МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 21 января 2011 года N 6
Об открытии лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными
от приносящей доход деятельности, а также от сдачи в аренду имущества
(с изменениями на 26 июля 2011 г.)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2012 г. на основании приказа Министерства
финансов Омской области от 20 декабря 2011 года N 86
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Министерства финансов Омской области от 20 апреля 2011 года N 37;
приказом Министерства финансов Омской области от 26 июля 2011 года N 52
____________________________________________________________________
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями средств областного бюджета, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями средств областного бюджета.
2. Настоящий приказ распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2011 года.
3. Текущий контроль за исполнением настоящего приказа возложить на руководителя департамента казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Омской области А.Б. Кирюхину, общий контроль - на первого заместителя Министра финансов Омской области В.А. Чеченко.
Министр финансов Омской области
Р.Ф. Фомина
Приложение
к приказу Министерства финансов
Омской области
от 21 января 2011 г. N 6
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных
поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход
деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями
средств областного бюджета, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в
оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями средств областного бюджета
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области (далее - казенные учреждения), бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями средств областного бюджета (далее - бюджетные учреждения), а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям (далее - лицевые счета).
1.2. Основанием для открытия лицевых счетов являются генеральные разрешения, выданные Министерством главным распорядителям средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств) на осуществление операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями бюджетных средств, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями бюджетных средств (далее - генеральные разрешения) и разрешения на осуществление операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности казенными учреждениями Омской области, бюджетными учреждениями Омской области, являющимися получателями бюджетных средств, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям Омской области, являющимся получателями бюджетных средств (далее - разрешения), выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств.
1.3. Учет операций на лицевых счетах осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
1.4. Обеспечение наличными денежными средствами и взнос наличных денежных средств осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
В случае если у казенного или бюджетного учреждений отсутствует возможность осуществлять получение и взнос наличных денежных средств на счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", взнос наличных денежных средств производится в кредитных организациях (далее - Банк) в соответствии с заключенными договорами на прием и перечисление наличных денежных средств.
1.5. Учет операций на лицевых счетах осуществляется Министерством с использованием автоматизированной информационной системы учета средств, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
2. Применяемые термины и определения
В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:
Счет 40603 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
Средства, полученные от приносящей доход деятельности, а также от сдачи в аренду имущества - средства, полученные от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности, казенными учреждениями, бюджетными учреждениями, а также от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Омской области и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям.
Специальный лицевой счет - лицевой счет Министерства, главного распорядителя средств, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.
Невыясненные поступления - это суммы без указания (ошибочного указания):
- ИНН, КПП, наименования клиента и (или) реквизитов лицевого счета, зачисленные на специальный лицевой счет;
- кодов классификации доходов бюджетов, иной информации, подлежащей указанию в поле "Назначение платежа", зачисленные на лицевой счет клиента по коду дохода "Невыясненные поступления государственным учреждениям субъектов Российской Федерации".
Средства без права расходования - средства без указания (ошибочного указания) кодов классификации доходов бюджетов, ссылки на источник образования средств или при условии, что указанный источник образования средств не соответствует источникам образования средств, отраженным в разрешении, зачисленные на лицевые счета.
Смета доходов и расходов - документ, составляемый в соответствии с разрешением, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств, и определяющий объемы поступления средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по коду главного распорядителя средств и коду классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ).
Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.
Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и клиентами (далее - электронный документооборот).
Казначейство - Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, а также операции по кассовым поступлениям и выплатам.
Отдел по учету внебюджетных средств - отдел Казначейства, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов.
Отраслевой отдел Министерства - структурное подразделение Министерства, осуществляющий согласование смет доходов и расходов по соответствующей отрасли.
Клиент - получатели средств областного бюджета и их обособленные подразделения, действующие на основании утвержденного получателем средств областного бюджета положения, наделенные имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств областного бюджета, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), которым в установленном порядке открыты лицевые счета.
3. Лицевые счета
3.1. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.
Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на клиента и его местонахождение.
Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:
АААББВВВГ, где:
ААА - код главного распорядителя средств согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
ББ - код, характеризующий владельца лицевого счета, где:
01 - главный распорядитель средств,
02 - клиент, территориально расположенный в г. Омске (далее - клиент в г. Омске),
03 - клиент, территориально расположенный в муниципальном районе Омской области (далее - клиент в муниципальном районе);
ВВВ - сквозной номер клиента в разрезе каждого главного распорядителя средств;
Г - код типа лицевого счета.
3.2. Министерством открывается и ведется лицевой счет с типом 5.
3.3. Операции, отраженные на лицевом счете, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов, представленных клиентами.
Учет операций на лицевом счете осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.
4. Порядок открытия лицевых счетов
4.1. Документы на открытие лицевых счетов представляются в отдел по учету внебюджетных средств.
Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета (приложение N 1).
4.2. Для открытия лицевого счета клиент представляет следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета;
- подлинник разрешения;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);
- заявление на выдачу чековой книжки (приложение N 3) (при необходимости);
- копию учредительного документа, заверенную создавшим его учредителем либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета клиенту, являющемуся обособленным подразделением), заверенную создавшим его получателем средств областного бюджета (главным распорядителем средств) либо нотариально;
- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или создавшим его учредителем (главным распорядителем средств) либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную создавшим его учредителем (главным распорядителем средств) или органом, осуществившим государственную регистрацию, копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета клиенту, являющемуся обособленным подразделением), заверенную создавшим его получателем средств областного бюджета (главным распорядителем средств) либо нотариально;
- доверенность (приложение N 4) (при необходимости).
4.3. Для открытия лицевого счета клиент, являющийся обособленным подразделением кроме документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, дополнительно представляет письмо создавшего его получателя средств областного бюджета о необходимости открытия обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера.
4.4. В случае если клиентом в г. Омске ранее уже были предоставлены документы для открытия ему лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений Омской области, а клиентом в муниципальном районе уже были предоставлены документы для открытия лицевого бюджетного счета получателя средств областного бюджета, повторное предоставление документов не требуется, за следующим исключением:
- заявление на открытие лицевого счета;
- подлинник разрешения;
- заявление на выдачу чековой книжки (при необходимости);
- доверенность (при необходимости).
4.5. Для открытия специального лицевого счета главный распорядитель средств представляет следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально.
4.6. В случае передачи клиентом права первой подписи стороннему лицу представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В случае открытия лицевого счета клиенту, обслуживаемому централизованной бухгалтерией, представляется копия договора на обслуживание централизованной бухгалтерией.
