1.1. Настоящая методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении областного бюджета, обеспечения Правительства Нижегородской области информацией, позволяющей оценить влияние различных факторов на состояние финансов Нижегородской области, а также для осуществления министерством финансов Нижегородской области своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета в течение финансового года.
В настоящей методике временный кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный период финансового года доходов для осуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета.
1.2. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на составлении кассового плана исполнения бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета за истекший период финансового года.
Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.
1.3. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении областного бюджета, а также данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Нижегородской области, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.4. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование (составление кассового плана).
1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках Закона Нижегородской области об областном бюджете. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается на анализе динамики поступлений доходов в бюджет в течение финансового года за ряд лет, потребностей в финансовых ресурсах на осуществление расходов сезонного характера (выплата отпускных работникам учреждений образования, сезонные работы в агропромышленной сфере и др.).
1.4.2. Составление кассового плана осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам в период разработки прогноза доходов и расходов на планируемый период, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.
1.5. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения расходов областного бюджета.