2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:
К1 = Деньги + Облигации,
Крат. обязательства
где:
Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете.
Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг кредитных организаций, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.
Крат. обязательствая1 я0- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса и доходов будущих периодов.
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.
Показатель определяется по следующей формуле:
К2 = яДеб. задолж. + Крат. влож. + Деньги ,
Крат. обязательства
где:
Деб. задолж. - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года;
Крат. влож. - краткосрочные финансовые вложения;
Деньги - денежные средства;
Крат. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства.
2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:
К3 = яОб. активы - Нелик. активы,
Крат. обязательства
где:
Об. активы - оборотные активы предприятия;
Нелик. активы - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
Крат. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства.