообразности установления (отмены) налоговых льгот по налогу на имущество организаций должно содержать:
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается установить (отменить) льготный порядок налогообложения;
2) срок действия налоговых льгот или период, с которого отменяется действие налоговых льгот;
3) размеры налоговых льгот;
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены) налоговых льгот;
5) предложения по направлениям использования средств, высвобождающихся в результате установления налоговых льгот.
4. Решение комиссии об установлении (отмене) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий Закон.
5. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, предоставляются при условии ведения раздельного учета льготируемого имущества и заключения налогового соглашения между Правительством Амурской области и налогоплательщиком.
(в ред. Закона Амурской области от 07.11.2022 N 187-ОЗ)
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности предоставления налоговых льгот устанавливается Правительством Амурской области.
(в ред. Закона Амурской области от 07.11.2022 N 187-ОЗ)
Абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Закон Амурской области от 13.05.2020 N 520-ОЗ.
Действие настоящей части не распространяется на налогоплательщиков, указанных в пунктах 20, 22 - 27, 33, 34, 37 - 40 части 6 и в частях 9 - 11 настоящей статьи.
(абзац введен Законом Амурской области от 26.11.2021 N 42-ОЗ; в ред. Законов Амурской области от 28.02.2022 N 72-ОЗ, от 07.11.2022 N 187-ОЗ, от 04.05.2023 N 319-ОЗ, от 07.11.2023 N 407-ОЗ)
6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента", с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на три года, в части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами;
