Для оценки кредитоспособности теплоснабжающих организаций проведен анализ их финансово-экономического состояния по показателям рентабельности и ликвидности.
Представленная финансовая информация не имеет единого вида. Анализ проведен на основании различных источников: бухгалтерской отчетности (ф.1 "Бухгалтерский баланс", ф.2 "Отчет о прибылях и убытках") и статистической отчетности (ф.22-ЖКХ).
Из общего количества организаций 68% имеют отрицательный показатель рентабельности, 32% - положительный.
По результатам работы за 9 месяцев 2008 года теплоснабжающими организациями в основном получен убыток, рентабельность продаж отрицательна:
№ п/п | Наименование муниципального образования | Выручка, | Расходы, тыс. руб. | Прибыль (убыток) от продаж, | Рента- бельность продаж, % |
1 | Арзамасский район | 60 863,00 | 61 350,00 | -487,00 | -0,79 |
2 | Вачский район | 58 711,00 | 66 690,00 | -7 979,00 | -11,96 |
3 | Варнавинский район | 22 970,95 | 27 620,92 | -4 649,97 | -16,83 |
4 | Володарский район | 32 514,00 | 37 197,00 | -4 683,00 | -12,59 |
5 | Ветлужский район | 28 228,00 | 32 018,00 | -3 790,00 | -11,84 |
6 | Выксунский район | 193 580,00 | 201 851,00 | -8 271,00 | -4,10 |
7 | Городецкий район | 136 418,0 | 155 500,0 | -19 082,0 | -12,3 |
8 | Кстовский район | 276 967,00 | 294 158,00 | -17 191,00 | -5,84 |
9 | Краснобаковский район | 41 375,70 | 44 575,60 | -3 199,90 | -7,18 |
10 | Лысковский район | 13 807,00 | 13 910,00 | -103,00 | -0,74 |
11 | Павловский район | 41 897,00 | 59 564,60 | -17 667,60 | -29,66 |
12 | Первомайский район | 35 598,00 | 35 614,00 | -16,00 | -0,04 |
13 | Починковский район | 16 181,00 | 17 316,00 | -1 135,00 | -6,55 |
14 | Сергачский район | 45 290,00 | 47 819,00 | -2 529,00 | -5,29 |
15 | Тонкинский район | 22 512,00 | 24 378,00 | -1 866,00 | -7,65 |
16 | Тоншаевский район | 12 504,00 | 13 795,00 | -1 291,00 | -9,36 |
17 | Уренский район | 37 442,80 | 38 252,30 | -809,50 | -2,12 |
18 | Чкаловский район | 32 127,77 | 32 685,00 | -557,23 | -1,70 |
19 | Шарангский район | 7 731,00 | 7 993,00 | -262,00 | -3,28 |
20 | Шахунский район | 106 760,90 | 135 033,40 | -28 272,50 | -20,94 |
Итого | 1223479,1 | 1347320,0 | -123840,9 | -9,2 |
Показатель рентабельности некоторых теплоснабжающих организаций, получивших по состоянию на 30 сентября 2008 года положительный финансовый результат, колеблется от 1,58% до 18,46%:
№ п/п | Наименование муниципального образования | Выручка, тыс. руб. | Расходы, тыс. руб. | Прибыль (убыток) от продаж | Рентабельность продаж, % |
1 | г.Арзамас | 197 522,00 | 190 574,00 | 6 948,00 | 3,65 |
2 | Балахнинский район | 258 065,00 | 219 270,00 | 38 795,00 | 17,69 |
3 | городской округ город Бор | 321 619,00 | 309 103,00 | 12 516,00 | 4,05 |
4 | Богородский район | 124 669,00 | 115 273,00 | 9 396,00 | 8,15 |
5 | Воротынский район | 26 696,00 | 22 535,80 | 4 160,20 | 18,46 |
6 | Кулебакский район | 70 798,00 | 69 696,00 | 1 102,00 | 1,58 |
7 | Навашинский район | 34 142,00 | 32 002,00 | 2 140,00 | 6,69 |
8 | Перевозский район | 66 801,00 | 64 071,00 | 2 730,00 | 4,26 |
9 | Семеновский район | 82 868,60 | 77 825,80 | 5 042,80 | 6,48 |
Итого | 1 183 180,0 | 1 100 350,6 | 82 830,0 | 7,5 |
По показателю текущей ликвидности 60% организаций имеют показатель ниже установленного уровня, у 24% организаций показатель соответствует нормативному значению, у 16% - выше нормативного значения.
