Приложение № 1
к городской целевой программе
"Развитие и поддержка городского электрического транспорта"
на 2007-2009 г.г.
Оценка баланса и финансовой устойчивости
ТГУМП «Трамвайно-троллейбусное управление»
2004 | 2005 | за 9 месяцев 2006 |
1.Коэффициенты текущей платежеспособности и ликвидности | ||
1.1.Коэффициент текущей ликвидности. Оборотные активы/краткосрочные обязательства | ||
7450/12066=0,6 | 8476/11489=0,7 | 7450/10790=0,7 |
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает, что ТГУМП»ТТУ» не способно погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, сохранив при этом необоротные активы (должен быть не менее 2,0) | ||
1.2.Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности (Оборотные активы-запасы-НДС)/краткосрочные обязательства | ||
(7450-3582)/12066=0,3 | (8476-3761-9)/11489=0,4 | (7450-4314-0)/10790=0,3 |
Низкий уровень ликвидности свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса и о возрастающем риске платежеспособности ТГУМП «ТТУ». Балансы за 2004г. 2005 г. и 1-е полугодие 2006 г. неликвидны, значение коэффициента меньше 1 (100 %) | ||
1.3. Абсолютный коэффициент ликвидности (Денежные средства+высоколиквидные ЦБ)/краткосрочные обязательства | ||
191/12066=0,02 | 1038/11489=0,09 | 550/10790=0,05 |
ТГУМП «ТТУ» за 2004г., 2005г. и 1-е полугодие 2006г. неплатежеспособно, т.е. быстроликвидные активы должны составлять 10% от суммы текущих активов. Организация платежеспособна, если средства, которые она может направит на погашение финансовых обязательств, больше или равны им. (должен быть 0,2-0,5) | ||
1.4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Собственный капитал-внеоборотные активы)/оборотные активы | ||
(85052-89668)/7450=-0,6 | (34708-37989)/8476=-0,4 | (34347-37948)/7450=-0,48 |
Один из основных критериев при определении неудовлетворительной структуры баланса используется в целях законодательства о несостоятельности (банкротства) должен быть не менее 0,1 | ||
1.5.Чистые оборотные активы. Оборотные активы-краткосрочные обязательства | ||
7450-12066=-4616 | 8476-11489=-3013 | 7450-10790= -3340 |
Величина чистых активов отрицательная. В соответствии со ст. 114 ГК РФ, если по окончании финансового года стоимость чистых активов становится меньше размера, определенного законом, предприятие может быть ликвидировано по решению суда | ||
2. Коэффициенты, характеризующие структуру капитала и долгосрочную платежеспособность | ||
2.1. Коэффициент независимости. Собственный капитал/совокупный капитал | ||
85052/46374=1,8 | 34708/46179=0,8 | 34347/45398=0,76 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости). Этот показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. В 2005 г. собственный капитал ТГУМП «ТТУ» уже не покрывает активы предприятия. | ||
2.2. Коэффициент финансовой устойчивости (Собственный капитал+долгосрочный заемный капитал/совокупный капитал) | ||
85052/46374=1,8 | 34708/46179=0,8 | 34347/45398=0,76 |
Чем выше этот коэффициент, тем более устойчиво финансовое положение предприятия | ||
3. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемость капитала) | ||
3.1. Коэффициент оборачиваемости активов (рентабельность оборота) (Выручка/ активы) | ||
142786/46374=3,1 | 98778/46179=2,1 | 63221/45398=1,4 |
3.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (выручка/оборотные активы) | ||
142786/8476=17 | 98778/7556=13 | 63221/7450=8,5 |
В динамике за период наблюдается тенденция к снижению показателя | ||
4.Коэффициент доходности | ||
4.1.Рентабельность активов (Прибыль/активы) | ||
1064/46374=0,02 | 0/46179=0 | 0/45398=0 |
Показатель говорит о том, что на каждый 1 руб. выручки приходится в 2004г. 2 коп., в 2005г. и 1-ом полугодии 2006г. 0 коп. чистого дохода. Этот показатель можно сравнить с нормой прибыли по отрасли, однако можно сравнить со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, т.е.можно считать, что в 2004г. и 2005г. ТГУМП «ТТУ» не рентабельно. | ||
4.2.Рентабельность собственного капитала (Прибыль/собственный капитал) | ||
1064/85052=0,01 | 0/34708=0 | 0/34347=0 |
Результат говорит об эффективности отдачи от собственного капитала организации. В течении 2004г. на каждый рубль собственного капитала приходилась 1 коп. дохода, в течение 2005г. и 1-го полугодия 2006г. 0 руб. | ||
4.3.Рентабельность инвестиций (Прибыль+расходы по обслуживанию долга)/совокупный капитал | ||
1064/46374=0,02 | 0/46179=0 | 0/45398=0 |
4.4.Рентабельность продаж (Прибыль/выручка) | ||
1064/142786=0,01 | 0/98778=0 | 0/63221=0 |
Оценивает текущую прибыльность предприятия | ||