МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
19 марта 2009 года № 01-21/10
Об утверждении Порядка осуществления операций со средствами казенных учреждений Самарской области, полученными от оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности
____________________________________________________________________________________________________
Изменение:
Приказ министерства управления финансами Самарской области от 29 июня 2009 г. № 01-21/33;
Приказ министерства управления финансами Самарской области от 23 октября 2009 г. № 01-21/51;
Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
____________________________________________________________________________________________________
На основании Положения о министерстве управления финансами Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 21.11.2008 № 447 и в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»
ПРИКАЗЫВАЮ:
(с изменениями на 12 января 2011 года)
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления операций со средствами казенных учреждений Самарской области, полученными от оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности. (в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Пункт 1.1 утратил силу - Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
2. Признать утратившим силу приказ министерства управления, финансами Самарской области от 21.12.2007 № 12-21/104 «Об утверждении порядка осуществления операций со средствами бюджетных учреждений Самарской области, полученными от оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности».
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на руководителя департамента исполнения областного бюджета и отчетности А.О. Котякова.
4. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.
5. Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 1 января 2012 года. (в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Министр
П.А. Иванов
Приложение
к приказу министерства управления финансами Самарской области
от 19 марта 2009 г. № 01-21/10
Порядок осуществления операций со средствами казенных учреждений Самарской области, полученными от оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 29 июня 2009 г. № 01-21/33)
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 23 октября 2009 г. № 01-21/51)
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Настоящий Порядок устанавливает правила осуществления операций со средствами казенных учреждений Самарской области, полученными от оказания платных услуг, в качестве безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц (в том числе добровольные пожертвования), от иной приносящей доход деятельности в валюте Российской Федерации (далее - средства от приносящей доход деятельности). (в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
1. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке
Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в котором они определены федеральным законодательством и законодательством Самарской области.
2. Общие положения
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 29 июня 2009 г. № 01-21/33)
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
2.1. Министерство управления финансами Самарской области (далее - Министерство) открывает счет для учета средств казенных учреждений Самарской области от приносящей доход деятельности на балансовом счете № 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации.» (далее - счет № 40603) в Головном расчетно-кассовой центре Главного управления Банка России по Самарской области (далее - банк) за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта. (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Абзац утратил силу - Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
Абзац утратил силу - Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
Абзац утратил силу - Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
Абзац утратил силу - Приказ министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5
Операции со средствами от приносящей доход деятельности отражаются на лицевых счетах, открытых казенным учреждениям Самарской области (далее - клиентам) в Министерстве к счету № 40603, на основании расчетных и кассовых документов контрагентов и клиентов в соответствия: (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
с разрешениями на право получения и использования средств от приносящей доход деятельности (далее - разрешение);
ход деятельности (далее - смета доходов и расходов);
принятыми и поставленными на учет обязательствами.
Установить, что с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года положения настоящего Порядка, установленные для казенных учреждений, распространяются на бюджетные учреждения, в отношении которых Правительством Самарской области не принято решение о предоставлении им в 2011 году субсидий из областного бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. (абзац внесен Приказом министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
2.2. Управление операционно-кассовой работы департамента исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - управление операционно-кассовой работы) отражает операции со средствами от приносящей доход деятельности на лицевых счетах клиентов нарастающим итогом, с момента открытия лицевого счета в пределах финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
2.3. Для выдачи наличных денежных средств клиентам, находящимся на территории муниципальных образований Самарской области, Министерство открывает счета N 40603 в учреждениях Банка России или в иных кредитных организациях по местонахождению территориальных отделов департамента исполнения областного бюджета и отчетности Министерства (далее - территориальные отделы).
3. Порядок выдачи генеральных разрешений, разрешений на право получения и использования средств от приносящей доход деятельности
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
3.1. Генеральное разрешение главного распорядителя средств областного бюджета (далее - главный распорядитель) на право получения и использования средств от приносящей доход деятельности подведомственными ему клиентами (далее - генеральное разрешение) является документом, в котором указываются источники образования и направления использования средств от приносящей доход деятельности и устанавливающие их нормативные правовые акты Российской Федерации и Самарской области, а также положения учредительных документов клиентов.
3.2. Генеральное разрешение оформляется главным распорядителем в двух экземплярах по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При заполнении генеральных разрешений источники формирования в графе 2 указываются по кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации и видам деятельности, направление использования в графе 3 указываются по кодам классификации расходов Российской Федерации.
