МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2011 года № 15
Об утверждении Порядка открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению,
списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками
бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями
(с изменениями на 20 декабря 2022 года)
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом министерства финансов Нижегородской области от 24.06.2013 № 78;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 26.01.2015 № 14;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 13.04.2015 № 98;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 03.06.2016 № 114;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 28.12.2020 № 281;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 13.08.2021 № 144;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 20.12.2022 № 259
------------------------------------------------------------------------
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 24 февраля 2011 года № в реестре 02635-306-015
В целях реализации министерством финансов полномочий по открытию лицевых счетов для осуществления и отражения операций юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, приказываю:
(Преамбула изложена в новой редакции приказом министерства финансов Нижегородской области от 28.12.2020 № 281 - см. предыдущую редакцию)
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями. (п. 1 изложен в новой ред. приказом министерства финансов области от 13.04.2015 № 98 - см. предыдущую редакцию)
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области Д.С.Стулова.
(П. 2 в ред. приказа министерства финансов Нижегородской области от 28.12.2020 № 281 - см. предыдущую редакцию)
Министр О.Ю.Сулима
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства
финансов Нижегородской области
от 10.02.2011 г. № 15
(изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 13.08.2021 № 144;
в ред. от 20.12.2022 № 259)
Порядок
открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций
по зачислению, списанию средств юридическим лицам,
не являющимся участниками бюджетного процесса,
бюджетными (автономными) учреждениями
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями.
1.2. Лицевые счета открываются в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного казначейства) иным юридическим лицам, получающим средства из областного бюджета в виде:
а) субсидий;
б) авансовых платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и условиями заключенных государственных (муниципальных) контрактов (договоров);
в) авансовых платежей, предусматриваемых исполнителем по государственному (муниципальному) контракту (договору) при заключении договоров с соисполнителями, привлекаемыми им для исполнения указанных государственных (муниципальных) контрактов (договоров);
г) бюджетных инвестиций юридическим лицам, в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации, взносов в уставные (складочные) капиталы юридических лиц;
д) иных поступлений и средств иных юридических лиц.
1.3.Лицевые счета открываются иным юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями (далее по тексту - иные юридические лица).
Информация о данных юридических лицах подлежит включению в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерство финансов Российской Федерации.
1.4. Иному юридическому лицу открывается один лицевой счет.
На лицевом счете иного юридического лица, являющегося одновременно получателем субсидии или бюджетной инвестиции, взноса (вклада) в уставной (складочный) капитал юридического лица, исполнителем по государственному (муниципальному) контракту (договору), в разрезе указанных документов открываются аналитические разделы (далее - раздел на лицевом счете), которым управлением областного казначейства присваиваются отдельные аналитические коды (далее - аналитический код).
1.5. Структура лицевого счета не может превышать 12 знаков.
Индивидуальный номер лицевого счета иного юридического лица состоит из разрядов:
- первые три разряда лицевого счета иного юридического лица - код 030, означающий принадлежность данного лицевого счета иного юридического лица, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными иному юридическому лицу из областного бюджета;
- следующие 3 разряда - индивидуальный номер учредителя иного юридического лица по реестру распорядителей или уполномоченного органа;
- последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе иных юридических лиц данного учредителя или уполномоченного органа;
- последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру иного юридического лица.
II. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов
2.1. Для открытия лицевого счета в управление областного казначейства иными юридическими лицами представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
в) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенные юридическим лицом;
г) уведомление Федеральной службы государственной статистики, заверенное юридическим лицом;
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти, уполномоченным органом либо нотариально;
е) карточка образцов подписей к лицевому счету (приложение 2), заверенная в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;
ж) анкета (приложение 3).
