9.1. Отдел по учету внебюджетных средств осуществляет электронную обработку выписки ГРКЦ по счету 40603.
Зачисление кассовых поступлений на счет 40603 осуществляется:
- в соответствии с платежными поручениями контрагентов клиентов;
- в соответствии с платежными поручениями Министерства со счета 40116, оформленными на основании представленных клиентами объявлений на взнос наличными;
- в соответствии с платежными поручениями Банка, оформленными на основании представленных клиентами, объявлений на взнос наличными.
Объявления на взнос наличными оформляются:
- при взносе клиентом поступивших в его кассу наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также от сдачи в аренду имущества;
- при взносе клиентом неиспользованных наличных денежных средств.
9.2. Средства, поступившие на счет 40603 на основании расчетных документов плательщиков и клиентов, подлежат отражению на лицевых счетах в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов.
Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения плательщиком дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
При взносе клиентом поступивших в его кассу средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также от сдачи в аренду имущества, клиент в поле "Источник поступления" объявления на взнос наличными указывает соответствующие коды классификации доходов бюджетов и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
9.3. Возврат дебиторской задолженности, образовавшейся в процессе исполнения клиентом сметы доходов и расходов текущего года, учитывается на лицевом счете клиента как восстановление кассовых выплат с отражением по кодам КОСГУ, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.
Возврат дебиторской задолженности, образовавшейся в процессе исполнения клиентом сметы доходов и расходов прошлых лет, отражается на лицевом счете клиента как поступления доходов текущего года без включения в разрешение клиента указанного источника образования средств.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата либо указаны иные причины возврата средств.
В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма учитывается в порядке, установленном пунктом 9.4 настоящего Порядка.
9.4. В случае отсутствия в платежном поручении, объявлении на взнос наличными ссылки на источник образования средств или при условии, что указанный источник образования средств не соответствует источникам образования средств, отраженным в разрешении, а также - не указаны коды классификации доходов бюджетов, сумма кассовых поступлений зачисляется на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого счета клиента.
Клиент представляет в отдел по учету внебюджетных средств соответствующее дополнение к разрешению или дополнительную информацию об источнике образования средств, кодах классификации доходов бюджетов, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (их заместителями).
При наличии заключенного договора об обмене электронными документами, дополнительную информацию об источнике образования средств, кодах классификации доходов бюджетов Российской Федерации, иную необходимую информацию об уточнении реквизитов платежного поручения клиент направляет в отдел по учету внебюджетных средств в электронном виде с приложением электронной копии документа на бумажном носителе, созданной посредством сканирования и заверенной ЭЦП клиента.
После представления вышеуказанных документов признак "без права расходования" с соответствующей суммы снимается.
При использовании суммы поступлений без права расходования на исполнение требований исполнительных документов, должником по которым является клиент, в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, размер остатка средств, учитываемый на лицевом счете клиента без права расходования, не изменяется.
9.5. Средства, поступившие на счет 40603, и классифицированные как невыясненные поступления, главным администратором (администратором) которых является соответствующий главный распорядитель средств, зачисляются на специальный лицевой счет главного распорядителя средств.
Главный распорядитель средств в течение десяти рабочих дней после зачисления средств на специальный лицевой счет уточняет вид и принадлежность платежа, либо предпринимает иные действия для устранения вышеуказанных оснований для учета поступлений как невыясненных.
Уточнение осуществляется в электронном виде и подтверждается мемориальным ордером, подписанным руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств и заверенным оттиском печати, который представляется в отдел по учету внебюджетных средств.
При наличии заключенного договора об обмене электронными документами главный распорядитель средств представляет в отдел по учету внебюджетных средств мемориальный ордер в виде электронной копии документа, созданной посредством сканирования, заверенной ЭЦП главного распорядителя средств, в электронном виде.
Отдел по учету внебюджетных средств после проверки представленной информации списывает выясненную сумму со специального лицевого счета главного распорядителя средств, после чего зачисляет ее на лицевой счет клиента с признаком "без права расходования".
Уточнение суммы кассовых поступлений клиентом осуществляется в соответствии с пунктом 9.4 настоящего Порядка.
В случае если главный распорядитель средств ошибочно уточнил принадлежность платежа клиенту, клиент предоставляет в отдел по учету внебюджетных средств информацию о необходимости проведения возврата ошибочно зачисленной суммы кассовых поступлений с лицевого счета клиента на специальный лицевой счет главного распорядителя средств.