Генеральное разрешение подписанное лицами, имеющими: право первой и второй подписи, в соответствии с карточкой образцов подписей главного распорядителя и заверенное гербовой печатью, направляется в управление Министерства, курирующее соответствующего главного распорядителя (далее - отраслевое управление).
Одновременно с генеральным разрешением главный распорядитель представляет в отраслевое управление:
копии нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, устанавливающих источники образования и направления использования средств от приносящей доход деятельности;
копии учредительных документов клиентов;
иные необходимые документы, подтверждающие основания получения клиентом средств от приносящей доход деятельности.
3.3.Отраслевое управление рассматривает представленные главными распорядителями документы, указанные в пункте 3.2. настоящего Порядка. В случае отсутствия замечаний генеральные разрешения согласовываются отраслевым управлением и передаются на рассмотрение и согласование в управление доходов и налоговой политики Министерства и юридическое управление Министерства. После согласования указанными структурными подразделениями Министерства генеральные разрешения передаются на подпись министру и главному бухгалтеру Министерства, и выдаются главному распорядителю в течение десяти рабочих дней с момента подачи указанных документов.
3.4. Главный распорядитель представляет генеральное разрешение, оформленное в соответствии с требованиями настоящего Порядка, в управление операционно-кассовой работы в двух экземплярах для регистрации в журнале регистрации генеральных разрешений с присвоением номера, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку. Один экземпляр генерального разрешения остается в управлении операционно-кассовой работы, второй экземпляр возвращается главному распорядителю средств вод расписку в журнале.
Генеральному разрешению присваивается десятизначный номер, Который идентифицирует главного распорядителя.
Номер генерального разрешения имеет следующую структуру:
ААА.00.000.ВВ,где:
ААА - код главного распорядителя в соответствии с законом Самарской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период;
ВВ - порядковый номер дополнения к генеральному разрешению.
3.5. Главные распорядители в десятидневный срок со дня вступления в силу нормативных правовых актов Российской Федерации или Самарской области, учредительных документов клиентов,, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств от приносящей- доход деятельности, оформляют дополнения к
генеральным разрешениям по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
3.6. Порядок оформления я регистрация дополнений к генеральным разрешениям осуществляется в порядке, предусмотренном пунктами 3.2. - 3.4. настоящего Порядка.
3.7. Сведения, содержащиеся в генеральном разрешении (дополнении к генеральному разрешению), оформленном в соответствии с настоящим Порядком, отражаются управлением операционно-кассовой работы в автоматизированной системе «Бюджет».
3.8. На основании генерального разрешения главные распорядители оформляют находящимся в его ведении распорядителям и получателям средств областного бюджета (далее - распорядитель, получатель) разрешения, которые служат основанием для ведения операций со средствами от приносящей доход деятельности на лицевых счетах клиентов.
На основании разрешения, полученного от главного распорядителя, распорядители оформляют разрешения для находящихся в их ведении получателей.
3.9. Для оформления разрешения распорядитель (получатель) представляет главному распорядителю следующие документы:
а) заявление на выдачу разрешения, которое оформляется на бланке распорядителя (получателя) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
б) бланк разрешения заполненный по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
Разрешения заполняются в порядке, предусмотренным абзацем первым пункта 3.2. настоящего Порядка.
Бланк разрешения представляется в трех экземплярах на бумажном носителе, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя (получателя) и оттиском печати распорядителя (получателя).
3.10. Главные распорядители рассматривают документы указанные в пункте 3.9. настоящего Порядка в течение пяти рабочих дней с момента подачи указанных документов.
В случае отсутствия замечаний разрешения подписываются руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя и заверяют оттиском печати главного распорядителя.
Один экземпляр подписанного разрешения остается у главного распорядителя, два экземпляра подписанного разрешения возвращаются распорядителю (получателю) (один из них для предоставления в управление операционно-кассовой работы).
3.11. Оформленные в соответствии с настоящим Порядком разрешения регистрируются главными распорядителями в журнале регистрации выдачи разрешений с присвоением номера, по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, и выдаются распорядителям (получателям) под расписку в журнале.
Разрешению присваивается десятизначный номер, который идентифицирует главного распорядителя.
Номер разрешения имеет следующую структуру:
ААА.ВВ.ССС.DD, где:
ААА - код главного распорядителя в соответствии с законом Самарской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период;
ВВ - код распорядителя (при отсутствии у главного распорядителя подведомственных ему распорядителей в данном разряде проставляются нули);
ОСС - порядковый номер получателя (в своей группе по иерархии);
DD - порядковый номер дополнения к разрешению.
