МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 30 ноября 2010 года № 157
Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов, проведения
кассовых выплат областных автономных учреждений
(с изменениями на 20 декабря 2022 года)
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом министерства финансов Нижегородской области от 10.06.2011 № 72;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 21.10.2014 № 131;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 17.04.2015 № 101;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 17.05.2018 № 124;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 08.08.2018 № 197;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 13.04.2021 № 67;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 20.07.2021 № 127;
приказом министерства финансов Нижегородской области от 20.12.2022 № 259
------------------------------------------------------------------------
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области "14" декабря 2010 года № в реестре 02533-306-157
В целях реализации части 3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 года № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях"
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат областных автономных учреждений.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области Стулова Д.С. (п. 3 в редакции приказов министерства финансов области от 17.05.2018 № 124; от 13.04.2021 № 67 - см. предыдущую редакцию)
Министр О.Ю.Сулима
УТВЕРЖДЕН
Приказом министра финансов
Нижегородской области
от 30.11.2010 № 157
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат
областных автономных учреждений
(в ред. приказов министерства финансов области от 10.06.2011 № 72; от 21.10.2014 № 131;
от 17.04.2015 № 101; от 17.05.2018 № 124; от 08.08.2018 № 197; от 13.04.2021 № 67; от 20.07.2021 № 127;
от 20.12.2022 № 259)
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат областным автономным учреждениям разработан в целях реализации части 3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 года № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат областным автономным учреждениям (далее - автономное учреждение), управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного казначейства).
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов автономных учреждений
2.1. Автономным учреждениям, учредителями которых являются органы исполнительной власти Нижегородской области (далее - учредитель), могут быть открыты следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета (далее - лицевой счет автономного учреждения). Данный лицевой счет открывается на счете для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, открытом министерству финансов в УФК по Нижегородской области № 0322464;
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения). Данный лицевой счет открывается на счете для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, открытом министерству финансов в УФК по Нижегородской области № 0322464;
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими автономным учреждениям здравоохранения в рамках обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет автономного учреждения по средствам ОМС). Данный лицевой счет открывается на счете для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, открытом министерству финансов в УФК по Нижегородской области № 0322464;
г) лицевой счет, предназначенный для отражения операций автономного учреждения со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской области во временное распоряжение автономного учреждения (далее - лицевой счет автономного учреждения по средствам во временном распоряжении). Данный лицевой счет открывается на счете для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, открытом министерству финансов в УФК по Нижегородской области № 0322464;
д) лицевой счет, предназначенный для отражения операций за счет средств, поступающих автономному учреждению от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения по собственным доходам). Данный лицевой счет открывается на счете для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, открытом министерству финансов в УФК по Нижегородской области № 0322464.
(пункт 2.1 изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 21.10.2014 № 131; в ред. приказа министерства финансов Нижегородской области от 13.04.2021 № 67 - см. предыдущую редакцию)
2.2. При открытии лицевых счетов автономным учреждениям управление областного казначейства присваивает им индивидуальные номера.
Индивидуальный номер :
- лицевого счета автономного учреждения по госзаданию,
- отдельного лицевого счета автономного учреждения,
- лицевого счета автономного учреждения по средствам ОМС,
- лицевого счета автономного учреждения по средствам во временном распоряжении,
- лицевого счета по собственным доходам
состоит из 11 разрядов.
- Первые два разряда лицевого счета автономного учреждения по госзаданию - код 30;
- первые два разряда отдельного лицевого счета автономного учреждения - код 31;
- первые два разряда лицевого счета автономного учреждения по средствам ОМС - код 32;
- первые два разряда лицевого счета автономного учреждения по средствам во временном распоряжении - код 33;
- первые два разряда лицевого счета автономного учреждения по собственным доходам - код 34;
- следующие 3 разряда (после кодов 30, 31, 32, 33 и 34) - индивидуальный номер учредителя данного автономного учреждения в программном комплексе "АЦК-Финансы";
- последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе автономных учреждений данного учредителя;
- последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру автономного учреждения.
