ПРАВИТЕЛЬСТВО НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 декабря 2004 № 292

Об основных направлениях развития налогового и неналогового
потенциала в Нижегородской области на 2005 - 2007 годы

В целях обеспечения роста собственной доходной базы областного бюджета Нижегородской области за счет дальнейшего развития налогового и неналогового потенциала Правительство Нижегородской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемые основные направления развития налогового и неналогового потенциала в Нижегородской области на 2005 - 2007 годы (далее - Основные направления).

2. Министерству финансов Нижегородской области в целях подготовки нормативных и методических материалов, связанных с реализацией Основных направлений, создать рабочую группу, включающую представителей заинтересованных министерств и иных органов исполнительной власти Нижегородской области, с привлечением по согласованию представителей Законодательного Собрания Нижегородской области и соответствующих органов местного самоуправления.

3. Рекомендовать органам местного самоуправления городов и районов области разработать основные направления развития налогового и неналогового потенциала в соответствующих муниципальных образованиях.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Губернатора - члена Правительства Нижегородской области В.И. Попова.

Губернатор                                                                Г. М.Ходырев

     
     УТВЕРЖДЕНЫ
     постановлением Правительства
     Нижегородской области
     от 23.12.2004 № 292

      
Основные направления развития налогового и неналогового
потенциала в Нижегородской области на 2005 - 2007 годы

1. Оценка текущей ситуации и обоснование необходимости разработки Основных направлений развития налогового и неналогового потенциала Нижегородской области на 2005 - 2007 годы

В последние годы отмечается положительная тенденция развития экономики Нижегородской области. За период с 2001 по 2003 годы  объем  валового регионального продукта (далее - ВРП) вырос более чем на 35 % и составил в 2003 году  около 219,7 млрд. руб. против 160,7 млрд. руб. в 2001 году. Объем ВРП в 2004 году прогнозируется с ростом на 29,9 % по отношению к уровню 2003 года и оценивается в размере 285,3 млрд. руб.

Основным фактором роста ВРП является рост физического объема производства в отраслях реального сектора экономики, сопровождающийся ростом денежных доходов населения. Индекс физического объема продукции промышленности в 2003 году составил 107 % по отношению к уровню 2002 года. Прогнозируемый индекс физического объема 2004 года по сравнению с 2003 годом составляет 106 %.

Наряду с ростом объема производства отмечается рост доходов консолидированного бюджета области. В 2002 году в целом доходы консолидированного бюджета области составили 24 млрд. руб., в 2003 году - 26,3 млрд. руб. (110 % к уровню 2002 года). Исполнение доходов консолидированного бюджета области в 2004 году прогнозируется в объеме 33 млрд. руб. (125% к уровню 2003 года).

Динамика исполнения  собственных  доходов консолидированного бюджета области (млн. руб.)

Для сохранения положительной динамики роста доходов и ее  дальнейшего развития, а также достижения прогнозного роста ВРП к 2007 году в размере 427,7 млрд. руб. (рост по отношению к 2004 году на 56 %) необходимо выявить факторы позитивного и негативного влияния на  формирование собственной доходной базы. Определив степень влияния, следует сконцентрировать усилия Правительства Нижегородской области и органов местного самоуправления  на укреплении факторов положительного влияния и на максимальном сглаживании последствий от воздействия факторов негативного характера.

К позитивным факторам следует отнести подъем промышленного производства, что является следствием снижения налоговой нагрузки на реальный сектор экономики и создания в области благоприятной предпринимательской атмосферы, обусловленной принятием законов, содержащих стимулирующие меры для субъектов инвестиционной и инновационной деятельности и организаций, наращивающих налогооблагаемую базу.

Особенно отчетливо это проявилось к концу 2003 и в 2004 году. Так, налоговая нагрузка (равна отношению поступлений налогов и сборов к  объему произведенной продукции, работ, услуг) на предприятия промышленности  снизилась с 12,7 % в 2003 году до 9,5 % в 2004 году.

