Рекомендуемые индикаторы оценки результативности исполнения ВЦП, оценка результативности реализации ВЦП
Уровень реализации ВЦП определяется при помощи использования индикаторов оценки результативности исполнения ВЦП (далее - индикаторы результативности).
Подготовка индикаторов результативности производится субъектами бюджетного планирования, принявшими решение о разработке и утверждении ВЦП.
В работе по составлению ВЦП субъектам бюджетного планирования рекомендуется руководствоваться Перечнем бюджетных услуг и Перечнем требуемых количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач главных распорядителей и получателей бюджетных средств, утвержденными Правительством Пензенской области.
Для определения фактического значения индикатора результативности, его динамики (рост, сохранение, снижение значения) по сравнению со значением, запланированным в ВЦП, а также степени использования бюджетных средств на реализацию программы по каждой программе по итогам завершения финансового года (отчетного периода) заполняется следующая таблица:
Таблица 3.1
Анализ результативности ведомственной целевой программы
(наименование ведомственной целевой программы) | ||||||||||||
N п/п | Наименование задачи, | Сроки исполнения | Показатели результатов деятельности | Объем бюджетных расходов, | ||||||||
мероприятия | Наименование показателя | единица измерения | плановое значение | фактическое значение | отклонение, % | плановое значение | фактическое значение | отклонение, % | ||||
Задача | ||||||||||||
1 | Мероприятие 1 | Индикатор результативности 1 | ||||||||||
Индикатор результативности 2 | ||||||||||||
2 | Мероприятие … | Индикатор результативности 1 | ||||||||||
Индикатор результативности 2 | ||||||||||||
3 | Мероприятие k | Индикатор результативности 1 | ||||||||||
Индикатор результативности 2 | ||||||||||||
Оценка индикаторов результативности основана на балльном принципе и отражает степень достижения показателя результата при фактически достигнутом уровне расходов бюджета за отчетный период (финансовый год).
По результатам оценки расходов бюджета Пензенской области могут быть сделаны следующие выводы:
- эффективность бюджетных расходов снизилась по сравнению с предыдущим годом;
- эффективность бюджетных расходов находится на уровне предыдущего года;
- эффективность бюджетных расходов повысилась по сравнению с предыдущим годом;
- бюджетные расходы неэффективны.
Первые три вывода делаются на основе оценки фактического уровня достижения значений индикаторов результативности, проведенной по итогам отчетного периода (финансового года).
Вывод о неэффективном исполнении ВЦП и расходовании средств бюджета Пензенской области делается в том случае, если на протяжении не менее трех лет оценки наблюдается постоянное снижение эффективности расходов. Процедура оценки производится в следующем порядке.
Определяется оценка состояния индикатора с учетом результатов таблицы 3.1 по следующей форме.
Таблица 3.2
Наименование индикатора результативности | Состояние индикатора результативности | Оценка состояния индикатора | ||
при росте расходов | при сохранении уровня расходов | при снижении уровня расходов | ||
Индикатор результативности | Положительная динамика состояния индикатора (рост или уменьшение значения) | 1 | 2 | 3 |
Сохранение значения индикатора | 0 | 1 | 2 | |
Отрицательная динамика состояния индикатора (рост или уменьшение значения) | 0 | 0 | 1 | |
Оценка состояния индикатора производится путем установления соответствия между:
- уровнем расходов, направленных на достижение установленного значения индикатора в отчетном периоде;
- фактически полученным значением индикатора в отчетном периоде.
Полученные оценки суммируются по соответствующим индикаторам результативности и заносятся в следующую таблицу.
Таблица 3.3