(пункт 2.2 изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 21.10.2014 № 131 -см. предыдущую редакцию)
2.3. Для открытия лицевых счетов автономному учреждению, автономное учреждение представляет в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевых счетов (приложение № 1);
б) Копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
в) Копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или копию документа о государственной регистрации юридического лица; (подпункт в) изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 21.10.2014 № 131; в редакции приказа министерства финансов области от 17.05.2018 № 124 - см. предыдущую редакцию)
г) Копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации; (пп. "г" в редакции приказа министерства финансов области от 17.05.2018 № 124 - см. предыдущую редакцию)
д) Карточку образцов подписей к лицевому счету (приложение № 2);
е) Анкету (приложение № 3);
ж) копию уведомления территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области. (пп. "ж" изложен в новой ред. приказом министерства финансов области от 17.04.2015 № 101; в редакции приказа министерства финансов области от 17.05.2018 № 124 - см. предыдущую редакцию)
(Пункт 2.3- в ред. приказа министерства финансов области от 10.06.2011 № 72- см. предыдущую редакцию)
2.4. Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных автономным учреждением документов на их соответствие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета автономному учреждению и отдельного лицевого счета автономному учреждению осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета автономного учреждения и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевых счетов. (Абзац второй- в ред. приказа министерства финансов области от 10.06.2011 № 72- см. предыдущую редакцию)
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, возвращается автономному учреждению не позднее срока, установленного для проверки.
2.5. Лицевые счета, открытые автономным учреждениям, регистрируются в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "АЦК-Финансы". В книгу заносятся следующие реквизиты: (абзац первый в ред. приказа министерства финансов области от 21.10.2014 № 131 -см. предыдущую редакцию)
- наименование автономного учреждения;
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.6. Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевых счетов в двух экземплярах (приложение № 4). Один экземпляр направляется автономному учреждению, другой хранится в юридическом деле автономного учреждения. (Пункт 2.6- в ред. приказов министерства финансов области от 10.06.2011 № 72; от 17.04.2015 № 101 - см. предыдущую редакцию)
2.7. После открытия лицевых счетов автономному учреждению управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки. (пункт 2.7 изложен в новой редакции приказом министерства финансов области от 21.10.2014 № 131 -см. предыдущую редакцию)
2.8. Автономные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка). Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя и соответствующей печатью либо нотариально. (п. 2.8 изложен в новой ред. приказом министрества финансов области от 17.04.2015 № 101 - см. предыдущую редакцию)
2.8.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю автономного учреждения, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и /или лицам, уполномоченным руководителем автономного учреждения на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи. (абзац второй в ред. приказа министерства финансов области от 20.12.2022 № 259 - см. предыдущую редакцию)
2.8.2. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.8.3. При смене руководителя или главного бухгалтера автономного учреждения представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.8.4. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера автономного учреждения дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.
2.8.5. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения и дополнительного заверения не требует.
2.8.6. На карточке проставляются номера открытых автономному учреждению лицевых счетов. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя) и является общей для всех открытых автономному учреждению лицевых счетов. (пп. 2.8.6 изложен в новой ред. приказом министрества финансов области от 17.04.2015 № 101 - см. предыдущую редакцию)
2.8.7. В карточке содержится образец оттиска круглой печати автономного учреждения, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.8.8. При временном отсутствии печати у вновь созданного автономного учреждения, а так же в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет автономному учреждению срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока на представленном автономным учреждением заявлении произвольной формы.
Все экземпляры представленных карточек хранятся в юридическом деле автономного учреждения. (абзац изложен в новой ред. приказом министрества финансов области от 17.04.2015 № 101 - см. предыдущую редакцию)
2.9. Переоформление лицевых счетов автономного учреждения производится в следующих случаях:
а) изменения наименования автономного учреждения, не вызванного реорганизацией;
б) изменения структуры номера лицевых счетов, открытых автономному учреждению. (Подпункт- в ред. приказа министерства финансов области от 10.06.2011 № 72- см. предыдущую редакцию)