3.12. Распорядитель оформляет и регистрирует разрешения для находящихся в его ведения получателей в порядке, предусмотренном пунктами 3.9. - 3.1.1 .
3.13. Главные распорядители представляют в управление операционно-кассовой работы разрешения в электронном виде с ЭЦП для проверки в течение двух рабочих дней на соответствие генеральным разрешениям.
В случае несоответствия разрешения генеральному разрешению управление операционно-кассовой работы отклоняет представленное разрешение в автоматизированной системе "Бюджет".
В случае отсутствия замечаний управление операционно-кассовой работы подтверждает соответствие разрешений генеральным разрешениям проставлением даты их принятия в автоматизированной системе "Бюджет". (пункт 3.13 в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
3.14. Изменения наименования распорядителя (получателя) или его юридического адреса, не связанные с его реорганизацией (ликвидацией), оформляются дополнением к разрешению по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку. Указанные изменения подлежат отражению в строках «Наименование распорядителя (получателя) средств областного бюджета» и «Юридический адрес» дополнения к разрешению, а именно в строке «Наименование распорядителя (получателя) средств областного бюджета» указывается подлежащее изменению и новое наименование распорядителя (получателя), в строке «Юридический адрес» указывается подлежащий изменению и новый юридический адрес распорядителя (получателя):
3.15. Порядок оформления и регистрация дополнений к разрешениям осуществляется в порядке предусмотренном пунктами 3.9. - 3.11., 3.13 настоящего Порядка.
3.16. Разрешения (дополнения к разрешениям) хранятся в деле по оформлению лицевого счета клиента в управлении операционно - кассовой работы.
4. Кассовое исполнение операций со средствами от приносящей доход деятельности
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
4.1.Управление операционно-кассовой работы в день поступления выписки из банка со счета № 40603 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами от приносящей доход деятельности, осуществляет проверку соответствия платежей, проведенных банком указанным документам.
Управление операционно-кассовой работы формирует:
выписку по счету № 40603 с учетом внутренних операций;
ведомость по кассовым поступлениям;
ведомость по кассовым выплатам;-
ведомость по внутренним расчетам;
ведомость по невыясненным поступлениям;
справку по исправительным записям по форме 0504833, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30. 12.2008 № 148н.
Управление операционно-кассовой работы и территориальные отделы формируют выписки клиентам по лицевым счетам и оборотно-сальдовые ведомости по лицевым счетам с учетом восстановления кассовых расходов, уточнения кодов классификации бюджетов Российской Федерации и расчетов между клиентами, произведенных минуя расчетные счета кредитных учреждений.
4.2. Средства от приносящей доход деятельности, поступившие на счет N 40603 на основании расчетных и кассовых документов контрагентов, подлежат отражению на лицевых счетах клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и по типу средств (от приносящей доход деятельности, средствам от сдачи в аренду имущества, целевым средствам и т.д.).
4.3. Сдача денежной наличности осуществляется по объявлению на взнос наличными на счета Министерства, открытые в учреждениях Банка России или в иных кредитных учреждениях по местонахождению территориальных отделов, с указанием кодов классификации бюджетов Российской Федерации, наименования клиента, номера его лицевого счета и типа средств.
Клиент обязан не позднее следующего операционного дня после внесения наличных денег в банк представить в управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел объявление на взнос наличными в электронном виде. (абзац внесен Приказом министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел проверяет заполнение всех реквизитов объявления на взнос наличными, а также соответствие показателей бюджетной классификации РФ, указанных в объявлении на взнос наличными, смете доходов и расходов клиента. В случае неверного заполнения реквизитов в объявлении на взнос наличными проставляется отклонение в электронном виде. (абзац внесен Приказом министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Территориальные отделы не позднее следующего рабочего дня после зачисления денежных средств на счета для выплаты наличных денежных средств формируют платежные поручения на перечисление денежных средств на счет № 40603 Министерства с отнесением по соответствующим лицевым счетам клиентов.
4.4. Денежные средства, поступившие на лицевой счет клиента, проверяются на соответствие источникам образования дохода, указанным в разрешении (дополнении к разрешению) и смете доходов и расходов.
Денежные средства подлежат зачислению на код "Невыясненные поступления" с учетом кода администратора доходов до внесения изменений в разрешение, предусматривающих добавление нового источника образования дохода или уточнение источника образования дохода в случаях поступления средств на лицевой счет клиента: (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
не соответствующих источникам образования дохода указанным в разрешении (дополнении к разрешению);
ошибочного указания контрагентом кода классификации бюджетов Российской Федерации;
иных случаях, не позволяющих достоверно установить источник образования дохода.
Не позднее десяти рабочих дней со дня поступления выше-указанных денежных средств на лицевой счет клиент представляет в управление операционно-кассовой работы уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде с электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП) или на бумажном носителе, или возвращает данные суммы отправителю.
4.5. Суммы, зачисленные на счет № 40603 без указания (ошибочного указания) наименования клиента, учитываются по коду "Невыясненные поступления" и подлежат возврату отправителю. (пункт в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
5. Расходование средств от приносящей доход деятельности
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 23 октября 2009 г. № 01-21/51)
(в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
5.1. Главный распорядитель представляет в управление операционно-кассовой работы порядок составления, утверждения и ведения сметы доходов и расходов.
5.2. Клиенты вносят показатели сметы доходов и расходов на текущий финансовый год, утвержденной в установленном главным распорядителем порядке по форме согласно приложению N 8, в автоматизированную систему "Бюджет", с прикреплением ее электронной копии, созданной посредством сканирования, подтвержденной ЭЦП уполномоченного лица.
В случае отсутствия у клиента ЭЦП клиент представляет смету доходов и расходов в электронном виде в автоматизированной системе "Бюджет" и оригинал сметы доходов и расходов на бумажном носителе. (пункт 5.2 в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
5.3. Управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел в течение двух рабочих дней проверяет соответствие отраженных в электронном виде и на бумажном носителе (или в сканированной электронной копии) показателей сметы доходов и расходов, а также соответствие указанных показателей разрешениям (дополнениям к разрешениям). (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Сметы доходов и расходов подлежат отклонению в автоматизированной системе "Бюджет" в случае их несоответствия кодам классификации бюджетов Российской Федерации, источникам образования и направлениям использования средств от приносящей доход деятельности, указанным в разрешениях (дополнениях к разрешениям), а также в случае несоответствия показателей сметы доходов и расходов, отраженных в электронном виде и на бумажном носителе (или в сканированной электронной копии). (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
Управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел, в случае отсутствия замечаний, подтверждает принятие сметы доходов и расходов проставлением даты принятия в автоматизированной системе «Бюджет». (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
5.4. Средства от приносящей доход деятельности, зачисленные на лицевой счет клиента, расходуются в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по кодам классификации расходов бюджетов Российской федерации (главный распорядитель бюджетных средств раздел, подраздел, операция сектора государственного управления) в пределах остатка средств, на лицевом счете клиента, с учетом ограничения средств на сумму невыясненных поступлений.
5.5. Средства от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности Самарской области и переданного в оперативное управление клиента, зачисленные на лицевые счета клиентов направляются в соответствии, с законом Самарской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период на содержание и развитие материально-технической базы .указанных клиентов.
5.6. Целевые средства, зачисленные на лицевые счета клиентов, расходуются в соответствии с действующим законодательством.
5.7. Операции со средствами от приносящей доход деятельности осуществляются от имени и по поручению клиента на основании платежных документов, оформленных с учетом требований Положения об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденного Центральным банком Российской федерации и Министерством финансов Российской Федерации от 13.12.2006 № 298-П/173н.
Платежные документы представляются клиентом в управление предварительного контроля и учета бюджетных обязательств Министерства (далее - управление предконтроля) или территориальные отделы в электронном виде с ЭЦП.
При этом в поле «Назначение платежа» указанного платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода или пункт в соответствии с разрешением и номер разрешения (дополнения к разрешению).
В случае отсутствия у клиента удаленного рабочего места автоматизированной системы «Бюджет» и (или) ЭЦП" платежные поручения представляются на бумажном носителе в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и заверяется оттиском печати клиента. Если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления более чем на один день, представитель клиента обязан на первом экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления. (абзац в редакции Приказа министерства управления финансами Самарской области от 12 января 2011 г. № 01-21/5)
5.8. Управление предконтроля или территориальный отдел проверяет представленные клиентом платежные поручения на правильность оформления, а также на соответствие:
указанных в них кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции;
смете доходов и расходов;
направлениям использования средств от приносящей доход деятельности, указанным в разрешении (дополнении к разрешению);
принятым и поставленным на учет обязательствам.