О положительном влиянии фактора ослабления налоговой нагрузки на реальный сектор экономики свидетельствует рост основных  бюджетообразующих показателей: прибыли прибыльных предприятий и  фонда оплаты труда.  Так, если в 2003 году  прибыль прибыльных предприятий составила 21,2 млрд. руб. (101 % к уровню 2002 года), то  по оценке 2004 года, этот показатель будет на уровне 30 млрд. руб. (142 % к уровню 2003 года). Фонд оплаты труда составил в 2003 году 62,6 млрд. руб., или 117 % к уровню 2002 года. В 2004 году фонд оплаты труда прогнозируется на уровне 80,5 млрд. руб., или 128,6 % к 2003 году.

Таким образом, становится очевидным, что инфляционная составляющая уже не является  единственной,  определяющей рост доходов бюджета.

К факторам негативного влияния следует отнести, прежде всего, изменение федерального законодательства в рамках проводимой в последние годы бюджетной и налоговой реформ.

За период с 2002 по 2004 год структура доходов бюджетов субъектов Российской Федерации претерпела  в этой связи значительные изменения.

Отменены налоги с хорошей собираемостью и ежемесячным сроком поступления: на содержание объектов жилищного фонда и социально-культурной сферы, налог с продаж. В пользу федерального бюджета  перераспределен налог на добавленную стоимость. С 2005 года в федеральный бюджет передается 1,5 пункта региональной ставки налога на прибыль.

Компенсация бюджетам субъектов Российской Федерации осуществлялась в основном за счет индексации ставок за использование природных ресурсов и за счет передачи в субъекты Российской Федерации федеральных нормативов отчисления от налогов, собираемость которых проблематична или связана с поквартальными сроками уплаты: земельный налог и арендная плата за землю, единый налог на вмененный доход, единый налог при упрощенной системе налогообложения.

В результате на федеральном уровне концентрируются наиболее стабильно собираемые налоги, одновременно в субъекты Российской Федерации переданы дополнительные расходные полномочия, обеспечить которые собственными доходами крайне проблематично.

В качестве фактора отрицательного влияния на доходную базу области необходимо рассматривать также политику вертикально-интегрированных структур, направленную на сокращение непрофильных производств, находящихся в основном в собственности муниципальных образований и представляющих для местных бюджетов значительный производственный и налоговый потенциал. Ликвидация подсобных сельхозпроизводств, производственно-строительных организаций, объектов социально-культурной сферы приведет к еще большей зависимости сельскохозяйственных районов области от областного бюджета, ослабив их собственную доходную базу.

Разграничение государственной собственности на землю также относится к факторам негативного воздействия на доходную часть консолидированного бюджета области. Определенные федеральным законодательством принципы отнесения земель в собственность Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований таковы, что большая часть земель на территории Нижегородской области подлежит закреплению в собственности Российской Федерации. Это повлечет за собой невосполнимые потери областного и местных бюджетов вследствие сокращения арендных платежей.

Следует отметить, что на уровне субъектов Российской Федерации практически не осталось полномочий, дающих возможность увеличивать доходную базу:  взимание налогов строго регламентировано Налоговым кодексом Российской Федерации, полномочия по установлению дополнительных налогов и сборов не предусмотрены налоговым законодательством.  

В сложившейся ситуации выходом может служить только целенаправленная и конструктивная политика Правительства Нижегородской области, направленная на мобилизацию и развитие внутренних экономических ресурсов региона.

При наличии объективных предпосылок, сдерживающих рост экономики области, недостаточно высока доля иностранных инвестиций в основной капитал. В 2003 году доля иностранных инвестиций в основной капитал составила 3,6 %.

Отсутствие логистических центров, высокая затратность производства, износ основных фондов на фоне достаточно высокого уровня инфляции уменьшают инвестиционную привлекательность Нижегородской области.

