Порядок
открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета операций со средствами
бюджетных учреждений Омской области и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений,
лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, открытых бюджетным учреждениям Омской области (далее - бюджетные учреждения), и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых в Министерстве.
1.2. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности".
1.3. Обеспечение бюджетных учреждений наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
1.4. Проведение кассовых выплат, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 (далее - иные субсидии) и абзацем вторым пункта 5 статьи 79 (далее - бюджетные инвестиции) Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется в соответствии с порядком санкционирования указанных расходов, установленным Министерством (далее - порядок санкционирования).
1.5. Учет операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется Министерством с использованием автоматизированной системы "Единая система управления бюджетным процессом".
2. Применяемые термины и определения
В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:
Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений.
Счет 406 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности".
Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
Специальный лицевой счет для учета невыясненных поступлений - лицевой счет Министерства, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.
Невыясненные поступления - суммы, поступившие на счет 406 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить их принадлежность, иные необходимые показатели.
Лицевые счета - лицевые счета для учета операций со средствами бюджетных учреждений
Код КОСГУ - коды классификации операций сектора государственного управления.
Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.
Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и бюджетными учреждениями (далее - электронный документооборот).
3. Лицевые счета
3.1. Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета Омской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения).
3.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов, представленных бюджетными учреждениями.
Учет операций со средствами бюджетных учреждений на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.
3.3. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.
Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение.