3.1. В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка.
Встречная проверка - сличение имеющихся в ревизуемой организации записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы.
3.2. Основания проведения встречной проверки:
- наличие признаков недобросовестности контрагентов (отсутствие местонахождения контрагентов по заявленному юридическому адресу, невозможность установления местонахождения руководителей организаций);
- наличие признаков фиктивности совершенных хозяйственных операций (не приходовались товары, полученные по сделкам, выручка (доходы) от реализации, другие денежные средства, не отражены надлежащим образом товарообменные, взаимозачетные, другие неденежные операции);
- выявление документов, оформленных с нарушением установленных требований (не заполнены все подлежащие заполнению реквизиты документа, документ содержит исправления, подчистки, расплывчатые нечеткие подписи, печати, штампы);
- наличие данных о незаконных действиях должностных лиц (с целью выявления схем незаконных действий).
3.3. Встречная проверка назначается лицом, назначившим проведение ревизии (проверки) по письменному представлению руководителя ревизионной группы (сотрудника).
3.4. Решение о назначении встречной проверки оформляется приказом (удостоверением), в котором указываются наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, персональный состав ревизионной группы (сотрудник), срок проведения проверки.
Приказ о проведении встречной ревизии (проверки) подписывается министром.
Удостоверение о проведении встречной проверки подписывается заместителем министра, курирующим деятельность КРУ, и заверяется печатью министерства.
Удостоверение составляется по форме, прилагаемой к настоящему Порядку (приложение N 1).