Недостаточно высокими темпами развивается малый бизнес. Несмотря на наметившуюся в последние два года тенденцию роста производства продукции, работ и услуг на малых предприятиях, их вклад в ВРП в сравнении с западноевропейскими странами остается низким. Инвестиционная активность малых предприятий растет медленно и не отражает их реального инвестиционного потенциала.

При этом практически не расширяется сфера его деятельности: малый бизнес по-прежнему ориентирован, главным образом, на торговлю, общественное питание, в меньшей степени - на бытовое обслуживание населения. Производственный сектор малым бизнесом охвачен в крайне незначительном объеме. В общем объеме реализации промышленной продукции на долю малого бизнеса приходится не более 10 %. Доля занятых на малых предприятиях остается практически неизменной с 2002 года и составляет около 17 % в общей численности работающих. Особенностью малого предпринимательства продолжает оставаться высокая доля "теневого" сектора, поэтому значительная часть потенциальных ресурсов не задействована в решении общегосударственных задач.

Использование государственной собственности до настоящего времени не дает значительного бюджетного эффекта. Удельный вес доходов от использования собственности в доходах бюджета области составляет не более 7%. Одной из причин низкой отдачи от государственной собственности является отсутствие методологического единства при исчислении арендных платежей за объекты государственной и муниципальной собственности, а также выбытие из арендных отношений наиболее экономически привлекательных объектов.

Для преодоления негативных факторов воздействия на доходную часть консолидированного бюджета области и сохранения тенденции роста доходов необходима реализация Основных направлений развития налогового и неналогового потенциала области.

2. Основные направления развития налогового и неналогового потенциала в Нижегородской области

2.1. Повышение эффективности использования административного ресурса

Для решения данной задачи необходимо:

- обеспечение 100-процентной собираемости налогов при максимальной прозрачности налоговых расчетов и их достоверности, обмен информацией между заинтересованными структурами для качественного прогнозирования доходов;

- обеспечение всеобъемлющего мониторинга финансовых и экономических показателей крупных и средних предприятий области с целью определения причин изменения налогооблагаемой базы, выявления предпосылок к умышленному банкротству и своевременного принятия мер к его недопущению;

- усиление координации правоохранительных, административных и иных органов, отвечающих за экономическую безопасность области;

- внесение законодательных инициатив, направленных на оптимизацию налоговой системы, легализацию доходов физических лиц, изменение сроков уплаты налогов, представление детальной информации о формировании налоговой базы;

- усиление взаимодействия с федеральными органами государственной власти, направленного на привлечение дополнительных финансовых ресурсов для обеспечения финансирования федеральных программ;

- изыскание новых форм стимулирования органов местного самоуправления, принимающих действенные меры по укреплению собственной доходной базы.

     2.2. Развитие налоговой базы, стимулирование хозяйствующих субъектов

Несмотря на то, что полномочия субъектов Российской Федерации в сфере регулирования налогового и бюджетного законодательства весьма ограничены, оставшиеся из них должны быть максимально и эффективно задействованы. Прежде всего, это касается полномочий в области предоставления налоговых льгот. Механизм льготирования должен быть не только прозрачным и гибким, но и обеспечивать паритетные интересы хозяйствующих субъектов и бюджета области.

Решение данной задачи должно быть обеспечено за счет:

- развития и совершенствования уже существующих форм стимулирования организаций, предусмотренных действующим законодательством Нижегородской области и обеспечивающих льготный режим налогообложения субъектам инвестиционной и инновационной деятельности, а также организациям, достигшим прироста налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;

- распространения льгот по налогу на имущество на организации, обеспечившие прирост и обновление производственного парка;

- обеспечения компенсации процентной ставки при привлечении банковского кредита организациям приоритетных отраслей экономики.

