6.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируется положением Центрального Банка Российской Федерации о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации и настоящим Положением.
6.2. По мере необходимости отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства передает в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Нижегородской области через управление бухгалтерского учета министерства финансов Нижегородской области составленное от имени министерства финансов Нижегородской области заявление на выдачу денежных чековых книжек. Заявление подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи, и скрепляется печатью, после чего работник отдела операционно-кассового обслуживания управления казначейства получает необходимое количество чековых книжек.
Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в сейфе. Полученные в учреждении банка денежные чековые книжки подлежат регистрации отделом операционно-кассового обслуживания в журнале учета денежных чековых книжек.
6.3. Чеки выписываются на основании доверенности на получение наличных денежных средств. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.
6.4. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждение банка на основании договора, заключенного между министерством финансов Нижегородской области и учреждением банка.
Акцепт чеков производится должностными лицами министерства финансов, имеющими право первой и второй подписи документов по счету областного бюджета.
6.5. По мере потребности в денежной наличности главные распорядители или учреждения за день до получения денег в банке представляют в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления казначейства доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета областного бюджета (приложение 8). В доверенности обязательно проставляется полная бюджетная классификация и указывается отдельно каждая статья расходов. Доверенность подписывается руководителем и главным бухгалтером, ставится печать в полном соответствии с карточкой образцов подписей и печати. К доверенности необходимо приложить подтверждающие документы, служащие основанием для выдачи наличных денег: авансовые отчеты, товарные чеки, ведомости, расчеты.
При получении наличных денег на приобретение горюче-смазочных материалов представляется расчет, в котором указывается: период, на который получают деньги, марки автомобилей, количество ГСМ, цена, сумма. Расчет подписывается руководством, ставится печать.
При получении наличных денег для расчетов с физическими лицами за поставленные продукты питания прилагается договор, товарно-транспортная накладная, при необходимости справка от ветеринарного врача, центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора и администрации о наличии подворья и земельных угодий, счет на оплату.
При получении наличных денег на выплату заработной платы внештатным сотрудникам к доверенности прилагается договор, акт выполненных работ, счет на оплату с визой руководства "К оплате".
При получении наличных денег на выплату заработной платы необходимо представлять вместе с доверенностью ведомости на зарплату (подписанные руководителем и главным бухгалтером). Если зарплата за вторую половину месяца, то дополнительно представляется справка о начисленной заработной плате (приложение 15), мемориальный ордер № 5 и все платежные поручения на перечисления в бюджет, внебюджетные фонды и иные перечисления.
При получении наличных средств на стипендии, пособия, компенсации на методическую литературу прилагаются ведомости или расходные ордера.
Исправлений в доверенностях не допускается. Все доверенности принимаются за день до получения чека на наличные деньги. Все документы, служащие основанием для получения наличных денег, подписываются руководством учреждения.
6.6. После завершения проверки доверенность визируется начальником отдела предварительного контроля, ставится разрешительная подпись начальника управления казначейства, после чего работником отдела операционно-кассового обслуживания оформляется чек. После проверки правильности оформления чека и его акцепта, доверенность визируется начальником отдела операционно-кассового обслуживания. Оформленный чек вручается отделом операционно-кассового обслуживания управления казначейства получателю, на имя которого он выписан, по предъявлению паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под расписку на корешке чековой книжки.
6.7. На следующий день отдел операционно-кассового обслуживания управления казначейства получает от банка выписку с казначейского счета областного бюджета, на основании которой списываются выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов.
6.8. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца, номер лицевого счета и экономическая классификация расходов. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на казначейский счет областного бюджета. Наличные денежные средства, которые по каким-либо причинам сдаются на лицевой счет, принимаются так же по конкретной статье бюджетной классификации. Эти средства используются только по указанной статье расходов.
После получения выписки банка отдел операционно-кассового обслуживания производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.
Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливается управлением казначейства министерства финансов области.
Ответственность за соблюдение лимита несут руководитель и главный бухгалтер бюджетного учреждения. Контроль осуществляется всеми контролирующими организациями.
Кассовые расходные операции, выполняемые работниками операционно-кассового отдела, контролируются начальником отдела операционно-кассового обслуживания. Контроль расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:
а) оплаты неправильно оформленных документов, оформления чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам;
б) оформления чеков на лиц, не заявленных в доверенности на получение наличных денежных средств;
в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Ффедерации.
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.