По состоянию на 30 сентября 2008 года показатель текущей ликвидности теплоснабжающих организаций находится ниже установленного уровня, что свидетельствует о недостаточности средств для погашения краткосрочных обязательств в течение года:
№ п/п | Теплоснабжающая организация | Текущая ликвидность |
1 | Муниципальное унитарное теплоэнергетическое производственное предприятие (МУ ТЭПП) г.Арзамас | 0,74 |
2 | ООО "Тепловые сети Арзамасского района" | 0,88 |
3 | МП "Богородские Тепловые сети" | 0,79 |
4 | МП ЖКХ п.Кудьма Богородского района | 0,76 |
5 | МП "Навашинские Коммунальные системы" | 0,89 |
6 | МУП "Банно-прачечный комбинат" Выксунского района | 0,93 |
7 | МУП "Выксатеплоэнерго" Выксунского района | 0,89 |
8 | МУП "ЖКХ Бриляково" Городецкого района | 0,5 |
9 | МУП ЖКХ "Смольковское" Городецкого района | 0,92 |
10 | МУП "Тепловые сети" Городецкого района | 0,87 |
11 | МУП "Теплоэнергосервис" Кулебакского района | 0,65 |
12 | ООО "КомСервис" Вачского района | 0,78 |
13 | ООО "Ветлужское ЖКХ" | 0,42 |
14 | МУП "Жилкомсервис" Тонашевского района | 0,51 |
15 | МУП "Тонкинские теплосети" Тонкинского района | 0,67 |
16 | МУП "Жилкомсервис" Тонкинского района | 0,37 |
17 | МУП "Теплосети" Уренского района | 0,76 |
18 | МУП "Шахуньятеплосервис" Шахунского района | 0,60 |
19 | МУП "Тепловые сети Кстовского района" | 0,68 |
20 | МУП "Зименковское ЖКХ" Семеновского района | 0,08 |
Результаты расчетов показали, что у семи организаций показатель текущей ликвидности соответствует нормативному значению (диапазон 1-2):
№ п/п | Теплоснабжающая организация | Текущая ликвидность |
1 | МУП ЖКХ "Бармино" Лысковского района | 1,50 |
2 | МУП "Объединение котельных и тепловых сетей" городского | 1,24 |
3 | МУП "Коммунсервис" г.Володарск | 1,63 |
4 | МУП ЖКХ "Зарубинское" Городецкого района | 1,29 |
5 | МУП "Сухобезводнинское ЖКХ" | 1,15 |
6 | МУП "Сухобезводнинское ЖКХ" Семеновского района | 1,54 |
7 | МУП ЖКХ Кузнецовское Чкаловского района | 1,27 |
У шести организаций показатель текущей ликвидности выше нормативного значения и находится в диапазоне 2,04-14,53, что свидетельствует о наличии значительной дебиторской задолженности потребителей:
№ п/п | Теплоснабжающая организация | Текущая ликвидность |
1 | ОАО "Тепловик" Воротынского района | 4,02 |
2 | МУП ЖКХ "Ковригинское" Городецкого района | 2,21 |
3 | МУП ЖКХ "Первомайское" Городецкого района | 2,04 |
4 | МУП ЖКУ "Радуга" Первомайского района | 7,01 |
5 | МУП МПП ЖКХ "Ворсменское" Павловского района | 2,89 |
6 | МУП "Прудовское ЖКХ" Краснобаковского района | 14,53 |
Для приведения показателя текущей ликвидности к нормативному значению необходимо проводить мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей, включающие как работу с должниками для погашения текущей задолженности, так и текущее управление платежами для предотвращения возникновения новых задолженностей.
По результатам работы за 2008 год плановая сумма выручки:
1. У 26% обследуемых организаций не превышает 10,0 млн. рублей:
№ п/п | Теплоснабжающая организация | Выручка 2008 год (план), |
1 | МУП "Устакоммунсервис" (Уренский район) | 1 393,1 |
2 | МУП ЖКХ Катунское (Чкаловский район) | 2 107,8 |
3 | МУП ЖКХ Пуреховское (Чкаловский район) | 2 311,5 |
4 | ООО "Красногорское ЖКХ" (Воротынский район) | 2 842,3 |
5 | МУП "Зименковское ЖКХ" (Семеновский район) | 4 097,3 |
6 | ООО "Кузьмияр" (Воротынский район) | 5 300,3 |
7 | МУП "Северный коммунсервис" (Варнавинский район) | 5 804,5 |
8 | МУП "Восходкоммунсервис" (Варнавинский район) | 8 208,5 |
9 | ООО МУП "Коммунальник" (Краснобаковский район) | 8 669,5 |
10 | МУП ЖКХ "Бармино" (Лысковский район) | 9 084,0 |
11 | МУП ЖКХ "Леньково"(Лысковский район) | 9 325,3 |
12 | МУП "Прудовское ЖКХ" (Краснобаковский район) | 9 626,7 |
13 | МУП "Беласовское ЖКХ" (Семеновский район) | 9 638,1 |