МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24 ноября 2010 года N 74
Об утверждении Порядка открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета
операций со средствами автономных учреждений Омской области и проведения кассовых операций со средствами
автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области
(с изменениями на 23 августа 2011 г.)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2012 г. на основании приказа Министерства
финансов Омской области от 20 декабря 2011 года N 86
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57
____________________________________________________________________
________________
* Название в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию.
В соответствии с пунктами 3.3, 3.4 статьи 2 Федерального закона "Об автономных учреждениях"
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений Омской области и проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области (пункт в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию).
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
Министр
Р.Ф. Фомина
Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 24 ноября 2010 г. N 74
Порядок
открытия и ведения в Министерстве финансов Омской области лицевых счетов для учета операций со средствами
автономных учреждений Омской области и проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений,
лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Омской области
________________
* Название в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Омской области (далее - автономные учреждения), и проведения кассовых операций со средствами автономных учреждений на лицевых счетах, открытых в Министерстве (пункт в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию).
1.2. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами автономных учреждений осуществляется Министерством на счете, открытом ему в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (пункт в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию).
1.3. Обеспечение автономных учреждений наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляются со счета, открытого Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
1.4. Учет операций со средствами автономных учреждений осуществляется Министерством с использованием автоматизированной системы "Единая система управления бюджетным процессом".
2. Применяемые термины и определения
В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:
Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений.
Счет 40601 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации".
Счет 40116 - счет, открытый Министерству в ГРКЦ на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".
Специальный лицевой счет для учета невыясненных поступлений - лицевой счет Министерства, предназначенный для отражения и учета невыясненных поступлений.
Невыясненные поступления - суммы, поступившие на счет 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить их принадлежность.
Лицевые счета - лицевые счета для учета операций со средствами автономных учреждений.
Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.
Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и автономными учреждениями (далее - электронный документооборот).
(Раздел в редакции, введенной в действие приказом Министерства финансов Омской области от 23 августа 2011 года N 57, - см. предыдущую редакцию).
3. Лицевые счета
3.1. Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением средств, предоставленных автономным учреждениям из бюджета Омской области в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета Омской области в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
3.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов, представленных автономными учреждениями.
Учет операций со средствами автономных учреждений на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года.
3.3. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.
Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение.
Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:
АААББВВВГ, где:
ААА - код органа исполнительной власти Омской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения, согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
ББ - код, характеризующий принадлежность лицевого счета, где:
02 - автономное учреждение, территориально расположенное в г. Омске,
03 - автономное учреждение, территориально расположенное в муниципальном районе Омской области;
ВВВ - номер автономного учреждения;
Г - код вида лицевого счета.
4. Порядок открытия лицевых счетов
4.1. Документы на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений предоставляются в Казначейство.
Открытие лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета (приложение N 1).
На обособленное подразделение автономного учреждения, действующее на основании утвержденного автономным учреждением положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении автономного учреждения, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении автономного учреждения.
4.2. Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения автономное учреждение представляет в Казначейство следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета;
- копию учредительного документа, заверенную органом исполнительной власти Омской области, осуществляющим функции и полномочия учредителя автономного учреждения (далее - учредитель автономного учреждения), либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению автономного учреждения), заверенную создавшим его автономным учреждением либо нотариально;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписями руководителя учредителя автономного учреждения и оттиском гербовой печати учредителя автономного учреждения или нотариально (приложение N 2);
- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем автономного учреждения, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем автономного учреждения или органом, осуществившим государственную регистрацию, копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению автономного учреждения), заверенную создавшим его автономным учреждением либо нотариально;
- заявление на выдачу чековой книжки (приложение N 3);
- доверенность на получение выписок, чековых книжек (приложение N 4).
4.3. Обособленное подразделение автономного учреждения, кроме документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка, дополнительно представляет письмо вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению автономного учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации соответствующего лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящего учреждения.
4.4. В случае передачи автономным учреждением (обособленным подразделением автономного учреждения) права первой подписи стороннему лицу в Казначейство представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.
4.5. При открытии лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевого счета (приложение N 5).
Казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения сообщает об этом в установленном порядке территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации автономного учреждения, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение об открытии лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения и направляется автономному учреждению.
4.6 Договор об обмене электронными документами с использованием ЭЦП между Министерством и автономным учреждением (далее - договор об обмене электронными документами) заключается при наличии у автономного учреждения технической возможности для реализации электронного документооборота.
4.7. Представленные документы хранятся в юридическом деле автономного учреждения (далее - юридическое дело) в хронологическом порядке.
В юридическое дело подшиваются следующие документы:
- копии учредительных документов;
- заявление на открытие лицевого счета;
- заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 6);
- заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 7);
- карточки с образцами подписей и оттиска печати;
- копии документов о государственной регистрации, Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;
- заявление на выдачу чековой книжки;
- договор на обслуживание лицевого счета;