2.3. Интенсивное интегрирование малого бизнеса в экономические процессы области

Необходимо создать условия для расширения спектра деятельности субъектов малого бизнеса, для постепенного укрупнения малых производств до уровня равной конкуренции на промышленном рынке, ставя при этом цель доведения к 2007 году объемов производства продукции малого предпринимательства до уровня 30 % и уровня числа занятых в малом бизнесе - до уровня не менее 30 % от общей численности занятых в производстве.

Решение данной задачи невозможно без дальнейшего развития  благоприятных экономических предпосылок, стимулирующих мотивацию хозяйствующих субъектов легализовать и расширять свой бизнес. К таким предпосылкам, прежде всего, относятся:

- компенсация за счет бюджетных средств процентных ставок банковских кредитов для малых предприятий;

- передача предпринимательским структурам в лизинг производственного оборудования;

- развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства;

- информационная обеспеченность субъектов малого бизнеса.

В этом направлении необходимо содействие государства во внедрении малого бизнеса в систему государственных и муниципальных заказов.

Для обеспечения  стабильности функционирования в рыночных условиях субъектов малого бизнеса необходимо создание на длительную перспективу гарантийного фонда. Наличие такого резерва позволит малому бизнесу через увеличение инвестиционных потоков активнее изыскивать возможности своей реализации в различных сегментах экономики.

2.4. Эффективное управление государственной и муниципальной собственностью

При решении этой задачи следует исходить из того, что каждый уровень власти должен иметь только то имущество, которое необходимо ему для исполнения закрепленных полномочий. Необходимо конкретизировать и обобщить полномочия органов государственной власти области и органов местного самоуправления для дальнейшего регулирования процесса управления собственностью.

При существующей тенденции сокращения объектов нежилого фонда государственной и муниципальной собственности необходимо определить критерии эффективности его использования и, строго следуя им, принимать решения о целесообразности нахождения имущества в составе государственной и муниципальной собственности.

Принцип строгого соответствия количественного и качественного состава государственных и муниципальных предприятий функциям органов государственной власти области и органов местного самоуправления должен быть основополагающим в сфере регулирования деятельности предприятий.

Одним из важнейших факторов, определяющих инвестиционный климат области, является создание и полноценное функционирования рынка земли. Упорядочение и регулирование органами государственной власти области и органами местного самоуправления процессов на рынке земли служит залогом эффективного управления государственной и муниципальной собственностью.

2.5. Жилищное строительство через развитие ипотечного кредитования

Жилищное строительство - один из наиболее динамично развивающихся сегментов экономики, что обусловлено растущей потребностью населения в улучшении жилищных условий.

Способствовать его развитию означает расширять и укреплять инфраструктуру области, развивать сферу обслуживания и создавать в этой связи новые рабочие места. В качестве другого аспекта развития жилищного строительства следует рассматривать увеличение количества собственников жилья, что является предпосылкой к увеличению доходов бюджета от налога на имущество физических лиц.

В период с 2005 по 2007 год предполагается ввести в эксплуатацию 2200 кв.м. жилой площади с объемом финансирования 30,2 млрд. руб. При этом средства граждан должны покрывать около 60 % потребности в финансировании, в том числе около 2,5 млрд. рублей через программу ипотечного кредитования.

В рыночных условиях при недостаточности бюджетных средств ипотечное кредитование становится главным источником средств населения, направляемых на жилищное строительство. Таким образом, развитие ипотеки является основным условием развития жилищного строительства. В этой связи становится очевидной необходимость стимулирующих мер со стороны государства, способствующих активизации ипотечного кредитования. В качестве одной из главных мер следует рассматривать компенсацию населению части банковской процентной ставки за предоставленный кредит, субсидирование отдельных социальных категорий населения, увеличение бюджетного финансирования программы ипотечного кредитования в прогнозируемом периоде.

2.6. Развитие экономики области с использованием механизмов страхования.

Исходя из того, что страхование является важным и перспективным средством, обеспечивающим стабильность развития экономики области, необходимо акцентировать внимание на расширении спектра страховых услуг.