МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 12 декабря 2011 года № 130
О внесении изменений в приказ министерства финансов
Нижегородской области от 30 ноября 2010 № 158
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области "16" декабря 2011 года № в реестре 03499-306-130
В целях приведения в соответствие с действующим законодательством РФ приказываю:
1. Внести в Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат и санкционирования расходов областных бюджетных учреждений, утвержденный приказом министерства финансов Нижегородской области от 30.11.2010 № 158 следующие изменения:
1.1. Включить пункт 1.2. следующего содержания: "1.2. На обособленное подразделение бюджетного учреждения распространяются положения настоящего Порядка".
1.2. Подпункт 1) пункта 2.1. изложить в следующей редакции: "1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по госзаданию). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области № 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области (далее - счет 40601)."
1.3. В подпункте 2) пункта 2.1. цифры "40603" заменить на цифры "40601".
1.4. Пункт 2.1. дополнить следующими подпунктами:
"3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими бюджетным учреждениям здравоохранения в рамках обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам ОМС). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области № 40601;
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской области во временное распоряжение бюджетного учреждения (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области № 40601;
5) лицевой счет, предназначенный для отражения операций за счет средств, поступающих бюджетному учреждению от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по собственным доходам). Данный лицевой счет открывается на балансовом счете министерства финансов Нижегородской области № 40601;
6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателей бюджетных средств либо бюджетного учреждения, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств). Данный лицевой счет открывается на лицевом счете министерства финансов Нижегородской области, открытом в управлении Федерального казначейства по Нижегородской области.".
1.5. Подпункт 2.2.1. пункта 2.2. изложить в следующей редакции:
"2.2.1. Индивидуальный номер:
- лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию,
- отдельного лицевого счета бюджетного учреждения,
- лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС,
- лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении,
- лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам
состоит из 11 разрядов.
- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию - код 20.
- Первые два разряда отдельного лицевого счета бюджетного учреждения - код 21.
- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС - код 22.
- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении - код 23.
- Первые два разряда лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам - код 24.
- Следующие 3 разряда (после кодов 20, 21, 22, 23 и 24) - индивидуальный номер учредителя данного бюджетного учреждения в программном комплексе "АЦК-Финансы";
- Последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе бюджетных учреждений данного учредителя;
- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру бюджетного учреждения."
1.6. Пункт 2.2. дополнить подпунктом 2.2.2. следующего содержания: "2.2.2. Индивидуальный номер лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств состоит из 11 разрядов.
- Первые два разряда лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств - код 10.
- Следующие 3 разряда (после кода 10) - индивидуальный номер учредителя данного бюджетного учреждения в программном комплексе "АЦК-Финансы";
- Последующие 3 разряда - соответствуют коду группы, присвоенной учредителю;
- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру бюджетного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств.
1.7. В пункте 2.3.:
- в первом абзаце вместо слов "лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения" вставить слова "лицевых счетов";
- подпункт а) изложить в следующей редакции: "а) Заявление на открытие лицевых счетов (приложение № 1). Заявление представляется одно на все лицевые счета, открываемые бюджетному учреждению. В случае возникновения необходимости открыть дополнительно один или несколько из указанных счетов (при условии, что они не были открыты ранее) необходимо представление нового Заявления на открытие лицевых счетов".
- в подпункте ж) вместо слов "по лицевому счету" вставить слова "по лицевым счетам".
1.8. В пункте 2.5.:
- в первом абзаце вместо слов "лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения" вставить слова "лицевых счетов бюджетного учреждения" и вместо слов "на открытие лицевого счета" вставить слова "на открытие лицевых счетов".
- третий абзац пункта 2.5. изложить в следующей редакции: "Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается бюджетному учреждению не позднее срока, установленного в пункте 2.4. настоящего Порядка".
1.9. Пункт 2.6. изложить в следующей редакции: "2.6. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- наименование бюджетного учреждения;
- ИНН;
- индивидуальные номера лицевых счетов;
- тип счета;
- дата открытия лицевых счетов;
- дата закрытия лицевых счетов.".
1.10. Пункт 2.9. изложить в следующей редакции: "2.9. Бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах.".
1.11. Подпункты под №№ 2.9.1, 2.9.2, 2.9.3, 2.9.4., 2.9.5., 2.9.6.,2.9.7., 2.9.8. считать соответственно подпунктами под №№ 2.9.2., 2.9.3, 2.9.4., 2.9.5., 2.9.6., 2.9.7., 2.9.8., 2.9.9.
1.12. Дополнить новым подпунктом 2.9.1. следующего содержания: "2.9.1. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.".
1.13. В подпункте 2.9.3. слова "в установленном порядке" заменить на слова "в порядке в соответствии с п.п.2.9.1.".
1.14. В пункте 2.10. вместо слов "лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения" вставить слова "лицевых счетов" и вместо слов "лицевого счета" вставить слова "лицевых счетов".
