ЗАКОН
ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 28 ноября 2003 года N 170-З
О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области
(с изменениями на 27 сентября 2023 года)
(в ред. Законов Тамбовской области от 23.04.2004 N 203-З, от 30.11.2004 N 272-З, от 28.10.2005 N 368-З, от 03.10.2007 N 260-З, от 25.12.2007 N 323-З, от 10.11.2008 N 445-З, от 27.11.2009 N 583-З, от 29.04.2010 N 640-З, от 29.11.2013 N 337-З, от 06.03.2014 N 385-З, от 27.11.2014 N 469-З, от 29.07.2016 N 699-З, от 02.11.2017 N 141-З, от 04.06.2018 N 244-З, от 30.11.2018 N 287-З, от 29.11.2019 N 415-З, от 29.04.2020 N 484-З, от 03.08.2020 N 513-З, от 06.11.2020 N 535-З, от 27.11.2020 N 549-З, от 17.12.2020 N 565-З, от 03.08.2021 N 653-З, от 01.12.2021 N 15-З, от 27.07.2022 N 133-З, от 25.11.2022 N 182-З, от 03.03.2023 N 252-З, от 27.09.2023 N 384-З)
Принят
Постановлением
Тамбовской областной Думы
от 28 ноября 2003 г. N 649
Статья 1. Общие положения
1. Налог на имущество организаций на территории Тамбовской области (далее в настоящем Законе - налог) устанавливается настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Тамбовской области.
2. Настоящий Закон определяет ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками, порядок уплаты налога, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
(в ред. Законов Тамбовской области от 03.10.2007 N 260-З, от 02.11.2017 N 141-З, от 01.12.2021 N 15-З)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом Тамбовской области от 02.11.2017 N 141-З)
Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями);
(в ред. Закона Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З)
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями);
(в ред. Закона Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З)
3) жилые помещения (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями).
(п. 3 в ред. Закона Тамбовской области от 01.12.2021 N 15-З)
Статья 2. Налоговая ставка
(в ред. Закона Тамбовской области от 02.11.2017 N 141-З)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящей статьей.
(в ред. Закона Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З)
2. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,5 процента, в 2019 году - 1,5 процента, в 2020 году - 1,5 процента, в 2021 году - 1,5 процента, в 2022 году - 1,5 процента, в 2023 году - 1,75 процента, в 2024 году и последующие годы - 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью.
(в ред. Законов Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З, от 29.11.2019 N 415-З, от 17.12.2020 N 565-З)
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 0,75 процента, в 2019 году - 0,75 процента, в 2020 году - 0,75 процента, в 2021 году - 0,75 процента, в 2022 году - 0,75 процента, в 2023 году - 1,0 процента, в 2024 году - 1,5 процента, в 2025 году и последующие годы - 2,0 процента.
(в ред. Законов Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З, от 29.11.2019 N 415-З, от 17.12.2020 N 565-З)
3. В отношении зданий, сооружений, помещений, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов, предприятий как имущественных комплексов или иных видов объектов недвижимости, созданных, модернизированных, приобретенных организациями, получившими в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - Соглашение), налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территорий опережающего развития (далее - Реестр).
Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется в отношении видов объектов недвижимости, указанных в абзаце первом настоящей части, расположенных на территории опережающего развития и отвечающих следующему условию:
объекты недвижимости приняты на учет резидентом в качестве объектов основных средств после даты включения организации в Реестр и используются для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением.
Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей частью, предоставляется налогоплательщику с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет объектов недвижимости, и прекращается с начала того квартала, в котором в Реестр внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента территории опережающего развития.
(часть 3 в ред. Закона Тамбовской области от 25.11.2022 N 182-З)
Статья 3. Налоговые льготы
(в ред. Закона Тамбовской области от 29.07.2016 N 699-З)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;
2) инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с Правительством Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и (или) прироста стоимости реконструируемого имущества в рамках реализации инвестиционных проектов и (или) прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств;
(п. 2 в ред. Закона Тамбовской области от 27.09.2023 N 384-З)
3) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты и заключившие с Правительством Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка для обеспечения деятельности и предоставления условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков;
(в ред. Закона Тамбовской области от 27.07.2022 N 133-З)
4) утратил силу с 1 января 2019 года - Закон Тамбовской области от 30.11.2018 N 287-З;
5) религиозные организации - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности;
6) утратил силу с 01.01.2021 - Закон Тамбовской области от 27.11.2020 N 549-З;
7) газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Тамбовской области в соответствии с "Программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тамбовской области на 2022 - 2031 годы", утвержденной постановлением администрации Тамбовской области от 28 декабря 2021 года N 969;
(п. 7 введен Законом Тамбовской области от 25.11.2022 N 182-З)
8) организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих закрытый паевой инвестиционный фонд и предназначенных для предоставления в наем физическим лицам или в аренду юридическим лицам для использования исключительно для проживания физических лиц.
(п. 8 введен Законом Тамбовской области от 25.11.2022 N 182-З)
2. В отношении пункта 5 части 1 настоящей статьи налоговая льгота предоставляется на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года.
В отношении пункта 7 части 1 настоящей статьи налоговая льгота предоставляется на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2031 года.
Налогоплательщик для подтверждения права на налоговую льготу, предусмотренную пунктом 7 части 1 настоящей статьи, представляет в налоговый орган по месту налогового учета одновременно с отчетностью за налоговый период следующие документы:
заключение исполнительного органа Тамбовской области, осуществляющего функции в сфере топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства, о введении объектов газораспределительных сетей, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации "Программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тамбовской области на 2022 - 2031 годы", утвержденной постановлением администрации Тамбовской области от 28 декабря 2021 года N 969;
регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов.
В отношении пункта 8 части 1 настоящей статьи налоговая льгота предоставляется начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, но не более чем на десять лет.
