ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
от 7 апреля 2009 года № 51-ОЗ
Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(с изменениями на 14 декабря 2023 года)
________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ
Законом Томской области от 4 марта 2022 года № 1-ОЗ
Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ
Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 70-ОЗ
Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 65-ОЗ
Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ
Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ
Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ
Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ
Законом Томской области от 11 октября 2013 года № 182-ОЗ
Законом Томской области от 8 октября 2012 года № 177-ОЗ
Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ
Законом Томской области от 13 октября 2010 года № 222-ОЗ
________________________________________________________________
Приложение к постановлению
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 № 2142
Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Преамбула в редакции, введенной в действие Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
Статья 1
1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:
(абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего развития "Северск";
(пункт в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
1-1) 8 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и осуществляющих деятельность на территориях городских и сельских поселений Томской области;
(пункт дополнительно введен с 26.02.2021 года Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ)
2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
Виды предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности |
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях | рыболовство и рыбоводство |
производство пищевых продуктов, включая напитки | производство пищевых продуктов |
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
текстильное производство | производство текстильных изделий |
производство одежды; выделка и крашение меха | производство одежды |
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | производство кожи и изделий из кожи |
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели | обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | производство бумаги и бумажных изделий |
химическое производство | производство химических веществ и химических продуктов |
производство фармацевтической продукции | производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
производство резиновых и пластмассовых изделий | производство резиновых и пластмассовых изделий |
производство прочих неметаллических минеральных продуктов | производство прочей неметаллической минеральной продукции |
производство гнутых стальных профилей | производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки |
производство стальной проволоки | производство проволоки методом холодного волочения |
производство готовых металлических изделий | производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
производство электрических машин и электрооборудования | производство электрического оборудования |
производство машин и оборудования | производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | производство прочих транспортных средств и оборудования |
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство мебели |
производство музыкальных инструментов | производство музыкальных инструментов |
производство спортивных товаров | производство спортивных товаров |
производство игр и игрушек | производство игр и игрушек |
производство различной продукции, не включенной в другие группировки | производство изделий, не включенных в другие группировки |
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией)) |
сбор, очистка и распределение воды | забор, очистка и распределение воды |
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | сбор и обработка сточных вод |
уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность | предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов |
строительство | строительство |
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию | деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров |
деятельность такси | деятельность такси |
деятельность автомобильного грузового транспорта | деятельность автомобильного грузового транспорта |
разработка программного обеспечения и консультирование в этой области | разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | деятельность в области информационных технологий |
управление эксплуатацией жилого фонда | управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе |
научные исследования и разработки | научные исследования и разработки |
техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники | ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования"; |
предоставление услуг по установке, ремонту и техническому обслуживанию теле- и радиопередатчиков |
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
Виды предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности |
Сдача внаем собственного недвижимого имущества | Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом"; |
(Действие пункта приостановлено с 01.01.2021 года до 01.12.2021 года включительно Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ)
3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.
2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
(Часть в редакции, введенной в действие с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития "Северск" налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.
(часть в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
4. Налогоплательщик - резидент территории опережающего развития "Северск" вправе применять к налоговой базе налоговую ставку в размере, определенном пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
Статья 1.1
(Статья дополнительно включена с 20.05.2015 года
Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ)
1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(абзац в редакции, введенной в действие с 10.06.2020 года Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 70-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:
Виды предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности |
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях | растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
сбор лесных грибов и трюфелей | сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов | |
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов | |
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях | рыболовство и рыбоводство |
производство пищевых продуктов, включая напитки | производство пищевых продуктов |
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
текстильное производство | производство текстильных изделий |
производство одежды; выделка и крашение меха | производство одежды |
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | производство кожи и изделий из кожи |
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели | обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | производство бумаги и бумажных изделий |
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации | деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
химическое производство | производство химических веществ и химических продуктов |
производство фармацевтической продукции | производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
производство резиновых и пластмассовых изделий | производство резиновых и пластмассовых изделий |
производство прочих неметаллических минеральных продуктов | производство прочей неметаллической минеральной продукции |
металлургическое производство | производство металлургическое |
производство готовых металлических изделий | производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
производство электрических машин и электрооборудования | производство электрического оборудования |
производство машин и оборудования | производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | производство прочих транспортных средств и оборудования |
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство мебели |
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство прочих готовых изделий |
обработка вторичного сырья | деятельность по обработке вторичного сырья |
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией)) |
сбор, очистка и распределение воды | забор, очистка и распределение воды |
научные исследования и разработки | научные исследования и разработки |
образование | образование общее |
среднее профессиональное образование | образование профессиональное среднее |
здравоохранение и предоставление социальных услуг | деятельность в области здравоохранения |
ветеринарная деятельность | деятельность ветеринарная |
предоставление социальных услуг с обеспечением проживания | деятельность по уходу с обеспечением проживания |
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа | деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
деятельность в области спорта | деятельность в области спорта |
физкультурно-оздоровительная деятельность | деятельность физкультурно-оздоровительная |
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт мебели и предметов домашнего обихода |
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт одежды и текстильных изделий |
ремонт обуви и прочих изделий из кожи | ремонт обуви и прочих изделий из кожи |
предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры | ремонт электронной бытовой техники |
ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры | |
ремонт прочих бытовых электрических изделий | ремонт бытовой техники |
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования |
деятельность в области фотографии | деятельность в области фотографии"; |