1.15. Пункт 2.11 изложить в следующей редакции: "2.11. Переоформление лицевых счетов и изменение их структуры, производится на основании представленного в министерство финансов Заявления на закрытие лицевых счетов (приложение № 6) и Заявления на открытие новых лицевых счетов, а также копии документа об изменениях, влекущих за собой переоформление лицевых счетов.".
1.16. В пункте 2.12.:
- первый абзац изложить в следующей редакции: "Закрытие лицевых счетов бюджетного учреждения осуществляется на основании заявления на закрытие лицевых счетов";
- во втором абзаце вместо слов "лицевого счета" вставить слова "лицевых счетов";
-третий абзац изложить в следующей редакции: "Заявление на закрытие лицевых счетов хранится в юридическом деле бюджетного учреждения".
1.17. В пункте 2.13.:
- в первом абзаце после слов "оформленная ликвидационной комиссией" добавить слова "в соответствии с п.2.9. настоящего Порядка"
- во втором абзаце слова "лицевого счета" заменить на слова "лицевых счетов" и после слов "ликвидационной комиссией" добавить слова "в соответствии с п.2.12.настоящего Порядка".
.1.18. В пункте 2.14. слова "лицевого счета" заменить на слова "лицевых счетов" и слова "лицевой счет" заменить на слова "лицевые счета".
1.19. Включить пункт 2.15. следующего содержания: "2.15. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств осуществляется в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств".
1.20. Раздел III изложить в новой редакции:
"III. Порядок проведения кассовых выплат и санкционирования расходов с
лицевых счетов бюджетного учреждения
3.1. Проведение кассовых выплат
3.1.1. Операции на лицевых счетах бюджетного учреждения отражаются в валюте Российской Федерации, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
3.1.2. На лицевых счетах бюджетного учреждения отражаются следующие показатели:
-остаток средств на лицевом счете на начало года;
- поступления в разрезе КОСГУ;
- выплаты в разрезе КОСГУ;
-остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.
3.1.3. Кассовые выплаты с лицевого счета бюджетного учреждения по госзаданию, с лицевого счета бюджетного учреждения по средствам ОМС, лицевого счета бюджетного учреждения по средствам во временном распоряжении, лицевого счета бюджетного учреждения по собственным доходам осуществляется управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области от имени и по поручению бюджетных учреждений в пределах средств, поступивших на каждый лицевой счет бюджетного учреждения.
Кассовые выплаты с отдельного лицевого счета бюджетного учреждения осуществляется бюджетным учреждением в пределах сумм, поступивших на данный лицевой счет по соответствующему коду субсидии.
3.1.4. Для проведения кассовых выплат бюджетным учреждением представляются в управление областного казначейства министерства финансов два вида электронных документов, на основании которых осуществляются операции по списанию средств, с лицевых счетов бюджетного учреждения:
- "Заявка БУ на выплату средств" для безналичных выплат;
- "Заявка БУ на получение наличных денег" для проведения выплат наличными (далее - Заявки).
При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений информационный обмен между управлением областного казначейства министерства финансов и бюджетным учреждением осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде).
В случае отсутствия электронного документооборота бюджетные учреждения могут оформить Заявки в министерстве финансов или в уполномоченном органе. Для этого бюджетными учреждениями оформляются платежные поручения (Заявки) на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения и скрепленные печатью учреждения.
Заявки, оформленные в министерстве финансов или в уполномоченном органе, подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками управления областного казначейства министерства финансов Нижегородской области или уполномоченного органа.
3.1.5. В управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".
При условии соответствия требованиям пункта 3.2. раздела III настоящего Порядка Заявки подлежат обработке и переходят сначала в 1 статус "Подготовлен", а после проверки на наличие остатка средств на лицевом счете в 85 статус "Средства есть". После дальнейшей обработки заявки, находящиеся в 85 статусе "Средства есть" переходят в 86 статус "Готов к исполнению".
3.1.6. В случае, если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления областного казначейства заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде бюджетному учреждению.
Неисполнение заявок происходит в случаях:
- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете бюджетного учреждения. Заявки после обработки автоматически переходят в 84 статус "Нет средств".
- если оформление Заявки не соответствуют требованиям, установленным пунктом 3.2. раздела III настоящего Порядка. Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.
3.1.7. Заявки на оплату расходов, находящиеся в 86 статусе "Готов к исполнению" формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.
Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем). На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области, имеющих право контрольной подписи на документах или уполномоченные руководителем лица.
На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые в свою очередь, отправляются в банк.
3.1.8. Операции по обеспечению наличными деньгами бюджетных учреждений, операции по взносу наличных денег бюджетными учреждениями осуществляются в порядке, установленном приказом министерства финансов Нижегородской области о порядке обеспечения наличными деньгами.
3.2.Санкционирование расходов
3.2.1. Кассовые выплаты бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения, которых являются средства, поступившие бюджетным учреждениям в виде субсидий на выполнение государственного задания, а также кассовые выплаты за счет средств ОМС, средств во временном распоряжении и собственных доходов осуществляются без предоставления бюджетными учреждениями документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, в управление областного казначейства министерства финансов Нижегородской области. Исключение составляют случаи, когда без наличия подтверждающих документов не удается установить правильность применения КОСГУ.