2.2. Для открытия лицевого счета в управлении областного казначейства кроме документов, указанных в подпунктах "а" - "ж" пункта 2.1 настоящего Порядка, представляются следующие документы-основания:
- иными юридическими лицами, указанными в пункте 1.2 настоящего Порядка, являющимися получателями средств, указанных в подпунктах подпунктах "а" и "г" пункта 1.2 настоящего Порядка, - государственные (муниципальные) контракты, договоры (соглашения), заключенные между получателями средств областного бюджета и юридическими лицами, о порядке и условиях предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставные (складочные) капиталы юридических лиц;
- иными юридическими лицами, указанными в пункте 1.2 настоящего Порядка, являющимися получателями средств, указанных в подпункте "б" пункта 1.2 настоящего Порядка, - государственный (муниципальный) контракт (договор), заключенный между получателем средств областного бюджета, бюджетным (автономным) учреждением и иным юридическим лицом;
- иными юридическими лицами, указанными в пункте 1.2 настоящего Порядка, являющимися получателями средств, указанных в подпункте "в" пункта 1.2 настоящего Порядка, - договор, заключенный между исполнителем по государственному (муниципальному) контракту и соисполнителем, привлекаемым для исполнения указанного государственного (муниципального) контракта.
2.3. Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных иным юридическим лицом документов на их соответствие требованиям пункта 2.1 настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства (его заместителя) на заявлении на открытие лицевого счета.
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.1. настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.
При приеме документов для открытия лицевого счета управление областного казначейства проверяет:
соответствие формы представленного Заявления форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку (при представлении на бумажном носителе);
соответствие формы представленной карточки образцов подписей форме согласно приложению 2 к настоящему порядку (при представлении на бумажном носителе);
наличие полного пакета документов, необходимых для открытия лицевого счета иному юридическому лицу;
реквизиты, предусмотренные к заполнению клиентом при представлении Заявления и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу и представленным документам.
Наличие исправлений в представленных документах для открытия лицевого счета на бумажном носителе не допускается.
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.1 настоящего Порядка, возвращается иному юридическому лицу не позднее срока, установленного для проверки.
2.4. Лицевые счета, открытые иным юридическим лицам, в день открытия лицевого счета регистрируются в электронном виде в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "АЦК-Финансы". В книгу заносятся следующие реквизиты:
- наименование иного юридического лица;
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.5. Управление областного казначейства в течение двух рабочих дней после дня открытия лицевого счета оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение 4). Один экземпляр направляется иному юридическому лицу в электронном или письменном виде, другой хранится в юридическом деле иного юридического лица.
2.6. После открытия лицевого счета управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
2.7. Иные юридические лица, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в одном экземпляре.
Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом и соответствующей печатью или нотариально.
2.7.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю иного юридического лица, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем иного юридического лица на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" (последнее - при наличии) вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи. (абзац второй в ред. приказа министерства финансов области от 20.12.2022 № 259 - см. предыдущую редакцию)
2.7.2. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.7.3. При смене руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.7.4. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально.
2.7.5. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и дополнительного заверения не требует.
2.7.6. На карточке проставляется номер открытого иному юридическому лицу лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя).
2.7.7. В карточке содержится образец оттиска круглой печати иного юридического лица, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.8. Иные юридические лица обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в соответствии с настоящим Порядком для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете), представить в управление областного казначейства копии указанных документов, заверенные в соответствии с положениями настоящего Порядка.
2.9. Управление областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после дня получения от клиента документа-основания осуществляет открытие нового раздела на лицевом счете иного юридического лица.
Присвоенный новому разделу лицевого счета аналитический код отражается управлением областного казначейства в выписке из лицевого счета.
2.10. В случае изменения наименования иного юридического лица, не вызванного реорганизацией, иное юридическое лицо представляет в управление областного казначейства Карточку образцов подписей к лицевому счету и копию документа об изменении наименования иного юридического лица, заверенную учредителем иного юридического лица и оттиском его печати либо нотариально.
2.11.Управление областного казначейства не позднее следующего дня после представления документов об изменении наименования юридического лица делает об этом отметку в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "АЦК-Финансы".
